نکات کلیدی هنگام ارسال اظهارنامه مالیاتی

مقدمه ای از مقاله نکات کلیدی هنگام ارسال اظهارنامه مالیاتی

مفهوم کلی اظهارنامه مالیاتی :

در حالت کلی اظهارنامه مالیاتی چه به شکل خود اظهاری ارسال شود و چه خود سازمان مالیاتی کشور آن را در اختیار مودیان قرار دهد (این امکان وجود دارد که تا سال ۱۴۰۳ این اتفاق رخ دهد ) یک نوع کارنامه مالی محسوب میشود.

همه ساله، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که مشمول مالیات هستند موظفند، به جهت محاسبه صحیح مالیات خود، به سازمان امور مالیاتی کشور تقدیم نمایند.

لازم به ذکر است که در زمان کنونی تمامی فرآیندها با خود اظهاری الکترونیکی تحت سامانه متمرکز انجام می گردند.

تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی باید چگونه صورت پذیرد ؟

توجه داشته باشید که تا قبل از سال ۱۳۹۱، تمامی مودیان مالیاتی مکلف بودند اظهارنامه های کاغذی را از مراجع مربوطه خریداری نموده و نسبت به تکمیل و ارسال آن اقدام می کردند.

طبیعی است که این فرایند بسیار، زمان بر و هزینه بردار بود.

به جهت سهولت بخشیدن به امور مالیاتی مربوط به مودیان و البته تسریع در فرآیند ارسال و دریافت  و تحلیل  اطلاعات مودیان مالیاتی، اظهارنامه الکترونیکی از سال ۱۳۹۱، توسط قانونگذار در دستور کار سازرمان امور مالیاتی قرار گرفت.

حالا  شما این امکان را دارید تا با مراجعه نمودن به وب سایت سازمان مالیاتی کشور، نسبت به تکمیل کردن و تسلیم اظهارنامه مالیاتی آن هم بصورت آنلاین اقدام نمایید و سپس کد رهگیری  دریافت نمایید.

در زمان کنونی برای اظهارنامه ارزش افزوده و  اخذ  پلمپ دفاتر نیز، فرآیند ها در سامانه مربوطه در بستر فضای اینترنت صورت می پذیرد.

همانطور که می دانید ارسال اظهارنامه مالیاتی کار بسیار مهم و مسولیتی بسیار سنگین دارد.

برای اینکه شما با ارسال اظهارنامه مالیاتی در حقیقت عملکرد مالی مجموعه خود را به شریک تجاریتان یعنی سازمان امور مالیاتی ارائه می کنید.

در ادامه به نکات کلیدی هنگام ارسال اظهارنامه مالیاتی اشاره خواهیم کرد که با رعایتشان هیچ مشکلی برای اظهارنامه شما به وجود نخواهد آمد.

کدام اشخاص حقیقی و حقوقی موظف به ارائه اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی می باشند؟

ما در ادامه این مطلب بررسی خواهیم کرد کدام دسته اشخاص  مکلف به ارسال اظهارنامه مالیاتی هستند؟

۱-کلیه شخصیت‌های حقیقی که در ایران مشغول به فعالیت  اقتصادی هستند و از معافیت های مالیاتی بهره مند نیستند

۲- تمامی شخصیت‌های حقوقی که در ایران مشغول به فعالیت اقتصادی می باشند و از معافیت مالیاتی برخوردار نیستند.

۳- تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی که در خارج از کشور ایران مشغول به کار می باشند.

۴- تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که دارای اقامت خارج از کشور می باشند اما درآمد ‌آن‌ها از داخل کشورایران می باشد.

۵- تمامی  اتباع غیر ایرانی (حقیقی یا حقوقی) که در جمهوری اسلامی ایران، دارای  درآمد هستند و مشمول معافیت مالیاتی نیستند.

کدام اشخاصی مکلف به به تسلیم کردن اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی به سازمان امور مالیاتی کشور نیستند؟

۱- تمامی شهرداری‌ها و البته سازمان‌های زیر مجموعه آن در ۳۱ استان ایران

۲- تمامی سازمان‌ها و البته  نهادهایی که بودجه عمومی دولتی را مورد استفاده برای پیشبرد اهداف خود می کنند.

۳- تمامی موسسات و وزارت خانه ‌های جمهوری اسلامی ایران

۴- تمامی کارگران، صیادان، عشایر، شرکت‌های تعاونی دانش آموزی و دانشجویان

چه مراحل و فرایندی جهت تنظیم و تسلیم نمودن اظهارنامه به سازمان امور مالیاتی مورد نیاز می باشد؟

در ابتدا باید نسبت به پیش ثبت نام شماره اقتصادی و اخذ کد رهگیری اقدام نمود.

سپس تایید اطلاعاتی که در پیش ثبت نام  انجام پذیرفت و بعد دریافت پاکت نامه حاوی اطلاعات کاربری.

بعد از آن باید برای ثبت نام شماره اقتصادی اقدام صورت پذیرد.

تأیید کردن اطلاعات ثبت نام.

دریافت نمودن و پس از آن تکمیل اظهارنامه الکترونیکی.

ارسال کردن اظهارنامه مالیاتی و دریافت کد رهگیری مربوط به آن.

دریافت نمودن و پرداخت تمامی قبوض پرداختی مالیات به صورت الکترونیکی.

چه مواردی را باید در اظهارنامه باید وارد کنیم؟

به این نکته توجه داشته باشید که از اصلی ترین مواردی در تهیه کردن اظهارنامه مالیاتی  تمامی اسناد مالی از اهمیت بسیاری زیادی برخوردار می باشد.

این اطلاعات بسیار مهم هستند و شما برای  تکمیل اظهارنامه مالیاتی به آن نیاز دارید.

دقت داشته باشید که صحت این اطلاعات از اهمیت بسیار زیادی برخوردار می باشد.

شما باید حساسیت بسیار بالایی در تکمیل آن‌ها به خرج دهید.

 اما حالا یک سسوال به وجود می اید و آن هم این است که چه مواردی در اظهارنامه باید وارد شوند؟

در ادامه آنها را برای شما تک به تک نام می بریم

اولین مورد کد کاربری و رمز عبور محرمانه ای است که از سوی سازمان امور مالیاتی برای شماره موبایل شما ارسال شده.

مورد دوم وارد نمودن اطلاعات حسابداری در اظهارنامه مالیاتی می باشد.

سومین مورد وارد نمودن اطلاعات مربوط به سود و زیان در اظهارنامه.

مورد چهارم وارد نمودن اطلاعات ترازنامه شرکت.

پنجمین مورد  رفع کردن مغایرت های اختلاف ترازنامه در صورت وجود.

ششمین مورد درج صحیح اقلام معاف از پرداخت مالیات می باشد.

هفتمین مورد بررسی کردن دقیق اظهارنامه و تطبیق مبلغ درآمد مندرج با اظهارنامه ارزش افزوده و گزارش فصلی

ارسال اظهارنامه و دریافت کد رهگیری می باشد.

نکات کلیدی هنگام ارسال اظهارنامه مالیاتی به شرح ذیل می باشند:

۱_ تطبیق دادن گروه فعالیت شما با سامانه مربوط به خرید و فروش فصلی.

۲_ به روز بودن از بابت مصوبه اندوخته قانونی و احتیاطی هیات مدیره.

۳_ آنالیز دقیق و کامل حجم فروش اینکه واقعا بهای تمام شده و کسر از فروش با درصد سود قابل توجیه است یا خیر.

۴_ جدا کردن سودهای بانکی از مابقی درآمدها.

۵_ تخصیص کامل سود و ایجاد کردن ذخیره مالیاتی.

۶_ محور بندی تمامی موجودی ها از آغاز دوره + خرید – فروش تا انتهای دوره.

۷_ تطبیق دادن لیست بیمه بصورت کامل با تمامی هزینه های ثبت شده در حقوق.

۸_ ثبت کردن اصلاحی مالیاتهای جامانده مثل مالیات تکلیفی و مالیات اجاره و ….

۹_ کنترل کردن جدول استهلاک بصورت دقیق و کامل و کلیه محاسبات مربوط به آن مطابق با ارزش دفتری.

۱۰_ تطبیق دادن چهار دوره مالیات و عوارض مربوط به ارزش افزوده با کدینگ سیستم حسابداری.

۱۱_ بررسی و کنترل نمودن پایش ارزش افزوده { تسویه کردن در پایان هر دوره}

۱۲_ کنترل کردن کلیه قبض های مالیاتی پرداختی در طول سال مالی به جهت کاهش دادن میزان مالیات محاسبه شده.

۱۳_ بررسی و کنترل اظهارنامه دوم که منظور از آن گزارشات مربوط به صورت معاملات فصلی است.

زیرا در هر دوره بصورت مجدد اظهار میگردد.

۱۴_ اخذ تاییدیه و استعلام از تمامی بدهکاران.

۱۵_ گرفتن تاییدیه  و استعلام از کلیه بستانکاران.

۱۶_ جهت امضا الکترونیک حداقل یک ماه قبل از ارسال اقدام شود

۱۷_ برطرف نمودن مغایرت های نرم افزار حسابداری با تمامی صورتهای مالی اساسی مجموعه.

۱۸_ آماده کردن تقدم و تاخرها در تاریخ اسناد و تمامی ثبت ها.

۱۹_ کنترل کردن تمامی گردش های منفی و خارج کردن از قرمز شدن.

بعنوان مثلا تنخواه در هیچ شرایط و زمانی بستانکار نمی شود.

۲۰_ کنترل نمودن جمع تراز حسابها کسر از حساب هایی که موقت هستند با ترازنامه تعدیل شده.

امیدواریم که نکات کلیدی هنگام ارسال اظهارنامه مالیاتی مورد توجه شما مخاطبین عزیز موسسه حسابداری رهنما قرار گرفته باشد

در صورت بروز هرگونه مشکل و سوال می توانید با همکاران ما تماس حاصل فرمایید و نسبت به دریافت مشاوره مالی و مالیاتی اقدام نمایید.