جریمه ماده ۲۷۲ قانون مالیات مستقیم

در این مطلب قصد داریم بصورت کوتاه و مفید در خصوص جریمه ماده ۲۷۲ قانون مالیات مستقیم با شما مخاطبین عزیز صحبت کنیم و به یک نتیجه کلی برسیم.

قانون مالیات های مستقیم:

قانون مالیات های مستقیم کشور ایران با تعیین نحوه محاسبه و پرداخت مالیات افراد حقوقی و حقیقی به عنوان مبدأ اصلی درآمدهای دولت، موجب حمایت و تحقق اهداف اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی دولت می‌شود.

این قانون برای مبارزه با فساد و رعایت عدالت مالی، تعیین نرخ مالیات مناسب برای هر شغل و درآمد، تشویق به سرمایه‌گذاری و توسعه صنعت، محافظت از کسب و کارها و افراد ضعیف و در خطر، تقلیل از میزان واردات و افزایش تولید و توانمندی صادراتی، و تامین منابع مالی دولت برای پیشرفت و توسعه، مورد استفاده قرار می‌گیرد.

این قانون شامل ماده‌های مختلفی است که شامل تعریف مفاهیم مالیاتی، احکام مربوط به معافیت از مالیات، نرخ مالیات، تخفیفات مالیاتی، دستورالعمل‌های پرداخت مالیات، مقررات برای ارجاع مالیات، حقوق و تکالیف مشمولان مالیات و احکام مقررات پیشرفته مالیاتی جهت جلوگیری از فرار مالیاتی، بخشی از این مقررات قانونی می‌باشد.

به طور کلی دو نوع مالیات به عنوان مالیات مستقیم قابل اجرا هستند.

اولین نوع مالیات، مالیات بر درآمد حقوقی و مالیات بر درآمد حقیقی است که بر اساس درآمد سالیانه و نرخ‌های مالیاتی متفاوت، محاسبه و پرداخت می‌شود.

دومین نوع مالیات، مالیات بر ارث است که پس از درگذشت یک نفر، برای وراثت از او، بر اساس مقادیر مشخص و نرخ مالیاتی محاسبه و پرداخت می‌شود.

در هر کشوری، قانون مالیاتی به دلیل تأثیر بسیار زیادی که بر اقتصاد، جامعه و کسب و کارها دارد، بازتابی از سیاست‌های دولت و شرایط کشور است.

در شرایطی که قانون مالیاتی منظم و عادلانه اجرا شود، سودمندی‌های بسیاری برای دولت و جامعه به دست می‌آید.

حالا اجازه دهید موضوع را با یک پرسش آغاز کنیم

آیا شخص حقیقی یا حقوقی که مالیات او با نرخ صفر محاسبه می شود اگر گزارش حسابرسی صورت های مالی به سازمان امور مالیاتی ارائه نکند جریمه ۲۰بیست درصدی باید پرداخت کند یا خیر؟

در پاسخ به این سوال فنی باید بگوییم که:

با استناد به بخشنامه سازمان مالیاتی کلیه اشخاصی که مکلف به تهیه گزارش حسابرسی هستند فروش نا خالص آنها باید بیشتر از هشت میلیارد تومان  و جمع دارایی های ترازنامه بیشتر از ۱۵ میلیارد تومان در سال باشد.

از سوی دیگر در برخی مواد قانون مالیات های مستقیم هم  موادی مبنی بر معافیت از مالیات داریم.

مانند ماده  قانونی ۸۱ یا ماده قانونی  139 و البته برخی مواد هم مالیات با نرخ صفر نیز محاسبه  خواهند شد درست مانند ماده ۱۳۲ قانون مالیات مستقیم.

حالا دقیق تر به ماده ۲۷۲ قانون مالیات مستقیم  نگاهی می اندازیم.

در این ماده گفته شده است که:

در شرایطی که شخصی ملزم به ارائه نمودن گزارشات حسابرسی بود ولی به هر دلیلی نسبت به ارسال گزارشات  حسابرسی اقدام نکند چیزی معادل ۲۰درصد مالیات تعیین شده از سوی گروه ممیزین  و رسیدگی سازمان امور مالیاتی کشورجریمه خواهد شد.

پس به این نتیجه می رسیم که:

به سبب محاسب نمودن و مطالبه جریمه ماده ۲۷۲  قانون مالیات مستقیم بر اساس مالیات تعیین شده می باشد.

از سویی دیگر کلیه اشخاصی که مالیات آنها با نرخ صفر محاسبه می شود هیچ گونه مالیاتی پرداخت نمی کنند

در نتیجه  چون مالیات آنها صفر می باشد بنابراین جریمه ماده ۲۷۲ ق.م.م نیز صفر خواهد بود.

اصلاحیه ماده ۲۷۲ ق.م.م

برای این ماده شرایطی مانند (سقف درآمدی اشخاص حقیقی و حقوقی) تعیین شده است که شامل موارد ذیل می باشد:

۱- جمع کل ناخالص درآمد به مبلغ حداقل ۵ میلیارد تومان.

۲-جمع دارایی‌ها به مبلغ حداقل هشت میلیارد تومان.

لازم به ذکر است که این سقف در اطلاعیه جدید سازمان مالیاتی کشور در سال ۱۴۰۰ به شرح ذیل تغییر پیداکرد.

۱- مجموع دارایی ها از ۸ میلیارد تومان به ۱۵ میلیارد تومان.

۲-جمع کل ناخالص درآمد از ۵ میلیارد تومان  به ۸ میلیارد تومان.

مطابق با این بخش از این ماده قانون مورد نظر، کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی ملزم به حسابرسی صورت‌های مالی و ارائه گزارش‌های آن‌ها همراه با اظهارنامه مالیاتی خود می باشد.

نتیجه گیری

حتما تا کنون دریافته اید که بیان ساده و روان یکی از ماده قانون‌های مالیاتی کشور و اصلاحیه‌هایی که دارد، خود گویای پیچیدگی این قوانین و پرمخاطره بودن حرکت در مسیر آن‌ها می باشد.

این حقیقت، نشانگر نیاز کمک گرفتن از مشاوران مالیاتی خبره  در خصوص حسابرسی‌های مالی و تنظیم اظهارنامه مالیاتی کسب و کارها می باشد.

خدمات مشاوره ای  موسسه حسابداری رهنما  جهت ارائه راهنمایی‌های تخصصی و مشورت‌های مورد نیاز درخصوص ماده ۲۷۲ ق.م.م  و دیگر قوانین مالیاتی پیچیده آن در خدمت شما می باشد.

امیدواریم که این نکته ظریف مورد توجه شما عزیزان  قرار گرفته باشد.

در صورتی که نیاز به مشاوره دارید و دچار ابهام شده اید می توانید :

از طریق بخش پشتیبانی وب سایت موسسه حسابداری رهنما درخواست خود را عنوان کنید.

کارشناسان ما در کمترین زمان ممکن نسبت به پاسخگویی اقدام می کنند.

معافیت ماده ۸۱ قانون مالیات مستقیم

ما در این مقاله سعی داریم تا بصورت کامل در خصوص معافیت ماده ۸۱ قانون مالیات مستقیم برای شما عزیزان توضیحی مختصر و مفید ارائه کنیم.

پس با ما همراه باشید.

ابتدا اجازه دهید یک سوال مطرح کنیم.

آیا آن دسته از اشخاصی که مشغول به تولید جوجه یکروزه  هستند مالیات معاف هستند؟

در پاسخ به این سوال باید بگوییم بله.

مطابق با ماده ۸۱ قانون مالیات مستقیم تولید و فروش انواع جوجه یکروزه معاف از مالیات می باشد.

برای شفاف تر شدن این موضوع ابتدا باید ماده ۸۱ قانون مالیات مستقیم  را مورد بررسی قرار دهیم.

“درآمد حاصل شده از تمامی فعالیت‌های کشاورزی‌، دامپروری‌، دامداری‌، پرورش ماهی و زنبور عسل و پرورش طیور، صیادی و ماهیگیری‌، نوغان داری‌، احیای مراتع و جنگلها، باغات ‌اشجار از هر نوع و نخیلات از پرداخت مالیات بصورت کامل معاف هستند.”

همانطورکه می دانید تمامی درآمدهایی که به تولید  محصولات کشاورزی و دامپروری ختم شود از پرداخت مالیات بصورت کامل معاف می باشد.

 بدون شک تولید کردن جوجه های  یکروزه هم بخشی از فعالیت های مربوط به دامپروری و کشاورزی محسوب می گردد.

در نتیجه معاف از مالیات می باشد.

نکته مهم در خصوص معافیت ماده ۸۱ قانون مالیات های مستقیم

به این مهم دقت داشته باشید که:

این معافیت مالیاتی یعنی معافیت ماده ۸۱ قانون مالیات مستقیم وقتی به شخص تعلق خواهد گرفت که خود آن شخص تولید کننده باشد و محصول کشاورزی یا دامپروری خود را به فروش برساند.

زمانی که شخص محصولات کشاورزی و دامپروری را از کشاورز خریداری نموده و به افرادی مثل مصرف کنندگان بفروشد مشمول استفاده از معافیت مالیاتی نخواهد بود.

به عبارت ساده تر این افرد امکان برخورداری  از معافیت ماده ۸۱ قانون مالیات های مستقیم را ندارند.

زیرا  منظور ماده  81 قانون مالیات مستقیم برای تولیدکنندگان محصولات کشاورزی و دامپروری است.

نه برای افراد و اشخاص واسطه که در بازار فعالیت اقتصادی می کنند.

همین ذهنیت اشتباه سبب شده تا بسیاری از مودیان به اشتباه تکالیف مالیاتی خود را انجام ندهند و دچار جرائم مالیاتی شوند.

یعنی بر این باور پافشاری کنند که چون ما شغل مرتبط با کشاورزی داریم از مالیات معاف هستیم.

در صورتی که این باور اشتباه ارمغانی چون جرائم مالیاتی برای مودیان ندارند.

به چه دلیل فعالیت‌های کشاورزی از مالیات معاف هستند؟

توجه داشته باشید که در ماده هشتاد و یک قانون مالیات های مستقیم، طی سال‌های گذشته در مجامع گوناگون دولتی و اجتماعی اختلاف نظر وجود داشته است.

بسیاری از افراد بر این باور هستند که معافیت‌های مالیاتی ارائه شده در زمینه مشاغل کشاورزی، تاثیر حمایتی مورد نیاز صاحبان آسیب ‌پذیر این مشاغل را ندارد.

یعنی بیشتر مورد استفاده صاحبان کلان مشاغل این حوزه نیز قرار می‌گیرد.

 اما موافقان، بر ادامه چنین حمایت‌هایی از حوزه کشاورزی اصرار بر این دارند چرا که مشاغل مشمول این ماده را از مشاغل پایه و موثر در رشد اقتصادی کشور می‌دانند.

با توجه به همین نظرات منفی و مثبت، زمزمه‌ه ایی مبنی بر تصویب قانونی در لغو این ماده در سال ۱۳۹۹ نیز شنیده می‌شد.

 اما در آخر به لغو معافیت‌های برخی مشاغل تولیدی خارج از حوزه کشاورزی نیز منجر شد.

 در نتیجه مطابق با پیشنهاد کمیسیون اقتصادی مجلس شورای اسلامی و سازمان امور مالیاتی کشور از سال ۱۳۹۹ کلیه تعاونی ‌های تولیدی سودآور غیرکشاورزی را مشمول پرداخت مالیات بر درآمد اعلام کرد.

در پایان

متاسفانه یا خوشبختانه نظر به آنچه که مطرح شد، تمامی معافیت‌های مشمول ماده هشتاد و یک ق.م.م از شرایط خاص خود برخوردار بوده و تغییرات اعمال شده در این ماده قانونی نیز بسیار است.

پس اگر فعال در یکی از مشاغل ذکر شده در این ماده قانون می باشید، به شما پیشنهاد میکنیم  که:

درخصوص امور مالیاتی خود از خدمات مشاوره مالیاتی ما کمک بگیرید.

در صورتی که پس از مطالعه این مطلب هنوز هم دچار ابهام هستید می توانید با کارشناسان موسسه حسابداری رهنما تماس حاصل کنید.

مالیات درگاه پرداخت

با توجه به رشد کسب و کارها در بستر اینترنت بخصوص فضای وب مالیات درگاه پرداخت به یکی از مباحث داغ برای حسابداران، مدیرا و مشاوران مالی تبدیل شده است.

حتما بر این موضوع واقف هستید که در یکی دو سال گذشته مخصوصاً از سال ۱۳۹۹ موضوع مالیات دستگاه های پوز یا همان کارتخوان  و درگاه های اینترنتی بسیار بیش از پیش نمایان شد.

به همین سبب ما قصد داریم تا در این مطلب بصورت کوتاه و مختصر نکاتی مهم و  کلیدی راجع به آن بیان کنیم

همانطور که اطلاع دارید جهت اعتبارسنجی سایت چند وقتی است که سایت ها جهت ارتقاء اعتبار و خرید و فروش مجازی باید نسبت به اخذ نماد الکترونیک  برای وب سایت خود اقدام نمایند.

نماد اعتماد الکترونیک برای ایجاد اعتماد بین مشتریان به یک ضرورت تبدیل شده است.

برای اخذ نماد اعتماد الکترونیکی باید به سایت اینماد مراجعه کرد.

زمانی که شما موفق به اخد نماد الکترونیک می شوید مشخصات کلی شما و سایت به سازمان امور مالیاتی ارسال خواهد شد.

پس به این نتیجه خواهیم رسید که با اخذ نماد الکترونیکی یک پرونده مالیاتی برای شخص شما تشکیل خواهد شد و مشمول مالیات درگاه پرداخت می شوید.

نماد اعتماد الکترونیک (SSL) یک پروتکل امنیتی است که برای رمزنگاری محتوای مربوط به یک سایت و یا صفحه وب استفاده می‌شود.

این نماد به وب سایت‌ها کمک می‌کند تا اطلاعات مهم و حساس کاربران را از قبیل نام کاربری، رمز عبور و اطلاعات مالی را در حین ارسال اطلاعات محافظت کند.

استفاده از SSL برای وب سایت‌ها کاربردی بسیار دارد، برخی از کاربردهای این نماد عبارتند از:

1. حفاظت از اطلاعات و حفظ حریم خصوصی کاربران.
2. افزایش اعتماد کاربران به سایت‌ها و کسب‌وکارهای آنلاین.
3. ارتقاء رتبه سایت در موتورهای جستجویی مثل گوگل.
4. پیشگیری از حملاتی مثل جعل شناسنامه و بریدن ارتباطات امن.
5. حفاظت از صحت اطلاعات و عدم اصلاح آن‌ها در حین انتقال به سرور.
6. افزایش فروش در فروشگاه‌های آنلاین با استفاده از گواهینامه SSL.
7. هشدار دادن به کاربر در صورت عدم شناسایی حالت ارتباط امن (HTTPS).

به طور کلی نماد اعتماد الکترونیک از مزایای اصلی استفاده از اینترنت برای خرید آنلاین و همچنین ارتباط با سایر سرویس‌های اینترنتی است.

به این موضوع توجه داشته باشید:

 که حال اگر درگاه بانکی دریافت نمایید بدیهی است که هر تراکنشی که از طریق درگاه بانکی شما انجام شود چون آدرس و نام وب سایت شما در درگاه به ثبت رسیده است در نتیجه به سادگی قابل رصد مالیاتی می باشد.

دومین نکته که در خصوص درگاه پرداخت اینترنتی باید بدانید این است که:

از زمستان سال ۱۳۹۹ کلیه درگاه های پرداخت اینترنتی باید از کد رهگیری مالیاتی برخوردار باشند.

شاید با خود بگویید که برای گرفتن درگاه بانکی حتما نیاز به نماد اعتماد نیست و میتوان از درگاه واسط استفاده نمود.

اما توجه داشته باشید که این موضوع برای درگاه های پرداخت واسط مانند زرین پال هم صادق است.

خب این یعنی چه؟

دقت داشته باشید که:

جهت دریافت نمودن کد رهگیری مالیاتی شخص باید ثبت نام مالیاتی اش را از طریق سامانه tax.gov.ir انجام بدهد.

مسلما زمانی که ثبت نام انجام بدهد یک کد رهگیری مالیاتی منحصر به فرد برای او صادر می شود .

در نتیجه   به عنوان مودی مالیاتی شناسایی می شود.

 پس زمانی که درگاه پرداخت اینترنتی به کد رهگیری مالیاتی متصل می گردد یعنی تمامی تراکنش های بانکی که از طریق درگاه پرداخت شخص انجام شده است کاملا قابل رصد می باشد.

بدیهی است که ۱۰۰% به عنوان درآمد برای آن شخص چه حقیقی و چه حقوقی در نظر گرفته می شود.

امیدواریم که با مطالعه این مطلب دریافته باشید که چقدر باید  باید مراقب تکالیف مالیاتی خود باشید.

باشید اگر نماد الکترونیکی برای سایت خود دریافت نموده اید و جهت درگاه اینترنتی خود کد رهگیری مالیاتی معرفی کرده اید حتما باید هر ساله اظهارنامه مالیات بر عملکرد خود را ارائه نمایید.

این کار برای این انجام می شود که بعدا مشمول جرایم غیرقابل بخشش مالیاتی نشوید.

بسیاری از افراد بدلیل عدم آگاهی از این قوانین مشمول جرائم سنگینی می شوند.

رسالت ما در موسسه حسابداری رهنما ایجاد آگاهی و شفاف سازی ابهاماتی از این قبیل است.

پیشنهاد میکنیم این مطلب را برای دوستانی که قصد دارند به کسب و کار اینترنتی ورود کنند ارسال نمایید تا مطالعه کنند.

کارپوشه در سامانه مودیان  به چه معناست ؟

سامانه مودیان، یک سامانه آنلاین است که به صورت اختصاصی برای پرداخت و بررسی مالیات، مبالغ وجوه خیریه و دیگر هزینه‌های اجتماعی در ایران تحت عنوان “نام مالیاتی” ساخته شده است.

این سامانه با هدف نظارت بر پرداخت مالیات و کاهش تقلبات مالیاتی و بهبود مدیریت مالیاتی در کشور راه‌اندازی شده است.

کاربران این سامانه می‌توانند از طریق اینترنت و با استفاده از کد ملی خود، عملیات مالیاتی خود را انجام دهند و همچنین از مبالغ خیریه خود استفاده کنند.

دقت داشته باشید که در سامانه مودیان هر مودی از یک کارپوشه اختصاصی برخوردار می باشد.

در این کارپوشه  تبادلات اطلاعات بین مودیان و سازمان امور مالیاتی تنها از طریق این کارپوشه قابل انجام می باشد .

 مودی می تواند در کارپوشه  خو د تمامی اطلاعات مالی و مالیاتی خود را ملاحظه نماید.

وی ضمن پیگیری های  فرایند های پرونده مالیاتی ، کلیه درخواست های خود را به وسیله این کارپوشه به سازمان ارائه می نماید.

در حقیقت کارپوشه به عنوان تنها کانال ارتباطی بین مودی و  سازمان امور مالیاتی شناخته شده می باشد.

همانطور که گفتیم سامانه مودیان یک سیستم آنلاین است که به منظور ارتباط مدیران و متخصصان مختلف با هم در راستای تشخیص، ارزیابی و مدیریت مخاطرات و امنیت اطلاعات در سازمان‌ها، شرکت‌ها و موسسات ارائه شده است.

این سامانه با استفاده از مکانیزم‌های امنیتی پیشرفته، توانایی جمع آوری اطلاعات و تحلیل داده های مرتبط با حوادث امنیتی در سازمان‌ها را دارد و برای مدیریت بخش امنیتی سازمان، ابزارها و رویکردهای مناسبی را فراهم می کند.

برای استفاده از این سامانه، کاربران باید ابتدا ثبت نام کرده و سپس با استفاده از امکانات موجود در آن می توانند به منظور ارسال، دریافت و مدیریت اطلاعات امنیتی، اقدام نمایند.

توجه داشته باشید که فعال بودن کارپوشه از نظر سازمان امور مالیاتی کشور به این معنی می باشد که مودی از شرایط لازم برای دریافت مالیات و عوارض ارزش افزوده از خریداران برخوردار است.

توجه داشته باشید که هیئت وزیران در جلسه ای آیین نامه غیرفعال نمودن کارپوشه مودیان را اعلام نموده است که مهم ترین موارد در ذیل  بیان گردیده شده است :

با ما همراه باشید تا به بررسی این موارد بپردازیم.

با استناد به  ماده ۶ قانون پایانه های فروشگاهی صدور تمامی صورت حساب های الکترونیکی توسط هرکدام از مودیان دارای سقفی می باشد.

که اگر این سقف تکمیل بشود کارپوشه اتوماتیکوار غیر فعال می شود .

در صورتی که در مشارکت های مدنی نماینده تعیین نگردد یا اینکه تکالیف مالیاتی توسط نماینده ها انتخاب شده انجام نگردند و همچنین فوت نماینده می تواند کارپوشه در سامانه مودیان را از حالت فعال  خارج کند.

با استناد به ماده ۱۳ قانون پایانه فروشگاهی اگر واحدهای تجاری در هرشرایطی تعطیل یا منحل گردند و مراتب در مهلت تعیین شده اعلام نشود.

صاحبین مشاغلی که پروانه کسبشان ابطال می شود.

با استناد به ماده ۱۴ قانون پایانه فروشگاهی اشخاص مشمولی که نسبت به تغییر شغل یا تغییر محل فعالیت کسب خود اقدام می نمایند اگر طی مدت زمان تعیین شده مراتب را اعلام نکنند .

تخلف مودی در صادر کردن صورت حساب الکترونیکی .

فوت شدن اشخاص حقیقی در صورت فعالیت تحت عنوان صاحبان مشاغل انفرادی.

در صورت وجود هرگونه سوال یا ابهام همین حالا می توانید با کارشناسان بخش پشتیبانی فنی موسسه حسابداری رهنما تماس حاصل فرمایید و نسبت به رفع سوالات و ابهامان خود اقدام نمایید.