یک) در صورتی که دفاتر ارائه شده به هر دلیلی از پلمب خارج شده باشد و یا فاقد یک یا چندین برگ باشد.
دو) ثبت نکردن یک یا چند فعالیت مالی در دفاتر به شرط احراز .
سه) ثبت تمام یا بخشی از یک فعالیت در حاشیه.
مورد چهار) ثبت تمام یا بخشی از یک فعالیت (آرتیکل) بین سطور.
پنجم) خراش دادن، پاک کردن و سعی بر محو کردن مندرجات درون دفاتر به منظور سوءاستفاده.
شش) قرار دادن بیش از حد و معمول جای سفید در صفحات و سفید ماندن تمام صفحه در دفتر روزنامه و دفتر مشاغل بمنظور سوءاستفاده کردن.
هفت) بستانکار شدن حسابهای نقدی و بانکی، مگر اینکه حسابهای بانکی با صورتحساب بانک مطابقت نماید و یا بستانکار شدن حسابهای بانکی یا نقدی ناشی از تقدم و تأخر ثبت حسابها باشد که در این صورت موجب ردشدن دفاتر نمی باشد.
هشت) تأخیر تحریر دفاتر روزنامه و مشاغل زاید بر حد مجاز در تبصرههای ۲ و ۳ و ۴ ماده ۱۳ و تأخیر در تحریر دفتر کل زاید بر حد مجاز مقرر در ماده ۱۴ و تأخیر در تحریر زاید بر حد مقرر در ماده ۱۷ این آئیننامه.
نه) عدم ثبت عملیات شعب در دفاتر مرکز طبق مقررات ماده ۱۵ این آئیننامه.
ده) اشتباه حساب حاصل در ثبت عملیات موسسه در شرایطی که نسبت به اصلاح آن طبق مقررات تبصره ماده ۱۱ این آئیننامه اقدام نشده باشد.
یازده) در شرایطی که مؤدیان مالیاتی حسب مورد از اوراق مخصوص موضوع ماده ۱۶۹ قانون مالیاتهای مستقیم استفاده نکنند.
دوازده) ارائه ندادن آئیننامهها یا دستورالعملهای کار ماشین و برنامههای آن و نحوه کار با نرم افزارهای حسابداری مورد استفاده و البته عدم تسلیم خلاصه عملیات موضوع ماده ۱۷ این آئیننامه در مهلت مقرر در آن ماده در مورد کسانی که از سیستمهای الکترونیکی استفاده می کنند.
سیزده) ارائه نکردن یک یا چند جلد از دفاتر ثبت و پلمب شده ( ولو نانویس )
چهارده) استفاده کردن از دفاتر ثبت و پلمب شده سالهای گذشته ( با توجه به مقررات ماده ۳ این آئیننامه )
پانزده) تطبیق نداشتن مندرجات دفاتر با اطلاعات موجود در سیستمهای الکترونیکی، در مورد اشخاصی که از سیستمهای مذکور استفاده می کنند.
شانزده) ثبت هزینهها و درآمدها و هر نوع اعمال و اقلام مالی غیرواقع در دفاتر بشرط احراز.
توضیح: ثبت هزینههایی که وقوع آن محقق بوده اما به دلایل خاص قانونی قابل قبول از حیث مالیاتی نیستند و برگشت داده میشود، به منزله ثبت هزینههای غیرواقعی تلقی نمی گردد.