مالیات تکلیفی چیست؟

همان ‌طور که از نام این نوع مالیات پیداست مالیات تکلیفی بخشی از مالیات بر درآمد اشخاص می باشد.

تمامی افراد اعم از حقیقی و حقوقی به ‌نوبه خود مکلف به پرداخت کردن مالیات هستند، اما این به این معنی نمی باشد که در حال پرداخت کردن مالیات تکلیفی اند.

در حقیقت مالیات تکلیفی نوعی شیوه اخذ مالیات می باشد که استفاده از کلمه {تکلیفی} در آن بسیاری را در تعریف آن دچار مشکل می نماید.

تکلیف کسر و پرداخت کردن این نوع از مالیات بر طبق حکم های  قانونی مربوطه در بعضی منابع مالیات بر درآمد به عهده پرداخت‌ کنندگان وجوه است.

در واقع مالیات تکلیفی نوعی از مالیات است که پرداخت آن بر عهده شخصی که باید مالیات بدهد نمی باشد.

به عبارتی دیگر یک شخص حقیقی یا حقوقی یا نهاد دیگری مالیات را از فرد مورد نظر دریافت و به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت می نماید.

مالیات تکلیفی به چند دسته تقسیم می شود

لازم است بدانید که تهیه نمودن یک لیست کامل از تمامی مالیات تکلیفی کار ساده ای نیست.

ولی با توجه به همان قاعده اصلی مالیات تکلیفی تا بخش زیادی می‌توان به یک لیست کلی از انواع مالیات تکلیفی دسترسی پیدا کرد.

مالیات تکلیفی مالیاتی منی باشد  که از طرف شخصی غیر از پرداخت‌ کننده به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌شود.

در ادامه مقاله برای شما عزیزان لیست رایج ترین انواع مالیات تکلیفی را برای شما آماده نموده ایم:

انواع مالیات تکلیفی به شرح ذیل می باشد:

۱_(مالیات بر درآمد حقوق).

۲_(مالیات بر درآمد اجاره).

۳_(مالیات بر درآمد حق‌الوکاله).

۴_(مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی خارج از  کشور ایران).

۵_(مالیات بر نقل‌وانتقال سهام)

۶_(مالیات بر ارزش‌ افزوده)

لازم به ذکر است که در این لیست به سادگی میتوان انواع دیگری از مالیات‌ها را اضافه کنیم.

اما دقت داشته باشید که لیست تهیه شده ما که در بالا عنوان کردیم بدون شک معروف‌ترین انواع مالیات تکلیفی می باشند.

برای روشن شدن بیشتر اجازه دهید مثالی بزنیم:

فرض کنید شخصی در یک سازمان مشغول به کار می باشد.

این شخص مشمول پرداخت مالیات است.

در این حالت کارفرما باید نسبت به کسر مالیات تکلیفی از حقوق کارگر و پرداخت آن به سازمان مالیاتی کشور اقدام نماید.

می توانیم بگوییم مالیات تکلیفی به این شکل می باشد که وظیفه کسر کردن و پرداخت آن به عهده پرداخت کننده آن است که شخصی غیر از فرد مشمول مالیات است.

حال اگر شخصی دریافت کننده خدمات باشد مثل کارفرما، این تکلیف بر عهده اوست که مالیات تکلیفی را حقوق کارگرانی که با آنها قرارداد بسته کسر نماید و به سازمان مالیاتی کشور پداخت کند.

از طرف دیگر شخص ارائه ‌دهنده خدمت باید مطلع باشد.

که آیا قسمتی از درآمدش جهت مالیات تکلیفی از سوی کارفرما کم می گردد و به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت می‌شود یا خیر.

مالیات  عملکرد چیست؟

همانطور که می دانید معنای مالیات عملکرد از ظاهر آن نیز پیدا می باشد.

که به چه نوع مالیاتی گفته می‌شود.

پس از اینکه صورتحساب سود و زیان شرکت تنظیم شود.

این مالیات باید برابر بیست و پنج درصد رقم سود خالص شرکت تحت عنوان مالیات بر عملکرد محاسبه و ثبت گردد.

حتما میدانید که هر کسب و کاری چه حقیقی و چه حقوقی به دلیل کسب درآمد و دریافت سود است که فعالیت خود را ادامه می دهد.

سودآوری کسب و کارها  باید به توسعه و آبادانی کشور و تمامی زیرساخت‌های مربوطه هم منجر گردد.

در نظر داشته باشید که صاحب یک کسب و کار هستید  که در زمینه حمل و نقل مشغول به فعالیت است.

یکی از مهم ترین مواردی که در ارائه خدمات با کیفیت کسب و کار شما تاثیر مستقیم دارد و منجر به کسب درآمد بیشتر شما هم منجر می گردد، وجود جاده ها و آزاد راه های هموار و بدون هرگونه ایرادات زیربنایی می باشد.

معنی و کاربرد اظهارنامه مالیات بر عملکرد چیست ؟

اظهار نامه مالیات عملکرد شرکت اصول و قواعد خاص خودش را دارد.

هنگام تنظیم اظهارنامه مالیات بر عملکرد باید به موارد ذیل توجه کنیم:

۱- کلیه دارایی ها، بدهی ها، هزینه ها، مجموع سرمایه، بخصوص درآمدی که مشمول مالیات باشد.

۲- در اظهارنامه مربوط به مالیاتی عملکرد، تمامی اطلاعات مربوط به هویت صاحب شغل و شخص حقوقی حتماً باید مشخص گردد.

۳- توجه داشته باشید که اظهارنامه مالیاتی با توجه به نوع فعالیت مجموعه و مقدارحجم فعالیتی که دارد از سوی سازمان امور مالیاتی به شخص حقوقی اعلام می گردد.

این کار برای این انجام می شود تا مبنای محاسبه شفاف و معین باشد.

۴- هیچگاه از یاد نبرید که از اظهارنامه مالیاتی برای مشخص شدن مبلغ سود و زیان ناشی از عملکرد مجموعه  در یک دوره مالی مشخص شده استفاده می شود.

در نتیجه به اطلاعاتی که در اظهارنامه ذکر میکنید دقت داشته باشید.

 بخش زیادی از بودجه مورد نیاز این کار، از طرف مالیات هایی است شرکت‌های مختلف پرداخت می‌کنند، تأمین می گردد.

در نتیجه یک کسب و کار با زمینه فعالیت حمل و نقل برای کسب موفقیت در زمینه تخصصی خود مکلف به پرداخت مالیات می باشد.

یکی از انواع این مالیات، مالیات عملکرد نام دارد که خود از نوع مالیات بر درآمد محسوب می شود.

تمامی مؤدیان عزیز باید توجه کنند که در مالیات تکلیفی اگر دریافت ‌کننده خدمات باشند موظف هستند در قرارداد با تمامی اشخاص ثالث، از شخص یا شرکت ارائه کننده خدمت که کسب کننده درآمد است مالیات را کسر کرده و به اداره امور دارایی واریز کنند.

چنانچه شخصی ارائه‌ دهنده خدمات یعنی پیمانکار باشد، کارفرما مکلف است از شخص یا شرکت ارائه کننده خدمات مالیات را کسر کرده و به اداره امور دارایی پرداخت کند؛ اما در مالیات عملکرد شرکت یا کسب و کار شما همیشه خودش پرداخت کننده مالیات است.

خود اظهاری مالیات عملکرد چگونه محاسبه می شود؟

این موضوع که یک مودی مالیاتی بهتر از هر شخص دیگری از مقدار درآمد، دارایی و البته بدهی خود اطلاع دارد غیر قابل انکار است.

در نتیجه تنها مودیان هستند که بهترین افراد برای محاسبه مالیات خود می باشند.

لازم به ذکر است که خود اظهاری بهترین روش برای محاسبه مالیات می باشد.

با خود اظهاری مالیاتی است که میتوان همکاری بسیار گسترده ای با سازمان امور مالیاتی بعمل آورد و روند پیشرفت کارها را

سرعت بخشید.

با همکاری مودیان محاسبه مالیات بسیار ساده تر انجام می گردد.

با خوداظهاری مالیاتی است که، کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی مکلفند عملکردهای مالی خود را که نتیجه سود و زیان سالانه است اعلام کنند.

زمانی که اظهارنامه بصورت خوداظهاری انجام می شود محاسبه مالیات بدون هرگونه دخالت کارشناسان تنها و توسط خود مودی باید انجام شود.

اظهارنامه مالیاتی باید به شکلی کاملاً شفاف و بدون ابهام باشد.

نباید در اظهارنامه به هیچ عنوان هرگونه ابهام و نقطه تاریکی وجود داشته باشد.

در نظر داشته باشید که بعد از ارسال نمودن مدارک خود اظهاری، ممیزان مالیاتی مدارک را از جهت صحت و سقم بررسی نموده و پس از تایید صحت آن و احراز عدم تخلف، مالیات اظهار شده را پذیرا می باشند.

لازم به ذکر است که با پذیرفتن مالیات خوداظهاری توسط سازمان امور مالیاتی کشور، همان مبلغ اعلام شده بعنوان مالیات باید پرداخت گردد.

عدم ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد چه مشکلاتی برای ما به وجود می آورد؟

کلیه مودیان مالیاتی شامل شرکت‌ها، کسب و کارهای کوچک و بزرگ، مجموعه‌ های تجاری و یا اشخاص حقیقی در تمامی شرایط مکلف به ارسال کردن اظهارنامه می باشند.

لازم به ذکر است اگر تا تاریخی ذکر شده، یعنی سی و یک خرداد هر سال، برای ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد اقدام نکنند؛ این امر علاوه بر جرایم که به صورت نقدی لحاظ می شود، تبعات قانونی برای کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی به همراه دارد..

جریمه نقدی عدم ارسال اظهارنامه عملکرد برابر است با ۳۰ درصد نسبت به مالیات متعلقه و لازم است بدانید که کاملاً غیر قابل بخشش می باشد.

از سوی دیگر هم اگر برای فرار از مالیات عملکرد، ۳ سال پشت سر هم این عدم ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد تکرار شود، علاوه بر پرداخت جریمه سنگین نقدی، تمامی معافیت ها و بخشودگی‌های مالیاتی قانونی که در طی این سه سال بدست آمده است به مودی تعلق نمی گیرد.

در این شرایط مالیات با احتساب این موارد از مودیان متخلف اخذ خواهد شد.

سوال متداول:

اگر مودی قصد اعتراض درخصوص اظهارنامه مالیاتی و مالیات تکلیفی داشته باشد، جریمه تا چه تاریخی قابل مطالبه است؟

با استناد به تبصره ۲ ماده ۱۹۰ ق.م.م ، اگر فاصله مابین اعتراض نسبت به برگه تشخیص تا زمان قطعی شدن مالیات، بیشتر از ۱۲ ماه شود، جریمه فقط طی ۱۲ ماه، قابل مطالبه است.

برای پاسخ به سوالات حسابداری و ابهامات خود تنها کافیست از طریق بخش ارتباط با ما با کارشناسان موسسه حسابداری رهنما تماس حاصل فرمایید.