آموزش مالیاتی را جدی بگیرید

به عقیده ما موضوع آموزش مالیاتی یکی از مهمترین مباحث برای هر کسب و کاری محسوب می شود.

اگر مدیر یا صاحب کسب و کاری هستید حتماً می دانید که مسائل مالیاتی چقدر می تواند روی کسب و کار شما تاثیر بگذارد.

امروزه سازمان امور مالیاتی سخت گیری های زیادی در خصوص انجام صحیح تکالیف مالیاتی در زمان مقرر می کند پس آموزش مالیاتی را جدی بگیرید.

در نتیجه بهتر است یا برای انجام این تکالیف مالیاتی از افراد متخصص مانند شرکت های خدمات مالیاتی استفاده کنیم یا اینکه اگر نمیخواهیم به هر دلیلی با موسسات یا شرکت های خدمات مالیاتی همکاری کنیم نسبت به دیدن آموزش مالیاتی اقدام کنیم.

در حقیقت تفاوتی ندارد که این تکالیف بدست شما انجام گیرد یا اشخاصی که بصورت تخصصی کارشان ارائه خدمات مالیاتی است.

چیزی که مهم است این است که شما بعنوان یک مودی مالیاتی مکلف هستید بدون نقص نسبت به انجام تکالیف مالیاتی بصورت درست و دقیق اقدام کنید.

آموزش مالیاتی _ موسسه حسابداری رهنما
آموزش مالیاتی _ موسسه حسابداری رهنما

خیلی از کسب و کار ها هستند که به دلیل عدم انجام درست تکالیف مالیاتی شوک های مالی زیادی از سوی سازمان امور مالیاتی دیده اند.

این شوک های مالی گاها آنقدر قوی هستند که برخی کسب و کارها دیگر توان ادامه فعالیت  را ندارند.

شما باید بپذیرید که سازمان امور مالیاتی شریک تجاری شماست این چیزیست که در آموزش های مالیاتی یاد میگیرید.

شما باید به حق و حقوق این شریک تجاری احترام بگذارید در غیر این صورت سازمان امور مالیاتی است که حق و حقوق خود را طلب می کند و آن موقع است که دیگر راه برگشت یا اصلاح کار برای شما وجود نخواهد داشت.

پس چه بهتر است که وضایفی که به شما واگذار شده را درست انجام دهید تا کار به جاهای باریک نکشد.

 

موسسه حسابداری رهنما زیر مجموعه شرکت رهنما محاسب کاسپین که یکی از بهترین شرکت های ارائه کننده خدمات حسابداری مالیاتی در رشت می باشد با ارائه مطالب آموزشی مالیاتی سعی بر این دارد تا گامی در راستای آگاه سازی مودیان مالیاتی بردارد.

تنها کافیست به وبلاگ این موسسه حسابداری رهنما زیر مجموعه شرکت حسابداری رهنما محاسب کاسپین مراجعه کنید تا اطلاعات زیادی در خصوص مالیات کسب کرده و در کسب و کار خود از آن استفاده کنید.

در صورت وجود هرگونه سوال و ابهام می توانید نسبت به درخواست مشاوره نسبت اقدام نمایید.

تکالیف مالیاتی فروشگاه های زنجیره ای چگونه است؟

تکالیف مالیاتی فروشگاه های زنجیره ای

تکالیف مالیاتی فروشگاه های زنجیره ای

تکالیف مالیاتی فروشگاه های زنجیره ای چیست؟ اصلا در چه شرایطی میتوان گفت یک فروشگاه زنجیره ای است یا خیر؟

خیلی از حسابداران و در برخی موارد خود کسبه برایشان سوال ایجاد می شود که آیا ایجاد شعبه از یک فروشگاه باعث زنجیره ای شدن آن فروشگاه می گردد یا خیر؟

مثلا اگر با یک جواز کسب چند فروشگاه تاسیس کنیم آیا زنجیره ای می شود یا خیر؟

در پاسخ به این سوال باد عنوان کنیم که زمانی یه یک فروشگاه به اصطلاح زنجیره‌ای تلقی می گیرد که از اتحادیه مربوطه مجوز فعالیت زنجیره‌ای را نیز اخذ کرده باشد.

به یاد داشته باشید که صرف تاسیس چند شعبه دلیل بر زنجیره ای بودن  آن  نیست.

بصورت معمول اتحادیه باید مجوز تاسیس چند شعبه را برای یک جواز کسب صادر کرده باشد تا آن فروشگاه زنجیره‌ای محسوب شود.

تکالیف مالیاتی فروشگاه های زنجیره ای _ موسسه حسابداری رهنما
تکالیف مالیاتی فروشگاه های زنجیره ای _ موسسه حسابداری رهنما

اما یک نکته مهم اینجاست!

از باب مالیاتی توجه داشته باشید ثبت نام اشخاص حقیقی قائم به محل(کد پستی) می باشد.

 یعنی اینکه هر شخص باید برای هر مکان فعالیتی که دارد یک ثبت نام مالیاتی انجام دهد و به عبارت دیگر یک اظهارنامه مالیاتی نیز ارسال نماید.

 اما وقتی که مجوزی مبنی بر فعالیت فروشگاه زنجیره‌ ای دریافت می کند تنها باید یک ثبت نام مالیاتی و در نهایت یک اظهارنامه مالیاتی ارسال نماید.

زیرا کلیه شعب فعالیت به عنوان یک واحد شغلی محسوب می گردند.

در نتیجه هیچ نیازی نیست برای اینکه هر کدام از شعب یک اظهارنامه مالیاتی ارسال کنند.

با توجه به توضیحات ارائه شده در خصوص تکالیف مالیاتی فروشگاه های زنجیره ای اینطور نتیجه میگیریم که:

زمانی می توان یک مجوز را مجور فعالیت فروشگاه زنجیره ای تلقی کرد که از اتحادیه مربوطه  صادر شده باشد.

در غیر اینصورت باید برای هر تعداد شعبه ای وجود دارد یک ثبت نام مالیاتی انجام داد.

سپس برای هر یک از ثبت نام ها در زمان مقرر اظهارنامه عملکرد ارسال کرد.

به این نکته هم دقت داشته باشید که گاهی اوقات اتحادیه این اجازه را صادر می کند که یک جواز کسب از شعبه هم برخوردار باشد در چنین حالتی هم برای شعبه همان ثبت نام مکان اصلی و دفتر مرکزی نیز کافی می باشد.

نکته بسیار مهمی در خصوص کد کارگاهی بیمه فروشگاه های زنجیره ای وجود دارد.

آن هم این است که باید برای هر کدام از شعبه ها و مکان های فعالیت یک کد کارگاهی مجزا اخذ شود.

امید است که این مطلب مورد توجه شما مخاطبین عزیز قرار گرفته باشد.

در صورتی که پس از مطالعه از مطلب هنوز سوال و ابهام در خصوص تکالیف مالیاتی فروشگاه های زنجیره ای برای شما وجود داشت:

تنها کافیست از طریق کانال هار ارتباطی موجود در وب سایت موسسه حسابداری رهنما با کارشناسان پشتیبان ما تماس حاصل فرمایید و نسبت به دریافت مشاوره مالیاتی اقدام کنید.

هزینه بهره به بهای تمام شده _ موسسه حسابداری رهنما

هزینه بهره به بهای تمام شده

هزینه بهره به بهای تمام شده

اگر در کسب و کار خود با وام های بانکی سروکار دارید حتما می دانید که هزینه بهره به بهای تمام شده را می توان یکی از چالش هایی دانست که معمولا برای برخی از حسابداران شکل میگیرد.

به این ترتیب که اگر کارفرما وامی برای خرید یا ساخت بنایی از بانک اخذ کند آیا هزینه بهره یا سود بانک این وام به بهای تمام شده ساختمان باید لحاظ بشود یا اینکه خیر؟

در پاسخ خیلی صریح و خلاصه می توانیم بگوییم که تنها کافیست به استنادارد حسابداری شماره ۱۳ مراجعه کنید.

در این استاندارد حسابداری صریحا اعلام شده که اگر دارایی واجد شرایط باشند هزینه مالی به بهای تمام شده منظور خواهد شد.

یا حتی زیان تسعیر ارز وام ‌های خارجی نیز به بهای تمام شده دارایی منظور می گردد در غیر اینصورت به هزینه دوره منظور می گردد.

حالا شاید این سوال به وجود بیاید که دارایی واجد شرایط دقیقاً چیست؟

در همین استاندارد اینطور بیان گردیده است که اگر به هر شکلی فرآیند ساخت یا تکمیل یک دارایی برای بیش از یک دوره مالی زمان ببرد هزینه های مالی به بهای تمام شده منظور خواهد شد.

هزینه بهره به بهای تمام شده
هزینه بهره به بهای تمام شده

 برای مثال هزبنه بهره به بهای تمام شده می توانیم اینطور بگوییم که:

اگر که شما ساختمانی در حال احداث دارید و مهندس ناظر پروژه نیز برآورد کرده است که حدود دو سال زمان خواهد برد تا ساخته شود پس این دارایی واجد شرایط می باشد.

زیرا ساخت آن ممکن است بیش از یک دوره مالی نیز زمان ببرد.

 پس در این حالت هزینه بهره و سایر هزینه های مالی جهت ساخت ساختمان به بهای تمام شده منظور می گردد.

اما حالا فرض کنید ما وامی از بانک دریافت کردیم.

این وام برای واردات کالا و فروش آن در داخل کشور اخذ شده است.

 بدیهی است کالایی که وارد می کنیم نیازی به تکمیل نیز ندارد.

البته  ناگفته نماند که در صنعت این امکان وجود دارد که برخی کالاها نیاز به پردازش داشته باشند.

 اما میتوان گفت بسیار نادر و کمتری دیده شده است که پردازش کالاها بیشتر از یک دوره مالی زمان بر باشند.

 در این شرایط هزینه بهره ‌ای که بابت وام پرداخت می کنیم به هزینه دوره منظور می گردد.

امیدواریم که این مطلب مورد توجه شما قرار گرفته باشد.

در صورت نیاز به مشاوره مالیاتی و خدمات امور حسابداری می توانید با کارشناسان ما در تماس باشید.

محاسبه مالیات حقوق_موسسه حسابداری رهنما_ رشت

مالیات حقوق چیست؟

همه چیز در مورد مالیات حقوق

در این مقاله قصد داریم به توضیح موضوع مهم مالیات حقوق که یکی از انواع مالیات می باشد بپردازیم.

همانطور که گفتیم یکی از انواع مالیات، مالیات حقوق که با نام مالیات بر درآمد حقوق و دستمزد هم شناخته می شود است .

همانطور که از نام مالیات بر حقوق پیداست در حقیقت  نوعی از مالیات بوده که از حقوق و دستمزد شما نیز گرفته می‌شود .

مالیات حقوق چیست ؟ موسسه حسابداری رهنما
مالیات حقوق چیست ؟ موسسه حسابداری رهنما

در نتیجه مطلوب است تمام افرادی که  دریافت‌ کننده حقوق هستند و یا به پرسنل خود حقوق پرداخت می کنند با این نوع مالیات اشنایی کامل داشته باشند.

دقت داشته باشید که بصورت کلی مالیات حقوق یکی از ملموس ترین انواع مالیات به شمار می آید.

زیرا  جمعیت زیادی از کارکنان یک  اجتماع و کشور را پوشش می دهد.

در نتیجه  برای کارفرمایان و کارکنان آن‌ها از اهمیت قابل‌ توجهی نیز برخوردار است.

در بیانی ساده تر مالیات حقوق را می‌توانیم یکی از انواع مهم مالیات‌های تکلیفی و مستقیم به شمار آوریم.

حالا چرا به این مالیات تکلیفی می گویند؟

زیرا  کارفرمایان مکلف هستند میزان مالیات کارکنان خود را محاسبه کرده و در نهایت در زمان مقرر نسبت به پرداخت آن به سازمان امور مالیاتی کشور اقدام کنند.

از سوی دیگر این نوع از مالیات از انواع مالیات‌های مستقیم هم  محسوب می شود.

زیرا به‌ صورت مستقیم از منبع درآمدی افراد حقیقی نیز  حاصل می شود.

همانگونه که مستحضرید پرداخت کردن مالیات، یکی از مهمترین اهداف اصلی جهت توزیع نمودن عادلانه درآمد در یک کشور به شمار می آید.

به یاد داشته باشید که:

در نظام مالیاتی هر کشوری، مالیات درآمد و دستمزد  به اشکال گوناگون از جمله بخش‌های مالیات بر درآمد محسوب می شود که با نسبت خاصی از درآمدها و دستمزدهای اشخاص حقیقی نیز مشخص می گردد.

مطابق با ماده ۱ ق.م.م کلیه اشخاص حقیقی که نیروی کار خود را به کارفرما تسلیم می کنند.

 و از این طریق، میزان درآمدی کسب می‌نمایند، مشمول پرداخت مالیات حقوق و یا مالیات بر درآمد حقوق  نیز می باشند.

دقت داشته باشید که :

این نوع از مالیات، از نظر حجم، ثبات، کارایی و غیره  از اهمیت بالایی برخوردار است.

معمولاً، کلیه افرادی که حقوق، دریافت می نمایند و از سوی کارفرما تحت پوشش بیمه تامین اجتماعی نیز قرار گرفته‌اند، مکلف به پرداخت این نوع از مالیات هستند.

توجه داشته باشید که میزان این نوع از مالیات و معافیت‌های آن، بر اساس بودجه هر سال دچار تغییر و تحولاتی می گردد.

هدف ما در این مقاله بیان نکاتی می باشد که در خصوص  مالیات بر حقوق، روش محاسبه این نوع از مالیات، کلیه درآمدهای مشمول مالیات بر حقوق و غیره می باشد.

مالیات حقوق چیست و چگونه باید مالیات حقوق را محاسبه کرد
محاسبه مالیات حقوق

اما بهتر است پیش از آن به بیان این‌ موضوع بپردازیم که اساسا مالیات بر حقوق چیست و نحوه محاسبه این مالیات چگونه می باشد.

 پس تا پایان این مقاله همراه ما باشید.

نحوه محاسبه مالیات حقوق چگونه است؟

با استناد به قانون مالیات‌های مستقیم، در برخی موارد که میزان حقوق دریافتی یک فرد از ۴ میلیون تومان بیشتر باشد، لازم می باشد که نسبت به پرداخت مالیات بر درآمد حقوق اقدام کند.

بصورت معمول نرخ مالیات بر درآمد حقوق، با توجه به این مهم که تا چند برابر از معافیت، بیشتر باشد دارای تفاوت‌هایی نیز خواهد بود.

برای مثال:

می‌توانیم بگوییم اشخاص حقیقی که حقوق و درآمدشان در یک سال در میان ۴۸ میلیون تومان تا ۹۶ میلیون تومان می باشد باید میزان ده‌ درصد از حقوق و درآمد خود را به‌ عنوان مالیات بر درآمد حقوق نیز پرداخت نمایند.

ولی در شرایطی که میزان درآمدشان چیزی بین ۹۶ میلیون تومان تا ۱۴۴ میلیون تومان در سال باشد، مکلفند که ۱۵ درصد از آن را تحت عنوان مالیات به سازمان امور مالیاتی بپردازند.

اشخاص حقیق که در بازه زمانی یک‌ سال، حقوقی چیزی بین ۱۴۴ میلیون تومان تا ۲۱۶ میلیون تومان درآمد دارند مکلفند که ۲۰ درصد از حقوق دریافتی خود را تحت عنوان مالیات بپردازند.

 علاوه بر آن این مقدار از مالیات برای اشخاصی است که درآمد آن‌ها ۲۱۶ میلیون تومان تا ۲۸۸ میلیون تومان باشد ۲۵ درصد می باشد.

اما اشخاص حقیقی  که دارای میزان درآمد  حقوق و درآمد آن‌ها در طول یک سال، چیزی بین ۲۸۸ میلیون تومان تا ۳۸۴ میلیون تومان است لازم می باشد که ۳۰ درصد از آن را به عنوان مالیات بر حقوق نیط پرداخت کنند. در صورتی‌ که افرادی بیشتر از این میزان، ۳۸۴ میلیون تومان، در طول یک‌ سال، درآمد داشته باشند باید ۳۵ درصد از حقوق دریافتی خود را به عنوان مالیات بپردازند.

درآمدهای مشمول مالیات بر حقوق

مطابق با ماده ۸۲ مالیات‌های مستقیم، هرگونه درآمدی که شخص حقیقی در خدمت شخص دیگر و به ازای تسلیم نیروی کار خود جهت اشتغال در کشور بر اساس مدت و یا کار انجام‌ گرفته باشد، به‌ طور نقدی و غیرنقدی به دست می‌آید مشمول مالیات بر حقوق می باشد.

علاوه بر آن کلیه درآمدهای حقوقی که در مدت ماموریت های خارج از کشور از طرف دولت از منابع ایرانی حاصل می شود نیز مشمول این مالیات خواهد بود.

درآمدهایی که معاف از مالیات بر حقوق هستند:

با استناد به ماده ۹۱ قانون مالیاتی جمهوری اسلامی، کلیه درآمدها و حقوق زیر از پرداخت مالیات حقوق نیز  معاف می باشند.

 از جمله این افراد می‌توان به:

۱_ رؤسا و اعضای مأموریت ‌های سیاسی خارجی در کشور ایران.

۲_ رؤسا و اعضای مأموریت‌های کنسولی خارجی در کشور ایران.

۳_ کارمندان مؤسسات فرهنگی دولت‌های خارجی.

۴_ کارشناسان خارجی که با موافقت ایران برای کمک‌ های فنی اقتصادی فرهنگی به کشور اعزام می شوند.

۵_پرسنل محلی سفارتخانه‌ها.

۶_ کنسولگری‌ها و نمایندگی‌های دولت در کشور ایران.

۷_ حقوق بازنشستگی و وظیفه و مستمری و پایان خدمت.

۸_ هزینه سفر مرتبط به شغل، مسکن واگذاری شده در محل کارگاه و یا کارخانه و خانه‌های ارزان سازمانی.

۹_ وجوه حاصل شده از بیمه.

۱۰_وجوهی که مدیران و کارفرمایان جهت هزینه معالجه پرسنل خود پرداخت می کنند و یا برای افراد تحت تکفل کارکنان در نظر می‌گیرند و به‌ طور مستقیم و یا به وسیله حقوق‌ بگیر به پزشک معالج و یا بیمارستان پرداخت می گردد.

۱۱_عیدی سالانه و پاداش‌های مربوط به آخر سال،

۱۲_خانه‌ها و محل های اسکان سازمانی که در اختیار مأموران کشوری هستند.

۱۳_مزایای غیرنقدی پرداختی به کارکنان مانند کوپن‌ها و بن‌ها و غیره درآمد حقوق پرسنل نیروهای مسلح، وزارت اطلاعات، جانبازان، آزادگان و غیره اشاره کرد.

مالیات حقوق_مالیات درآمد
مالیات حقوق_مالیات درآمد

میزان معافیت مالیات حقوق در سال ۱۴۰۰ چقدر بود؟

با استناد به قانون، کلیه افرادی که میزان درآمدشان در بازه زمانی یک‌ سال بین صفر تا  چهل میلیون تومان می باشد از پرداخت مالیات معاف بودند.

بعد از آن با افزایش میزان درآمد، نرخ پرداخت مالیات بر درآمد آن‌ها مورد محاسبه قرار گرفت.

این موارد شامل بازخرید، ایام مرخصی، هزینه عائله ‌مندی، هزینه سفر و مأموریت، عیدی و پاداش آخر سال، پاداش نهضت سواد آموزی و مواردی از این قبیل بود.

فایل مالیات بر درآمد حقوق را چگونه ارسال کنیم؟

در زمان کنونی ارسال کردن فایل و فهرست مالیات بر درآمد حقوق و دستمزد، به کمک سامانه اینترنتی، امکان‌ پذیر می باشد.

جهت ورود نمودن به این سامانه و ارسال فایل از طریق آن، تنها کافیست  که نام کاربری و کلمه عبور و هم‌چنین کد اقتصادی داشته باشید.

با ورود به این سامانه اینترنتی، گزینه صفحه شخصی را مشاهده خواهید نمود.

این قسمت شامل چندین بخش می باشد که شامل فهرست حقوق، حقوق ‌بگیران، خروج و نام شرکت و یا کارفرما را در بر می‌گیرد.

در شرایطی که به بخش فهرست حقوق وارد شوید این امکان به شما داده می شود که گزینه فهرست حقوق جدید را نیز مشاهده نمایید.

بعد از آن نحوه ثبت لیست را مشخص کنید و سپس بخش‌های مربوط به ماه، حوزه مالیاتی، نوع لیست و نام آن را نیز تکمیل کنید.

در این‌ صورت لازم می باشد نام حوزه مالیاتی که به‌ صورت پیش‌ فرض وجود دارد را انتخاب کرده و از میان نوع لیست که شامل مواردی مثل:

اصلی، الحاقی و اصلاحی است، گزینه اصلی را نیز انتخاب کنید.

اما در شرایطی که اشتباهاتی در فهرست لیست ارسالی شما وجود داشته باشد و قصد این را داشته باشید  که آن را اصلاح کنید باید گزینه الحاقی را نیز انتخاب کنید.

 جهت اصلاح نمودن و ویرایش  کردن فایل‌های ارسال‌ شده هم می‌توانید از گزینه اصلاحی استفاده کنید.

بعد از انجام این کار به فهرست حقوق وارد شده و بر روی فهرست لیست‌ها کلیک کنید.

به کمک گزینه فهرست حقوق جدید، می‌توانید یک لیست جدید را نیز به وجود آورید.

فهرست فایل‌های ارسالی نشان دهنده این است که تاکنون چه فایل‌هایی را ارسال نموده اید.

مالیات حقوق و درآمد_موسسه حسابداری رهنما
مالیات بر حقوق و درآمد_موسسه حسابداری رهنما

دقت داشته باشید که فهرست لیست‌ها هم حقوق مؤدی را نشان می‌دهد و فهرست قبض‌ها را مشخص می نماید که مؤدی، تاکنون کدام لیست‌ها را ارسال کرده  است.

در شرایطی که تعداد نفرات با لیست مورد نظر شما مطابقت دارد می‌توانید از گزینه عملیات و خلاصه لیست استفاده کرده و روی این دو گزینه، به‌ ترتیب کلیک کنید.

اگر که اطلاعات شما به‌ صورت کامل و دقیق به سامانه وارد شده‌ است می‌توانید آن‌ها را تایید نمایید.

دقت داشته باشید که در صورت تایید نهایی اطلاعات، امکان اصلاح مجدد برای شما وجود نخواهد داشت.

در نتیجه لازم می باشد قبل‌ از اقدام به انجام این کار و تأیید اطلاعات، کلیه خطاهای موجود را رفع کنید.

عدم ارسال مالیات بر حقوق چه میزان جریمه دارد؟

در شرایط کنونی، جهت عدم پرداخت مالیات بر درآمد و حقوق، جریمه‌هایی  نیزدر نظر گرفته‌ شده است.

متاسفانه طی مراجعات مکرری که از سوی مشتریان داشتیم، دریافتیم که اکثر کارفرمایان از این موارد و جرائم، از اطلاعات لازم  برخوردار نیستند.

نکته جالب اینجاست که در خیلی از مواقع این جرائم بیشتر، از میزان مالیات مشخص‌ شده بر لیست حقوقی، می باشد.

همیشه به یاد داشته باشید که جرائم مالیاتی مربوط به عدم ارسال لیست حقوق، قابل بخشش نمی باشد.

ما می توانیم جرائم عدم ارسال لیست حقوق بر درآمد را به‌ صورت کلی به دو دسته تقسیم ‌بندی کنیم.

این‌ دسته از جریمه ها  شامل جرائم مربوط به سازمان تامین اجتماعی و سازمان امور مالیاتی کشور می باشند.

بصورت روتین می‌توان اینطور گفت که جریمه عدم ارسال لیست حقوق سازمان تأمین اجتماعی، معادل ۱۰ درصد از کل بدهی می باشد .

یعنی شامل حق بیمه و بیمه بیکاری خواهد بود.

علاوه بر آن میزان جریمه تاخیر در ارسال لیست بیمه  معادل ۲ درصد به ‌ازای هر یک ماه، نسبت‌ به جمع کل حق بیمه و بیمه بیکاری می باشد.

این عامل به این‌ معناست که در صورتی‌ که کارفرما در زمان مقرر و مطابق با قانون، لیست حقوق و دستمزد کارکنان خود را به تامین اجتماعی ارسال نکند یا اینکه اینکار را تاخیر انجام دهد، مطابق با قانون دریافت جرائم نقدی از کارفرمایان، مشمول جریمه ‌ای برابر با ۱۰ ‌درصد  در یک نوبت نیز نسبت‌ به جمع کل حق بیمه و بیمه بیکاری منجر خواهد گردید.

به یاد داشته باشید که جریمه عدم ارسال لیست حقوق سازمان امور مالیاتی کشور شامل ۲ درصد از حقوق پرداخت شده می باشد.

این مقدار از جریمه، حدوداً معادل ۱۰ ‌درصد از مالیات پرداخت‌ نشده را شامل می شود.

علاوه بر آن معادل ۵/۲ درصد از مالیات به‌ ازای هر یک ماه را شامل می گردد.

سایر مقرراتی که برای مالیات بر درآمد حقوق وجود دارد:

با استناد به ماده قانونی ۸۷ مالیات‌ کشوری، اضافه پرداختی جهت مالیات بر درآمد حقوق، مسترد خواهد گردید.

به این دلیل که بعد از انقضای تیرماه سال قبل تا آخر آن سال، با درخواست مکتوب حقوق ‌بگیر از اداره مالیاتی محل سکونت، مورد مطالبه قرار بگیرد.

 در چنین حالتی اداره امور مالیاتی کشور مکلف است ظرف  مدت۳ ماه از تاریخ تسلیم درخواست، رسیدگی‌های لازم را انجام دهد.

در صورت محرز شدن اضافه پرداختی و نداشتن بدهی، نسبت‌ به استرداد اضافه پرداختی نیز اقدام کند.

محاسبه مالیات حقوق و درآمد _ موسسه حسابداری رهنما

دقت داشته باشید که :

مطابق با ماده قانون ۸۸ در زمانی که از اشخاص مقیم خارج از ایران که در کشور شعبه و یا نمایندگی ندارند، حقوق دریافت شود، دریافت‌ کنندگان موظف هستند تا مدت‌ زمان معینی و تا ۳۰ روز از تاریخ دریافت حقوق، مالیات بر درآمد خود را مطابق با مقررات، به اداره امور مالیاتی محل سکونت خود پرداخت کندد.

یعنی تا آخر تیرماه سال بعد نسبت به تسلیم اظهارنامه مالیاتی خود را به این اداره  کل اقدام  کنند.

به یاد داشته باشید که با استناد به ماده ۹۲ قانون مالیات‌ کشوری، میزان پنجاه  درصد از مالیات حقوق کارکنانی که در مناطق کمتر توسعه ‌یافته و یا محروم، مشغول به فعالیت شغلی می باشند مطابق با فهرست سازمان مدیریت و برنامه ‌ریزی کشور، بخشوده خواهند شد.

حالا یک جمع بندی کلی در ارتبات با مبحث مالیات حقوق خواهیم داشت :

همان‌طور که گفتیم یکی از انواع مالیات‌ هایی که لازم است صاحبان مشاغل، کارفرمایان مختلف و افراد متعدد نسبت‌ به پرداخت آن در زمان تعیین شده اقدامات لازم را انجام بدهند مالیات درآمد و یا مالیات بر درآمد حقوق می باشد.

تمام سعی ما بر این بود که بتوانیم در این مقاله اطلاعاتی جامع و کاملی را در خصوص این نوع از مالیات مستقیم و تکلیفی بیان کنیم .

تا بتوانیم نحوه محاسبه این نوع از مالیات را مطرح نماییم.

درآمدهایی که مشمول بر مالیات بر حقوق بر درآمد می باشند بخشی دیگر از مطالب مطرح‌ شده در این مقاله بودند.

علاوه بر این به ذکر این نکته مهم پرداخته شد که برخی از مشاغل از پرداخت مالیات بر درآمد حقوق نیز  معاف می باشند.

برای مثال زدن این مشاغل می‌توانیم به رؤسا و اعضای مأموریت‌های سیاسی خارجی در کشور ایران، رؤسا و اعضای مأموریت ‌های کنسولی خارجی، رؤسا و اعضای هیأت ‌های نمایندگی سازمان ملل متحد و مؤسسات تخصصی آن در جمهوری اسلامی ایران و غیره نیز اشاره نمود.

در ادامه مقاله به این نکته پرداخته شد که درآمدهای صفر تا چهار میلیون تومان در حال حاضر از پرداخت مالیات بر درآمد حقوق معاف می باشند. ا

اما درآمدهایی که از این میزان بالاتر باشند از این میزان، مشمول پرداخت مالیات‌هایی نیز خواهند شد.

روش ارسال فایل و فهرست مالیات بر درآمد حقوق، قسمتی دیگری از محتوایی بود که در این مقاله به آن پرداختیم .

علاوه بر آن به این مهم اشاره شد که در صورت پرداخت نکردن مالیات بر حقوق  در زمان تعیین شده توسط قانونگذار مشمول چه جرائمی خواهید شد که البته قابل بخشش هم نیست.

در صورتی که پس از مطالعه این مطلب هنوز برای شما سوال و ابهام وجود دارد می توانید از خدمات مشاوره مالیاتی ما استفاده کنید.

مالیات بر درآمد حقوق _ محاسبه  مالیات  درآمد
مالیات بر درآمد حقوق _ محاسبه مالیات حقوق
سوالات متداول در خصوص موضوع مالیات حقوق

چطور باید مالیات حقوق را محاسبه کنیم ؟

اگر حقوق شخص حقیقی بیش از ۴ میلیون  در ماه باشد مشمول مالیات بر حقوق می باشد.

در شرایطی که میزان درآمد شخصی بین ۴۸ تا ۹۶ میلیون بود، ۱۰درصد از حقوق آن فرد را باید به عنوان مالیات بر درآمد حقوق پرداخت نمود.

 اگر درآمد آن شخص حقیقی ۹۶ تا ۱۴۴ میلیون باشد مکلف است که ۱۵درصد از درآمد خود را تحت عنوان مالیات حقوق بپردازد.

مالیات بر درآمد حقوق یعنی چه؟

مالیات بر درآمد حقوق به میزان مالیاتی گفته می شود که از حقوق و دستمزد شخص شما  اخذ می‌شود .

درآمد هایی که مشمول مالیات بر حقوق هستند شامل چه مواردی می باشند؟

مطابق با ماده ۸۲ ق.م.م  هرگونه درآمدی که شخص حقیقی به ازای کار برای شخص دیگری به دست می‌آورد مشمول مالیات حقوق خواهد بود.

چطور حساب بانکی خود را تجاری کنیم

چطور حسابمان را تجاری کنیم؟

چطور حسابمان را تجاری کنیم ؟

 اگر شما هم جز افراد فعال اقتصادی هستید شاید این برایتان به وجود آمده باشد که چطور حسابمان را تجاری کنیم

به نقل از  معاون نظارت بانک مرکزی، کلیه اشخاص به دو روش این امکان را دارند که حساب‌های مورد نظر خود را به حساب تجاری مبدل نمایند

در ادامه به بررسی این دو روش خواهیم پرداخت

باما همراه باشید:

چطور حسابمان را تجاری کنیم._موسسه حسابداری رهنما
چطور حسابمان را تجاری کنیم

تبدیل نمودن حساب بانکی غیرتجاری به حساب بانکی تجاری

روش اول برای تبدیل حساب غیر تجاری به حساب تجاری:

کلیه اشخاص این امکان را دارند تا با مراجعه کردن به درگاه‌ های تعیین شده توسط اداره امور مالیاتی، شماره حساب یا حساب‌های تجاری خود را اعلام نمایند.

بصورت معمول اداره امور مالیاتی به هنگام تکمیل کردن اظهارنامه‌ مالیاتی شماره حساب‌ تجاری صاحبان کسب و کار را از آن‌ها استعلام می نمایند.

در نتیجه اشخاص می‌توانند از همان درگاه، شماره حساب‌های تجاری خود را نیز اظهار نمایند.

پس از اظهار مؤدیان، اداره  امور مالیاتی صحت اطلاعات حساب بانکی و احراز تعلق آن به مؤدی را از سامانه سیاح بانک مرکزی استعلام خواهد کرد.

در صورت تایید، مراتب را به صورت سیستمی به بانک مرکزی نیز اعلام می نماید.

سپس بانک مرکزی شماره حساب دریافتی را به صورت سیستمی به بانک عامل جهت تغییر وضعیت به حساب تجاری، اعلام می نماید.

در نتیجه تمام حساب‌های اعلامی از سوی سازمان امور مالیاتی کشور نیز تجاری خواهند شد.

روش دوم برای تبدیل حساب بانکی غیر تجای به حساب تجاری:

در روش دوم، افراد این امکان را دارند که به بانک‌های عامل خود مراجعه کرده و سپس اطلاعات مربوط به حساب‌های خود نزد آن‌ها را که می‌خواهند به حساب تجاری تبدیل شود اعلام نمایند.

در این حالت صاحبان کسب و کار مکلفند که شماره پرونده مالیاتی خود را به متصدیان بانکی اعلام نمایند.

بانک عامل پس از ارسال سیستمی اطلاعات به سازمان امور مالیاتی از مسیری که بانک مرکزی تدارک دیده است و دریافت تاییدیه از آن سازمان، می‌تواند حساب معرفی شده را نیز تجاری کند.

اگر پس از مطالعه این مطلب هنوز برای تجاری کردن حساب بانکی خود با مشکل روبرو شدید.

تنها کافیست با همکاران ما در موسسه حسابداری رهنما تماس حاصل فرمایید.

تکالیف مالیاتی شرکت های غیر فعال چیست

تکالیف مالیاتی شرکت های غیر فعال

تکالیف مکالیاتی شرکت های غیر فعال

در ارتباط با تکالیف مالیاتی شرکت های غیر فعال چه میدانید؟

با ما همراه باشید تا به بررسی این موضوع بپردازیم

شاید در ابتدا این سوال برای شما ایجاد شود که به چه شرکت هایی غیر فعال گفته می شود؟

شاید شما هم آن دسته از افرادی باشید که برای شروع فعالیت اقتصادی خود اقدام به ثبت کردن شرکت کرده باشید.

اما سپس به هر دلیلی از این مرحله جلوتر نرفته و فعالیت و حساب تجاری خود را متوقف کرده باشید .

 حالا یک سوال برای شما به وجود آمده که آیا به شرکت هایی که غیر فعال هستند هم مالیاتی تعلق می گیرد ؟

برای پاسخ به این سوال به بررسی موضوع تکالیف مالیاتی شرکت های غیر فعال می پردازیم.

ابتدا اجازه دهید که به این سوال پاسخ دهیم.

از نظر قانون شرکت هایی  که غیر فعال هستند چه شرکت هایی می باشند ؟

از دید قانون به شرکت هایی که ثبت قانونی شده باشند اما فاقد هرگونه معامله ی تجاری باشند و گردش مالی آن ها صفر باشد و هیچ گونه مراوده تجاری هم به نام صاحبان شرکت در طول سال انجام نشده باشد، در قانون به عنوان شرکت های غیر فعال شناسایی می شوند .

اما حالا آیا شرکت های غیر فعال هم تکالیف مالیاتی دارند؟

تکالیف مالیاتی شرکت های غیر فعال

یا بهتر بگوییم مهم ترین تکالیف مالیاتی شرکت های غیر فعال چیست ؟

بدون شک یکی از مهم ترین دغده های مدیران و صاحبین این نوع شرکت ها { شرکت های غیر فعال } ، این است که با توجه به عدم فعالیت آنها، مالیاتی به آن ها تعلق می گیرد یا نمی گیرد ؟

در پاسخ به این سوال مهم باید بگوییم که اگر این نوع شرکت ها، کلیه الزامات قانونی را به شکل دقیق و کامل رعایت نمایند ، به آن ها هیچ مالیاتی نیز تعلق نمی گیرد.

حالا این تکالیف مالیاتی شامل چه مواردی هستند ؟

 اگر شخص شما مدیر یک مجموعه غیر فعال است  دقت داشته باشید که:

اگاهی داشتن از تکالیف قانونی که ملزم به رعایت آن هستید بسیار ضروری خواهد بود تا دچار خسارت های جبران ناپذیر نشوید .

از جمله تکالیف مالیاتی مهمی که مدیران باید به آن‌ها عمل کنند، به شرح زیر است :

اگر شما مدیر مجموعه ای هستید که فاقد فعالیت است باید این نکته را بدانید که :

باید کلیه مراتب را به صورت مکتوب و با اسناد و مدارک قابل اتکاء که اثبات کننده عدم فعالیت شرکت است ، به اداره مالیاتی ذیربط خود و به واحد مالیات بر ارزش افزوده ذیربط اطلاع رسانی کنید .

متاسفانه در برخی موارد دیده شده که بعضی از افراد تصور میکنند چون شرکت فعالیت نداشته نیاز به پلمپ دفاتر نیست.

این یک تصور کاملاً اشتباه نزد مودیان می باشد که ناشی از اطلاعات و گرفتن مشاوره مالیاتی از افراد غیر متخصص است.

شما بعنوان یک شخص حقوقی باید حتما در مهلت زمان مقرر ، نسبت به پلمب دفاتر تجاری خود اقدام کنید .

این موضوع مهم را همیشه به یاد داشته باشید که عدم فعالیت شرکت به هیچ عنوان به این معنی نمی باشد که دیگر اجباری به ارسال اظهارنامه مالیاتی نمی باشد.

در نتیجه  ارسال کردن اظهارنامه مالیاتی در زمان مقرر آن ضروری می باشد.

 توجه داشته باشید که در غیر این صورت مشمول جرایم قانونی می شوید.

اما یک نکته ای که خیلی از مودیان به آن بی توجه هستند این است که :

 در نهایت اگر روزی تصمیم به فعال کردن شرکت خود گرفتند موظف هستند مراتب را به صورت مکتوب به  سازمان امور مالیاتی ارائه کنند.

تکالیف مالیاتی شرکت های غیر فعال
تکالیف مالیاتی شرکت های غیر فعال

حالا یک جمع بندی از تکالیف مالیاتی شرکت های غیر فعال خواهیم داشت:

نخست باید به این مهم توجه داشته باشیم که شرکتی از دید قانون غیر فعال می باشد که ، هیچگونه مراوده مالی به نام صاحبان شرکت نداشته باشد.

به عبارت دیگر گردش مالی اش صفر باشد .

اما باید توجه داشت که عدم فعالیت شرکت به هیچ عنوان باعث نمی شود که در حوزه ی مالیاتی مربوط به شرکت ، تشکیل پرونده ی مالیاتی نداد .

زیرا  اگر شرکتی غیر فعال باشد باید مراتب به صورت مکتوب با مهر و امضای شخص مدیرعامل شرکت به حوزه ی مالیاتی مربوطه اطلاع رسانی شود .

به عبارت دیگر غیر فعال بودن شرکت ها، تحت هیچ شرایطی دلیل نمی شود که تکالیف قانونی تعیین شده را نادیده بگیریم.

در نتیجه در ارتباط با شرکت هایی  که غیر فعال هستند، باید تکالیف مالیاتی مانند پلمب دفاتر قانونی، ارسال کردن اظهارنامه عملکرد و اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به سازمان امور مالیاتی انجام شود.

لازم به ذکر است به دلیل اینکه شرکت هیچگونه فعالیت نداشته  باید دفاتر و اظهارنامه ها به صورت سفید ارسال گردد.

اگر برای شما سوال ایجاد شده که چرا به مشاوره مالیاتی نیاز دارید جوابش ساده است.

همانطور که در بالا گفتیم تکالیف و قوانین مالیاتی هر روز پیچیده تر می شود.

برای انجام صحیح این تکالیف نیاز به افراد و کارشناسان متخصص است.

موسسه حسابداری رهنما با سالها تجربه در زمینه امور رسیدگی به پرونده های مالیاتی این امکان را برای شما فراهم ساخته تا با خیالی آسوده تمامی امور مربوط به اداره مالیات را برون سپاری نمایید.

مالیات خودرو لوکس

محاسبه مالیات خودروهای لوکس

محاسبه مالیات خودروهای لوکس

اگر شما هم صاحب یک خودرو گران قیمت هستید حتما تا کنون از خود سوال کرده اید که محاسبه مالیات خودروهای لوکس چگونه صورت میگیرد؟

در این مقاله قصد داریم به بررسی موضوع مهم مالیات خودروهایی که از لوکس هستند بپردازیم.

پس با ما همراه باشید:

نظر به رویکرد دولت درخصوص تأمین بودجه از بخش مالیات، شاهد این هستیم که منابع جدید مالیاتی در سال‌های اخیر توسط مجلس شورای اسلامی شناسایی شده است.

همانطور که حتما می دانید یکی از این منابع مالیاتی، مالیات خودروهای لوکس می باشد.

در ادامه‌ این مقاله از سایت موسسه حسابداری رهنما به شکل جامع در خصوص آن صحبت خواهیم کرد.

 پس با ما همراه ما باشید:

محاسبه مالیات خودروهای لوکس _ موسسه حسابداری رهنما
محاسبه مالیات خودروهای لوکس _ موسسه حسابداری رهنما

محاسبه مالیات خودروهای لوکس در سال ۱۳۹۹ چگونه بود؟

اولین نکته این است که این مالیات هنوز در ق.م.م به صورت دائمی پیش بینی نشده و البته در قوانین بودجه هر سال توسط مجلس شورای اسلامی مرقوم می‌گردد.

دقت داشته باشید که سال ۱۳۹۹ اولین سالی بود که قرار بر این  شد مردم برای خودرو های لوکس خود مالیات بپردازند.

لازم به ذکر است که به سبب عدم وجود زیرساخت‌های مورد نیاز، این مالیات از هیچ شخصی دریافت نگردید.

اجازه دهید به بررسی قانون بودجه در سال ۱۳۹۹ (جزء ت تبصره ۶) و چند سوال در خصوص آن بپردازیم.

اولین سوالی که میتوان پرسید این است که: چه نوع خودروهایی در سال ۱۳۹۹ مشمول مالیات می شدند؟

در پاسخ باید بگوییم : کلیه خودروهای سواری و وانت دو کابین( مانند هایلوکس) که دارای شماره انتظامی شخصی باشند، که ارزش آنها از هفت میلیارد ۷.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال نیز بیشتر باشد، با نرخ دو دهم ‌درصد نیز محاسبه می‌شود.

سؤال: چه نوع خودروهایی در سال ۱۳۹۹ مشمول این قانون یعنی  مالیات خودرو های لوکس نبودند؟

پاسخ سوال:

خودروهایی که در داخل کشور تولید شده یا مونتاژ شده است توسط کارخانجات داخلی

(پیش از فروش توسط کارخانجات سازنده و مونتاژ کننده)

خودروهایی که وارداتی از گمرک توسط اشخاص بودند

(پیش از فروش توسط نمایندگان رسمی)

اما یک سوال اساسی که اینجا به وجود می آید این است که ارزش خودروها را چگونه مشخص می کنند؟

در پاسخ به این سوال رایج مالیاتی باید بگوییم که

ارزش کلیه خودروهای داخلی و خارجی توسط سازمان امور مالیاتی در بخشنامه ۲۰۰/۹۸/۸۸ مورخ ۱۳۹۸/۱۰/۰۹ اعلام شده است.

اما ۴ نکته کلیدی در ارتباط با مالیات خودرو های لوکس در سال ۱۳۹۹ وجود داشت که تک تک آنها را نام خواهیم برد.

محاسبه مالیات خودروهای لوکس
محاسبه مالیات خودروهای لوکس

اولین نکته: نیروی انتظامی موظف می باشد که اطلاعات مورد نیاز سازمان امور مالیاتی کشور در خصوص مالکیت خودرو را در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار بدهد.

دومین نکته: سازمان امور مالیاتی کشور این تکلیف را بر عهده داشت که خودروهای لوکس مشمول مالیات و ارزش آنها را تا پایان خرداد سال ۱۳۹۹ تعیین نماید.

همچنین این سازمان باید این موضوع را به اطلاع اشخاصی که مشمول مالیات بودند می رساند.

سومین نکته: تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی وظیفه داشتند که این مالیات را نهایتا تا پایان بهمن‌ماه سال ۱۳۹۹ پرداخت کنند.

چهارمین نکته: تعویض نمودن پلاک خودروهای لوکس که به آنها مالیات تعلق گرفته است، پیش از پرداخت نمودن بدهی مالیاتیِ مورد انتقال

(شامل مالیات بر دارایی، نقل و انتقال قطعی و اجاره) ممنوع می باشد.

مالیات خودروهای لوکس سال ۱۴۰۰

یکی از مهم ترین نکاتی که در خصوص مالیات خودروهای لوکس آن هم در سال ۱۴۰۰ وجود داشت این است که مبنای اصلی اخذ مالیات خودرو، مجموع ارزش تمام خودروهای تحت تملک یک نفر و پلکانی شدنِ نحوه محاسبه آن می باشد.

قانون بودجه در سال ۱۴۰۰ (جزء ش تبصره ۶)

سؤالی که معمولاً پرسیده می شود این است که چه خودروهایی در این سال مشمول مالیات می شوند؟

در پاسخ باید بگوییم که کلیه مالکین چه اشخاص حقیقی و چه اشخاص  حقوقی که  دارای خودروهای سوای و وانت دو کابین که شماره انتظامی شخصی دارند و به نام خود یا فرزندانِ کمتر از ۱۸ سال و محجورِ تحت تکفل است و در انتها سال ۱۴۰۰ مجموع ارزش آنها بیش از ده میلیارد ریال می باشد.

یکی از رایج ترین سوالاتی که مراجعین از می پرسند این است که نرخ مالیات خودروهای لوکس چگونه محاسبه می گردد ؟

برای پاسخ به این سوال توجه شما را به موارد ذیل جلب میکنم.

تا ۱۰ میلیارد ۰ ریال معاف

۱- از ۱۰ میلیارد ریال تا ۱۵ میلیارد ریال  یک درصد

۲- از ۱۵ میلیارد ریال تا ۳۰ میلیارد ریال دو درصد

۳- از ۳۰ میلیارد ریال تا ۴۵ میلیارد ریال سه درصد

۴- از ۴۵ میلیارد ریال به بالا چهار درصد

محاسبه مالیات خودرو های لوکس چگونه محاسبه می شوند
مالیات خودرو های لوکس چگونه محاسبه می شوند

حالا شاید این سوال برای شما پیش بیاید که ارزش خودرو ها چگونه محاسبه و مشخص می‌شود؟

در حقیقت  ارزش خودروهای داخلی و خارجی توسط سازمان امور مالیاتی کشور در بخشنامه ۲۰۰/۱۴۰۰/۹ مورخ ۱۴۰۰/۰۲/۲۱ اعلام شده است.

در این بخشنامه ۳ نکته مهم وجود دارد که به شرح موارد ذیل می باشد:

اولین نکته: سازمان امور مالیاتی کشور مکلف می باشد خودروهایی که مشمول مالیات هستند ارزش آنها را تا پایان خرداد سال ۱۴۰۰ مشخص نماید و این موضوع را به اطلاع اشخاصی که مشمول مالیات هستند برساند.

دومین نکته:  تمامی اشخاص حقیقی و البته حقوقی مکلف بودند این مالیات را نهایتا تا پایان بهمن ماه سال ۱۴۰۰ پرداخت کنند.

سومین نکته: ثبت نقل و انتقال خودروهایی است که برای آنها مالیات مشخص گردیده شده، قبل از پرداخت بدهی مالیاتی مورد انتقال

(شامل مواردی مانند مالیات بر دارایی، نقل و انتقال قطعی و اجاره) ممنوع می باشد.

مالیات خودروهای لوکس در سال ۱۴۰۱ چه میزان می باشد؟

به این نکته دقت داشته باشید که مالیات خودروهای لوکس در سال ۱۴۰۱، شامل مجموع ارزش خودروهای یک شخص مبنای اخذ مالیات نمی باشد، بلکه ارزش هر خودرو مبنای اصلی جهت تعیین این مالیات قرار میگیرد.

چه مبنایی برای لوکس بودن خودرو در سال ۱۴۰۱ وجود دارد؟

توجه داشته باشید که در این سال ارزش انواع خودروی سواری و وانت های دو کابین که از شماره انتظامی شخصی برخوردارند مالکین {شامل: اشخاص حقیقی و حقوقی} بیشتر از ده میلیارد ریال مشمول مالیات سالانه خودرو خواهد شد.

نرخ مربوط به مالیات خودروهای لودر کس در ذیل درج شده است

۱- تا ۱۰ میلیارد ریال معاف

۲-از مبلغ ۱۰ میلیارد ریال تا  مبلغ۱۵ میلیارد ریال یک درصد

۳– از مبلغ۱۵ میلیارد ریال تا مبلغ ۳۰ میلیارد ریال  دو درصد

 ۴- از مبلغ ۳۰ میلیارد ریال تا  ۴۵مبلغ  میلیارد ریال سه درصد

۵ از مبلغ ۴۵ میلیارد ریال به بالا چهاردرصد

مقدار ارزش خودروهایی  که ساخت داخل کشور هستند  و آن دسته از خودروهایی که وارداتی هستند در سال ۱۴۰۱ به چه صورت است؟

محاسبه مالیات خودروی لوکس _ موسسه حسابداری رهنما
محاسبه کردن مالیات خودروی لوکس _ موسسه حسابداری رهنما

باز هم مانند موارد قبلی ارزش خودروهایی که تولید داخلی و خارجی هستند توسط سازمان امور مالیاتی کشور در بخشنامه  ای دیگر به شماره ۲۰۰/۱۴۰۰/۸۱ مورخ ۱۴۰۰/۱۰/۲۸ اعلام شد

۳ نکته در این بخشنامه وجود دارد که آنها را برای شما به شرح ذیل درج کرده ایم.

اولین نکته) سازمان امور مالیاتی کشور وظیفه دارد نسبت به شناسایی و تعیین خودروهایی که مشمول مالیات بر خودروهای لوکس هستند حداکثر تا پایان خرداد ماه سال ۱۴۰۱ اقدام نموده و مراتب را به نحو مقتضی به اطلاع تمامی اشخاصی که مشمول مالیات می‌شوند، برساند.

دومین نکته) تمامی اشخاصی که مشمول  پرداخت این مالیات هستند مکلفند این مالیات را نهایتا تا آخر بهمن سال‌۱۴۰۱ پرداخت نمایند.

نکته سوم) کلیه  ثبت نقل و انتقال خودروهایی که برای آنها مالیات وضع شده است، پیش از پرداخت کردن بدهی مالیاتیِ خود مورد انتقال

(مواردی شامل مالیات بر دارایی، نقل و انتقال قطعی و اجاره) ممنوع می باشد.

 آیا امکان تقسیط کردن  مالیات خودروهای لوکس برای صاحبین این خودرو ها وجود دارد؟

بله البته

در بخشنامه شماره ۲۰۰/۳۵۳۸۷ سازمان امور مالیاتی امکانی برای صاحبین خودروهای لوکس فراهم کرده است تا بتوانند مالیات خود را بدون مشکل پرداخت کنند.

بخشنامه شماره ۲۰۰/۳۵۳۸۷ مورخ ۱۲/۰۶/۱۴۰۱ به شرح ذیل می باشد:

در راستای ماده ۴۷ قانون محاسبات عمومی و همچنین ماده ۱۶۷ ق.م.م، تقسیط مالیات خودروهای لوکس، امکان‌پذیر است.

لذا در همین راستا تقسیط بدهی اشخاص یاد شده تا ۶ ماه به مدیران کل امور مالیاتی تفویض می‌گردد.

 مدیران کل نیز مجاز به تفویض اختیار مزبور به معاونان و رؤسای امور مالیاتی ذی ‌ربط خواهند بود.

شاید با خود بپرسید که ما چگونه می توانیم بفهمیم که برای ما مالیات خودرو های لوکس وضع شده است.

یا اینکه چقدر باید به سازمان امور مالیاتی بپردازیم؟

شما عزیزان می توانید با با مراجعه به وب سایت رسمی سازمان امور مالیاتی جمهوری اسلامی ایران به آدرس  my.tax.gov.ir و وارد کردن رمز و پسوردی که سازمان امور مالیاتی از طریق پیامک در اختیار شما قرار داده ، می‌توانید مبلغ مالیات خودروی لوکس خود را مشاهده نمایید.

آیا امکان اعتراض کردن به مالیات مربوط به خودرو های لوکس وجود دارد؟

بله امکان اعتراض به این مالیات وجود دارد.

این کار از طریق استناد به ماده ۱۷۰ قانون ق.م.م امکانپذیر می باشد.

مرجع رسیدگی کردن به تمامی اختلافات که در تشخیص مالیات‌های موضوع این قانون بین اداره امور مالیاتی کشور و مؤدی ایجاد بشود، هیأت حل‌اختلاف مالیاتی است.

نتیجه گیری در خصوص مبحث مالیات خودرو های لوکس

ما در این مقاله از وب سایت موسسه حسابداری رهنما در خصوص موضوع مالیات خودروهای لوکس در سال ۱۳۹۹، ۱۴۰۰ و ۱۴۰۱ صحبت نمودیم.

 قانون مربوط به بودجه سال‌های مختلف در تبصره ۶، نرخ مالیات خودروهای لوکس را بیان می نماید که هر سال با توجه به بخشنامه‌هایی که تصوی تصویب شده متغیر است. اگر در مورد هر هرکدام از قوانین مالیاتی خودرو‌های لوکس سؤال دارید می‌توانید از مشاوره مالیاتی آنلاین، تلفنی و حضوری مؤسسه ما استفاده نمایید.

سوالات متداول در خصوص محاسبه مالیات خودروهای لوکس_موسسه حسابداری رهنما
سوالات متداول در خصوص محاسبه مالیات خودروهای لوکس_موسسه حسابداری رهنما
در ادامه به برخی از سوالات متداول در خصوص مالیات مربوط به خودرو های لوکس پاسخ می دهیم.

آیا مالیات برای خودروهای لوکس سالانه می باشد؟

بله، هر سال باید نسبت به پرداخت این نوع مالیات اقدام کرد.

چه معافیت هایی برای خودروهای لوکس وجود دارد؟

در سال ۱۳۹۹ کلیه خودروهای تولید شده و مونتاژ شده توسط کارخانجات ایرانی (پیش از فروش توسط کارخانجات سازنده و مونتاژ کننده) و خودروهای وارداتی از گمرک توسط اشخاص {پیش از فروش توسط نمایندگان رسمی) دارای معافیت مالیاتی هستند و در سال ۱۴۰۰ و ۱۴۰۱ تا ۱۰ میلیارد ریال معاف از مالیات خودرو های لوکس می باشند.

جهت پرداخت مالیات خودروهای لوکس چه اقدامی باید صورت پذیرد؟

جهت  پرداخت کردن امور مالیات خودروهایی که  لوکس به شمار می آیند می توانید به سایت my.tax.gov.ir مراجعه نمایید.

استفاده از وکیل مالیاتی در کسب و کارها به چه صورت است _ موسسه حسابداری رهنما

استفاده از وکیل مالیاتی چه مزایایی دارد

استفاده از وکیل مالیاتی چقدر میتواند مفید باشد؟

استفاده از وکیل مالیاتی متخصص توسط فعالین اقتصادی می تواند مزایایی بسیاری برای آنها داشته باشد

حتی در برخی موارد پیش آمده است که افراد به دلیل عدم اطلاع از قوانین امور مالیاتی کشور متحمل زیان هایی می شوند.

که به دنبال راهی جهت به حداقل رساندن خسارت های وارده شده ناشی از عدم اطلاع دقیق از قوانین هستند.

 پس می توان نتیجه گرفت جهت رسیدن به این هدف استفاده از یک فرد متخصص در این حوزه می تواند یک امر ضروری باشد .

 در قانون جمهوری اسلامی یکی از کسانی که می توانند در حوزه ی حقوقی و کیفری فعالیت داشته باشد و در صورت نیاز افراد، موانع مالیاتی پیش روی آن ها را مرتفع گرداند وکیل مالیاتی می باشد .

بصورت کلی وکیل مالیاتی شخصی است که می تواند مشخص کند رابطه مالیاتی بین افراد و دولت به چه طریقی باید صورت گیرد.

این شخص در یک رابطه دوجانبه به دولت در راستای جلوگیری از فرارمالیاتی کمک شایانی  می کند.

البته به اشخاص حقیقی و حقوقی جهت دفاع از پرونده های مالیاتی که در سازمان مالیاتی دارند هم کمک شایانی می کند.

استفاده از وکیل مالیاتی _ موسسه حسابداری رهنما
استفاده از وکیل مالیاتی _ موسسه حسابداری رهنما

لازم به ذکر است استفاده از وکیل مالیاتی می تواند در حوزه ی اقتصادی برای فعالین اقتصادی بسیار مفید باشد.

حتماً بر این موضوع واقف هستید کهسامان دهی مالیاتی در واقع باعث بهبود روند نقدینگی در کشور است

اکثرا در کشور های توسعه یافته و رده اول جهان سیستم مالیاتی یکی از اساسی ترین نقش ها را در حوزه ی اقتصاد بازی می کند.

بصورت کلی کشورها در تلاش می باشند تا روند اقتصادی خود را به شکلی سامان دهی کنند که بتوانند دعاوی پیش آمده را در این حوزه به بهترین روش مدیریت کنند .

به یاد داشته باشید که در این نوع سیستم ها، مالیات ازمهم ترین ابزار دولت می باشد.

البته باید به این موضوع هم توجه داشته باشیم که دولت موظف است در کنار دریافت مالیات خدمات اجتماعی مناسبی هم به شهروندان ارائه کند.

اجازه دهید تا موضوع را ساده تر بیان کنیم.

اگر دولت بتواند در یک مسیر درست از موضوع مالیات ستانی قرار گیرد در حقیقت توانسته است روند نقدینگی را مدیریت نماید.

به همین سبب است  که این موضوع مالیات ستانی بسیار بیشتر از پیش مورد توجه مسئولین مالیاتی مملکت ما نیز قرار گرفته است.

در نتیجه  تلاش کلیه مسئولین مالیاتی بر این می باشد که سیاست های درست در مملکت جایگزین سیاست های ناکارآمد و قدیمی گردد.

در حقیقت چون در امور مالیاتی شفافیت به شکل مطلوب رویت نمی گردد مطلوب است که:

فعالین اقتصادی استفاده از وکیل مالیاتی مناسب را در برنامه کاری خود قرار دهند.

در بییانی ساده میتوان اینطور عنوان کرد که وکلای مالیاتی به گونه ای بلد راه هستند و این امکان را در اختیار مودی قرار می دهند که بتوان از حق و حقوق خود در برابر نظام مالیاتی دفاع کند.

حتی در کشورهای رده یک دنیا هم از این افراد تحت عنوان مشاور مالی و مالیاتی استفاده می شود.

با استفاده از راهنمایی های این افراد بروز اشتباهات مختلف  در حوزه مالیاتی و قانونی را به حداقل می رسانند  .

استفاده از وکیل مالیاتی در کسب و کارها _ موسسه حسابداری رهنما
استفاده از وکیل مالیاتی در کسب و کارها _ موسسه حسابداری رهنما

وکیل مالیاتی دقیقاً چه شخصی است؟

وکیل مالیاتی فردی می باشد که می‌تواند دانش‌آموخته رشته حقوق باشد.

این فرد می تواند بعنوان وکیل پایه یک دادگستری در حوزه مالیاتی هم از تخصص بالایی برخوردار است .

البته برای اینکه یک فرد وکیل مالیاتی باشد ضرورتی مبنی بر اینکه حتما دارای پروانه وکالت باشد نیست.

این امکان وجود داردکه صرفاً فردی باشد فاقد پروانه وکالت .

دارای مدرک حسابداری بوده و البته اشراف کامل به امور مالیاتی داشته باشد تا بتواند بعنوان مشاور و یا وکیل مالیاتی شناخته ‌شود.

به یاد داشته باشید که یک وکیل مالیاتی با تجربه و متخصص نسبت به حقوق و قوانین مالیاتی، حسابداری و حسابرسی دارای تبحر بسیار زیادی است.

با آگاهی کامل و جامعی که از قوانین وبخشنامه ها و آیین نامه‌های مالیاتی که دارد، می‌تواند با داشتن وکالت ‌نامه رسمی از یک مودی  از اظهارنامه های مالیاتی آن دفاع بعمل آورد.

استفاده از وکیل مالیاتی در پرداخت مالیات کمتر به کمک پشتیبانی و دادرسی مالیاتی به ‌درستی تاثیر بسزایی در سرنوشت مالیاتی فعالین اقتصادی دارد.

به همین سبب توصیه ما بعنوان یکی از بهترین شرکت های حسابداری در رشت و استان گیلان به آن دسته ازافرادی که بعنوان یک شخص حقیقی یا حقوقی در اداره مالیات از پرونده مالیاتی برخوردار هستند این است که بی بروبرگرد با یک وکیل و یا مشاور مالیاتی متخصص قرارداد همکاری ببندند.

این قرارداد به مودیان کمک می کند تا در صورت نیاز و در شرایط ضروری وکلای مالیاتی بتوانند با ارائه و تنظیم لایحه‌های تخصصی مطابق با استانداردهای حسابداری و مالیاتی اقدام به دفاع از حق و حقوق آن‌ها در برابر ممیزین مالیاتی کنند.

ویژگی های یک وکیل مالیاتی متخصص _ موسسه حسابداری رهنما
ویژگی های یک وکیل مالیاتی متخصص _ موسسه حسابداری رهنما

ویژگی یک وکیل مالیاتی حرفه ای چیست؟

صاحبین کسب‌ وکارها و البته مدیران شرکت‌ها همیشه برای اینکه بتوانند فعالیت های تجاری،  بازرگانی و بازاریابی که دارند را در مسیری امن و بدون ریسک مالیاتی قرار دهند، نیازمند حضور متخصصین امور مالی و البته وکلای مالیاتی خبره می باشند.پ

این نیاز به این سبب است تا مسیرهای پر پیچ و خم قانون مالیاتی را پست سر بگذارند.

این کارتنها در صورت حمایت و مشورت با یک وکیل مالیاتی دوراندیش و با تجربه صورت میگیرد به بهترین شکل ممکن بپیمایند.

اما زمانی که استفاده از وکیل مالیاتی را در برنامه های وخود قرار دادید باید بدانید که یک وکیل مالیاتی متخصص دارای چه ویژگی هایی است.

۱- وکیل مالیاتی باید از تسلط کامل به قوانین مالیاتی روز کشور برخوردار باشد.

این شخصی باید به تمام بخشنامه‌ها، آیین نامه ها و تبصره‌های مالیاتی اشراف کامل داشته باشند.

۲-قدرت ارتباطی بسیاربالا در مذاکره با ممیزین مالیاتی، اشراف کامل بر روندهای مالی، مالیاتی و هیات های حل اختلاف را می توانیم از دیگر ویژگی‌های وکلای مالیاتی بدانیم.

وکلای مالیاتی _ موسسه حسابداری رهنما
وکلای مالیاتی _ موسسه حسابداری رهنما

۳-یک وکیل مالیاتی باید همیشه به ‌روز باشد، قوانین جدید حاکم بر کشور را شناسایی کرده و به آنها تسلط کافی داشته باشد.

۳- آشنایی کامل به قوانین مربوط به بیمه تأمین اجتماعی، اصول و قوانین مالیاتی را می توان از اساسی‌ترین نیازهای یک وکیل مالیاتی جهت پوشش امور مالی یک کسب و کار دانست.

دقت داشته باشید که وکلای مالیاتی جهت انجام پروژه‌های شرکت‌ها، مؤسسات و سایر کسب و کارها نیاز به مهارت بالای عملکرد در حل اختلاف‌های مالیاتی و دفاع از شرکت‌ها را دارا هستند.

در این قسمت از مقاله قصد داریم به چند عدد از سؤالات متداولی که در ارتباط با امور مرتبط با استفاده از وکیل مالیاتی وجود دارند پاسخ دهیم.

یک وکیل مالیاتی متخصص باید از چه شرایطی برخوردار باشد؟

به هنگام استفاده از وکیل و یا مشاور مالیاتیبه یاد داشته باشید که آن فرد باید از یک وکیل دادگستری یا یک فردی متخصص و تحصیل‌کرده در زمینه  مالی و حسابداری باشد

متاسفانه افراد زیادی هستند که تجربه کمی که در زمینه مالی و مالیاتی دارند.

ولی سعی می کنند خود را یک وکیل مالیاتی خبره نشان دهند .

اما شما بعنوان کسی که قصد دریافت خدمات مالی و مالیاتی را دارید به هنگام عقد قرارداد باید به روزومه کاری و سوابق موفقیت آمیزی که در زمینه امور مالیاتی دارند توجه کنید.

در ادامه قصد داریم به سوالات متداولی که در خصوص استفاده از وکیل مالیاتی در کسب و کارها وجود دارند پاسخ دهیم.
سوالات متداول در خصوص استفاده از وکیل مالیاتی _ موسسه حسابداری رهنما
چه سازمان یا ارگانی نرخ مالیات را تعیین می کند؟

همانطور که قبلاً هم به این موضوع اشاره کردیم مالیات توسط قانون و دولت تعیین می شو.

نرخ مالیات در واقعیت مبلغی می باشد که یک شخص حقیقی و حقوقی باید نسبت به پرداخت آن در زمان قانونی اقدام کند.

شخصی فوت کرده است، آیا به اموالی که از خود به جای گذاشته هم مالیات تعلق می گیرد؟

بله هرزمان در نتیجه فوت شخصی اموالی از متوفی باقی ماند.

 به شرح مذکور در ماده ۱۷ ق.م.م مشمول مالیات می شود.

چه مواردی مشمول مالیات بر درآمد خواهد شد؟

به یاد داشته باشید که مالیات بر درآمد نوعی مالیات می باشد که توسط دولت بر افراد و اشخاص اعمال خواهد شد.

بسته به درآمد و عواید پرداخت‌کننده مالیات می تواند متغیر باشد.

معمولا مقدار این نوع مالیات برابر درصدی از درآمد قابل مالیات ‌ستانی می باشد.

در پایان:

امیدواریم که این مقاله مورد توجه شما مخاطبین عزیز قرار گرفته باشد.

در صورتی که جهت انجام تکالیف مالیاتی نیاز به مشاوره دارید می توانید روی کمک وکلای مالیاتی موسسه حسابداری رهنما حساب کنید.

حسابرسی مالیاتی چیست _موسسه حسابداری رهنما

حسابرسی مالیاتی

حسابرسی مالیاتی چه معنایی دارد ؟

در رابطه با حسابرسی مالیاتی چه میدانید؟

با استناد به  ماده ۹۷ ق.م.م ، درآمد مشمول مالیات تمامی مودیانی که مکلف به ارسال کردن اظهارنامه مالیاتی می باشند، مطابق با اظهارنامه ارسال شده توسط مودیان تعیین خواهد شد.

البته مشروط بر اینکه مودیان با رعایت نمودن مقررات اظهارنامه مالیاتی خود را تهیه و ارسال نمایند .

لازم به ذکر است که در این قانون به سازمان امور مالیاتی کشور این اختیار داده شده است که به صورت نمونه تعدادی از اظهارنامه های مالیاتی دریافتی را مورد رسیدگی قرار بدهند و همچنین در ارتباط با مودیانی که اظهارنامه ای ارسال نکرده باشند این اختیار به سازمان امور مالیاتی داده شده است که بر اساس اطلاعات کسب شده از مودیان برای آن ها اظهارنامه برآوردی تولید نماید.

در نتیجه حسابرسان مالیاتی مکلف هستند در موارد بخصوص که اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل با استناد به ماده ۹۷ ق.م.م جهت حسابرسی امور مالیاتی انتخاب می شوند، در فرآیند حسابرسی و دادرسی مالیاتی به منظور تعیین درآمد مشمول مالیات مودیان بر اساس موارد قانونی اقدام نمایند.

توجه داشته باشید که به این نوع از حسابرسی ها، حسابرسی مالیاتی نیز گفته می شود .

اگر میخواهید در رابطه با اظهارنظر حسابرسی بدانید پیشنهاد میکنم از مقاله اظهارنظر حسابرسی یعنی چه دیدن نمایید:

حسابرسی مالیاتی _ موسسه حسابداری رهنما

به یاد داشته باشید که بصورت کلی مالیات به‌عنوان یکی از ارکان اصلی تمدن امروزی، راهی جهت تأمین مالی دولت ها می باشد.

معمولاً دولت‌ها به ‌وسیله دریافت مالیات وضعیت نقدینگی در کشور را به کنترل خود در می آورند.

به عبارتی دیگر از طریق مالیات هزینه‌ مربوط به خدمات عمومی را پرداخت می نمایند.

بدیهی است که همه افراد و سازمانها مکلف به پرداخت مالیات می باشند.

در نتیجه یکی از مهم ‌ترین وظایف مدیران سازمان‌ها و شرکت‌ها حسابرسی مالیاتی می باشد.

زیرا  که در صورت عدم شفافیت حساب‌ها جریمه‌های بسیار سنگینی در پی خواهد دارد.

در این مقاله از سری مقالات حسابرسی موسسه حسابداری رهنما سعی داریم تا موضوع مهم حسابرسی مالیاتی را مورد  بررسی قرار دهیم.

در نهایت به دستورالعمل‌ها و شیوه اجرای آن‌ها نیز خواهیم پرداخت.

گزارش حسابرسی مالیاتی معمولا شامل چه مواردی می باشد؟

دقت داشته باشید که بصورت کلی در طول فرآیند حسابرسی موارد متعددی نیز مورد بررسی قرار خواهند گرفت که به شرح ذیل می باشند:

۱_ اولین مورد میزان درآمدهای شرکت.

۲_دومین مورد میزان هزینه‌‌های شرکت.

۳_سومین مورد صورت کامل صادرات و واردات.

۴_چهارمین مورد دارایی‌های که ثابت هستند.

۵_پنجمین مورد صورت کامل گردش مربوط به کالاهای انبار و البته مواد اولیه.

۶_ششمین مورد مطابقت دادن و تراز کردن حساب‌ها با دفاتر و صورت‌های مالی.

۷_هفتمین مورد مالیات تکمیلی.

۸_هشتمین مورد معاملات با اشخاص ثالث.

۹_نهمین مورد حقوق و دستمزد ها.

۱۰_دهمین مورد خسارات شعبه‌‌ها و البته نمایندگی‌ها.

۱۱_یازدهمین مورد تعدیلات سنواتی.

۱۲_دوازدهمین و آخرین مورد هم مربوط به قیمت تمام‌شده کالاها و خدمات می باشد.

در نهایت حسابرس بعد از بررسی کردن  بی‌طرفانه صورت‌های مالی گزارش حسابرسی را آماده نموده و ارائه می نماید.

توضیحی مختصر در خصوص حسابرسی های مالیاتی:

در حقیقت رویکرد اصلی سازمان امور مالیاتی در فرایند حسابرسی های مالیاتی پذیرش اظهارنامه مودیان می باشد.

مگر در صورتی که با دلایل محکم وقابل اتکاء، عدم پذیرش اظهارنامه مودیان توجیه پذیر باشد.

 در گام اول باید شرایط و امکان حسابرسی مالیاتی از طریق رسیدگی به دفاتر،اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مودی، به کارگیری کلیه ی شواهد و روش های حسابرسی، مهیا  باشد .

دقت داشته باشید:

در مواردی که مودی با استناد به قوانین مدارک درخواست شده توسط حسابرس را ارائه کند، حسابرس مالیاتی وظیفه دارد درآمد مشمول مالیات را بر اساس قوانین و مفررات و احکام مالیاتی و بخشنامه ها و دستورالعمل های سازمان امور مالیاتی تشخیص داده و تعیین کند.

اما در صورت عدم ارائه تمامی اسناد و مدارک درآمدی و هزینه ای توسط مودی، حسابرس مالیاتی می بایست با توجه به اسناد و مدارک و سوابق مالیاتی با استفاده از تحقیقات میدانی کامل و جامع از محل فعالیت و نوع فعالیت مودی و با بهره گیری از سامانه های مالیاتی مثل سامانه صورت معاملات فصلی موضوع ماده ۱۶۹ ق.م.م و مابقی منابع اطلاعاتی حجم فعالیت مودی را محاسبه کند و با در نظر گرفتن نسبت سود فعالیت، درآمد مشمول مالیات او را برآورد نماید.

دستور العمل مربوط به حسابرسی مالیاتی به چه معناست ؟

 دستورالعمل حسابرسی های مالیاتی از طریق سایت سازمان امور مالیاتی کشور در اختیار حسابرسان قرار می گیرد.

و درصورت تغییر یا اضافه شدن دستورالعمل از طریق همان سایت اطلاع‌رسانی می‌شود.

در ذیل به بیان چند نکته با اهمیت از این دستور العمل خواهیم پرداخت:

بر این اساس درآمدهای مشمول مالیات مودی بر اساس ق.م.م و قوانین مربوطه تعیین خواهد شد .

در هنگام رسیدگی اگر ق.م.م  نسبت به مسئله ای از صراحت کلام برخوردار نباشد، اما در دستورالعمل مشخص و معینی در خصوص آن مسئله بخصوص وجود داشته باشد، دستور العمل موجود ملاک عمل خواهد بود .

تمام  مواردی که توسط حسابرسان تحت عنوان درآمد شناسایی می گردد مشمول مالیات  می باشد.

مگر آن که به علل قانونی معافیتی برای آن وجود داشته باشد .

دقت داشته باشیبد که مخارج مربوط به درآمد های معاف جز هزینه های قابل قبول تلقی نخواهد شد.

حسابرسی مالیاتی چیست ؟ موسسه حسابداری رهنما

کتمان کسب درآمد و فعالیت بدست مودییان:

در صورتیکه علاوه بر رسیدگی ها، حسابرسان بر این موضوع آگاه شوند که مودی بخشی از فعالیت های اقتصادی خود را کتمان نموده است مکلفند علاوه بر تحقیقات میدانی، با در نظر گرفتن عواملی مهم مانند:

میزان برق مصرف شده.

نوع کارکرد ماشین آلات صنعتی

تعداد پرسنل.

شیفت های کاری.

.میزان مواد مصرفی در تولیدات

بررسی و مقایسه مشاغل مشابه .

و سایر روش های لازم میزان فعالیت مودی را برآورد نمایند.

ممیزین مالیاتی با در نظر گرفتن نسبت سود فعالیت، درآمد مشمول مالیات ناشی از کتمان فعالیت را محاسبه خواهند نمود .

کتمان کردن درآمد توسط مودی

چنانچه حسابرس متوجه کتمان درآمد مودی شود، در این حالت اختیار دارد که کل مبلغ درآمد کتمان شده به صورت مستند حساب کرده و پس از کسر بهای تمام شده آن و با رعایت مقررات مربوط، تحت عنوان درآمد مشمول مالیات کتمان شده ، مبنای محاسبه مالیات قرار دهد .

امیدواریم که این مطلب مورد توجه شما عزیزان قرار گرفته شده باشد.

در صورتی که پس از مطالعه مقاله حسابرسی مالیاتی هنوز سوال و ابهاماتی برای شما وجود دارد هیچ جای نگرانی نیست.

شما می توانید از طریق تماس تلفنی با همکاران ما در موسسه حسابداری رهنما نسبت به دریافت مشاوره مالیاتی اقدام نمایید.

هیات حل اختلاف مالیاتی _ موسسه حسابداری رهنما

هیات حل اختلاف مالیاتی

هیات حل اختلاف مالیاتی  چه وظیفه ای دارد ؟

درباره هیات حل اختلاف مالیاتی بیشتر بدانید:

بدون شک زیاد پیش آمده که سازمان امور مالیاتی کشور برای مودیان احکامی مثل  ” غیر قابل رسیدگی ” یا اینکه “رد دفاتر قانونی ” و موارد این چنینی را صادر کرده و همین موضوع سبب شکل گیری اختلاف میان مودیان و سازمان امور مالیاتی کشور شده است.

 درنتیجه  قانون گذار جهت رفع کردن این نوع  مشکلات در ماده ۲۴۴ ق.م.م عنوان نموده است که :

مرجع رسیدگی کردن به تمامی اختلافات  مالیاتی به اثتسنای مواردی که ضمن مقررات این قانون مرجع دیگری نیز پیش ‌بینی ‌شده است‌، هیأت حل اختلافات مالیاتی می باشد.

در نتیجه این مودیان در صورت بروز اختلاف با سازمان امور مالیاتی کشور باید به این هیات ها نیز مراجعه کنند .

اعضاء متشکل هیات حل اختلاف مالیاتی چه افرادی می باشند ؟

در ماده ۲۴۴ ق.م.م اعضا هیات حل اختلافات مالیاتی نیز معرفی شده اند.

بر این اساس سه نفر نماینده قانونی به شرح ذیل اعضا این هیات را تشکیل می دهند

هیات حل اختلاف مالیاتی _ موسسه حسابداری  رهنما
هیات حل اختلاف مالیاتی _ موسسه حسابداری رهنما

اولین نفر  نماینده سازمان امور مالیاتی کشور  می باشد.

این شخص باید دارای شرایطی بخصوصی باشد.

برای مثال:  باید حتماً کارمند سازمان امور مالیاتی باشد.

حتمآً به تمامی مسائل امور مالیاتی اشراف داشته باشد.

از سابقه کاری و روزومه مشخص برخوردار باشد .

دومین نفر از میان قضات بازنشسته یا حقوق دانان مطلع در امور مالیاتی می باشد.

دقت داشته باشید که این فرد به درخواست سازمان امور مالیاتی کشور و با انتخاب مستقیم رئیس کل دادگستری هر استان، انتخاب خواهد شد.

سومین نفر برای حیات حل اختلاف مالیاتی به انتخاب مودی نماینده اتاق بازرگانی و یا صنایع و معادن یا اتاق تعاون و جامعه حسابداری و مجامع حرفه ای می باشد.

 مودیان همزمان با اعتراض کردن به برگ تشخیص مالیاتی یا اینکه مطالبه مالیات یکی از مراجع این بند را تحت ‌عنوان نماینده خود برای شرکت کردن در جلسات هیأت حل اختلافات مالیاتی معرفی می کنند.

در حالتی که برگ ‌تشخیص مالیات به صورت قانونی ابلاغ شود و یا اینکه همزمان با تسلیم ‌اعتراض به برگ تشخیص در مهلت قانونی مودی انتخاب خود را اعلام ننماید، سازمان امور مالیاتی کشور به تشخیص خود یک از نامبردگان را تحت عنوان نماینده مودی انتخاب خواهد نمود .

رای صادره شده بدست هیات حل اختلافات مالیاتی

کلیه جلسات هیات های مربوط به حل اختلاف مالیاتی با حضور هر سه عضو رسمیت پیدا می کنند.

رأی هیأت با اکثریت آراء قطعی و لازم ‌الاجراء می باشد.

 ولی به این مهم دقت داشته باشید که نظر اقلیت هم باید در متن رأی قید شود.

مسئولیت اداره کردن و تشکیل جلسات هیات با سازمان امور مالیاتی است و حق الزحمه و دستمزد آنها نیز از سوی سازمان امور مالیاتی پرداخت خواهد شد.

هیات حل اختلاف مالیاتی _ موسسه حسابداری رهنما

اعتراض به رای صادر شده از طرف هیات حل اختلافات مالیاتی

رای صادر شده از طرف هیات حل اختلافات مالیاتی،  قطعی و لازم الاجرا می باشد.

ولی در شرایطی که مودی نسبت به رای صادر شده معترض باشد باید در مهلت تعیین شده در قانون اعتراض خود را به رای صادر شده اعلام نماید.

تنها در این شرایط می باشد که پرونده جهت رسیدگی مجدد به هیات حل اختلاف مالیاتی تجدید نظر ارجاع داده می شود.

لازم به توضیح می باشد که در تبصره ۹ ماده ۲۴۴ قانون مالیات های مستقیم عنوان گردیده :

 پس از استقرار سامانه مودیان، ثبت اعتراض توسط مودی، انتخاب نماینده در هیات حل اختلاف، ارائه هرنوع لایحه به هیأت حل اختلاف، مشاهده کردن اسناد، کلیه مدارک و اطلاعات مورد نیاز، ابلاغ کردن تاریخ تشکیل جلسات هیأت، اطلاع رسانی از نتایج دادرسی و هرنوع اطلاع دیگر در خصوص پرونده دادرسی مالیاتی از طریق سامانه نامبرده انجام می شود.

ماده 272 قانون مالیات مستقیم _ موسسه حسابداری رهنما

جریمه ماده ۲۷۲ قانون مالیات مستقیم

جریمه ماده ۲۷۲ قانون مالیات مستقیم

در این مطلب قصد داریم بصورت کوتاه و مفید در خصوص جریمه ماده ۲۷۲ قانون مالیات مستقیم با شما مخاطبین عزیز صحبت کنیم و به یک نتیجه کلی برسیم.

اجازه دهید موضوع را با یک پرسش آغاز کنیم

آیا شخص حقیقی یا حقوقی که مالیات او با نرخ صفر محاسبه می شود اگر گزارش حسابرسی صورت های مالی به سازمان امور مالیاتی ارائه نکند جریمه ۲۰بیست درصدی باید پرداخت کند یا خیر؟

در پاسخ به این سوال فنی باید بگوییم که:

با استناد به بخشنامه سازمان مالیاتی کلیه اشخاصی که مکلف به تهیه گزارش حسابرسی هستند فروش نا خالص آنها باید بیشتر از هشت میلیارد تومان  و جمع دارایی های ترازنامه بیشتر از ۱۵ میلیارد تومان در سال باشد.

از سوی دیگر در برخی مواد قانون مالیات های مستقیم هم  موادی مبنی بر معافیت از مالیات داریم.

مانند ماده  قانونی ۸۱ یا ماده قانونی  139 و البته برخی مواد هم مالیات با نرخ صفر نیز محاسبه  خواهند شد درست مانند ماده ۱۳۲ قانون مالیات مستقیم.

جریمه ماده ۲۷۲ قانون مالیات مستقیم

حالا دقیق تر به ماده ۲۷۲ قانون مالیات مستقیم  نگاهی می اندازیم.

در این ماده گفته شده است که:

در شرایطی که شخصی ملزم به ارائه نمودن گزارشات حسابرسی بود ولی به هر دلیلی نسبت به ارسال گزارشات  حسابرسی اقدام نکند چیزی معادل ۲۰درصد مالیات تعیین شده از سوی گروه ممیزین  و رسیدگی سازمان امور مالیاتی کشورجریمه خواهد شد.

پس به این نتیجه می رسیم که:

به سبب محاسب نمودن و مطالبه جریمه ماده ۲۷۲  قانون مالیات مستقیم بر اساس مالیات تعیین شده می باشد.

از سویی دیگر کلیه اشخاصی که مالیات آنها با نرخ صفر محاسبه می شود هیچ گونه مالیاتی پرداخت نمی کنند

در نتیجه  چون مالیات آنها صفر می باشد بنابراین جریمه ماده ۲۷۲ ق.م.م نیز صفر خواهد بود.

اصلاحیه ماده ۲۷۲ ق.م.م

برای این ماده شرایطی مانند (سقف درآمدی اشخاص حقیقی و حقوقی) تعیین شده است که شامل موارد ذیل می باشد:

۱- جمع کل ناخالص درآمد به مبلغ حداقل ۵ میلیارد تومان.

۲-جمع دارایی‌ها به مبلغ حداقل هشت میلیارد تومان.

لازم به ذکر است که این سقف در اطلاعیه جدید سازمان مالیاتی کشور در سال ۱۴۰۰ به شرح ذیل تغییر پیداکرد.

۱- مجموع دارایی ها از ۸ میلیارد تومان به ۱۵ میلیارد تومان.

۲-جمع کل ناخالص درآمد از ۵ میلیارد تومان  به ۸ میلیارد تومان.

مطابق با این بخش از این ماده قانون مورد نظر، کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی ملزم به حسابرسی صورت‌های مالی و ارائه گزارش‌های آن‌ها همراه با اظهارنامه مالیاتی خود می باشد.

نتیجه گیری

حتما تا کنون دریافته اید که بیان ساده و روان یکی از ماده قانون‌های مالیاتی کشور و اصلاحیه‌هایی که دارد، خود گویای پیچیدگی این قوانین و پرمخاطره بودن حرکت در مسیر آن‌ها می باشد.

این حقیقت، نشانگر نیاز کمک گرفتن از مشاوران مالیاتی خبره  در خصوص حسابرسی‌های مالی و تنظیم اظهارنامه مالیاتی کسب و کارها می باشد.

خدمات مشاوره ای  موسسه حسابداری رهنما  جهت ارائه راهنمایی‌های تخصصی و مشورت‌های مورد نیاز درخصوص ماده ۲۷۲ ق.م.م  و دیگر قوانین مالیاتی پیچیده آن در خدمت شما می باشد.

امیدواریم که این نکته ظریف مورد توجه شما عزیزان  قرار گرفته باشد.

در صورتی که نیاز به مشاوره دارید و دچار ابهام شده اید می توانید :

از طریق بخش پشتیبانی وب سایت موسسه حسابداری رهنما درخواست خود را عنوان کنید.

کارشناسان ما در کمترین زمان ممکن نسبت به پاسخگویی اقدام می کنند.