موسسه حسابداری رهنما

شرکت حسابداری در رشت
صورت معاملات فصلی

13 موردی که در معاملات فصلی ثبت نمی گردند.

13 موردی که در صورت معاملات فصلی ثبت نمی شوند

در این مطلب  از مجموعه مطالب آموزش موسسه حسابداری رهنما قصد داریم مواردی که نیاز نیست در صورت معاملات فصلی ثبت شوند را موردی بررسی قرار دهیم.

اما در ابتدا اجازه دهید به مفهوم کلی معاملات فصلی بپردازیم.

صورت معاملات فصلی
صورت معاملات فصلی

صورت معاملات فصلی چیست؟

یکی از اصطلاحات جدیدی که اخیراً کاربرد زیادی میان حسابداران و حسابرسان پیدا کرده صورت معاملات فصلی می باشد.

در واقع به تمامی خرید و فروش هایی که مودی حقیق یا حقوقی در بازه زمانی مشخصی انجام می دهد معاملات فصلی نیز می گویند.

همانطور که از نامش پیداست این بازه زمانی یک فصل  بوده و زمان آن سه ماه میباشد.

در این دوره مالیاتی مودی موظف است تمامی معاملات خود به همراه اطلاعات کامل طرف معامله به سازمان امور مالیاتی ارائه می کند.

حتماً برای شما این سوال پیش آمده که چه اشخاصی چه حقیقی و حقوقی مشمول ارائه گزارش معاملات فصلی به سازمان امور مالیاتی می باشند؟

در ادامه این مطلب همراه ما باشید تا پاسخ سوال خود را پیدا کنید.

چه اشخاصی ملزم به ارائه گزارشات صورت معاملات فصلی هستند؟

در پاسخ به این سوال باید بگوییم با استناد به تبصره 3 ماده 169 قانون مالیات های مستقیم جمهوری اسلامی ایران یه گروه موظف به ارائه گزارش معاملات فصلی می باشند.

این 3 گروه شامل:

اول : کلیه اشخاص حقوقی ( شرکت های به ثبت رسیده ).

دوم : کلیه اشخاص حقیقی شامل مشاغل گروه اول.

سوم : کلیه صاحبین مشاغلی که شامل پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند.

خدمات مالیاتی رشت
خدمات مالیاتی رشت

مهلت ارسال گزارش صورت معاملات فصلی چقدر است؟

همانگونه که در ابتدای مقاله خدمت شما عرض کردیم  ارسال گزارش معاملات فصلی باید در دوره های 90 روزه و بر اساس هر فصول شمسی به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال گردد.

یعنی برای هر فصل باید یک گزارش معاملات فصلی به اداره مالیات ارائه نمود.

لازم است بدانید که نهایت مهلت ارسال برای هر فصل 45 روز بعد از پایان فصل می باشد.

برای مثال شما تا تاریخ 15 مرداد زمان دارید تا گزارش فصل بهار را به اداره مالیاتی کشور ارائه کنید.

البته لازم به ذکر است که بارها شاهد تمدید این مهلت توسط وزیر امور اقتصاد و دارایی بوده ایم.

پس از مواردی که خدمت شما توضیح دادیم فکر می کنم زمان آن رسیده است تا موضوع اصلی این مطلب را برای شما شرح دهیم.

صورت معاملات فصلی
صورت معاملات فصلی

13 موردی که نیاز نیست در گزارشات صورت معاملات فصلی درج شوند.

در ادامه همراه ما باشید تا این موارد را برای شما ذکر کنیم.

1: کلیه خریدها و فروشهای مربوط به اوراق بهادار با موضوعیت ماده 24 قانون بازار اوراق بهادار سهام و البته سهم الشرکه.

2: کلیه خرید و فروش های حق تقدم سهام یا سهم الشرکه.

3: کارمزد و سود بانک ها، موسسات اعتباری و غیر بانکی نیاز به ثبت در گزارشات معاملات فصلی ندارد.

4 : پرداخت یا دریافت حق عضویت اعضاء مجامع حرفه ای، انجمن ها، احزاب و تشکل های غیر دولتی که دارای مجوز از مراجع ذیربط هستند.

5: کلیه پرداخت و دریافت هایی که به دلیل قانون و مصوبات هیات وزیران بدست دستگاه های اجرایی به تشکل های قانونی، نهادهای عمومی غیر دولتی، مجمع های حرفع ای، انجمن های صنفی، احزاب، اتحادیه ها، اشخاص حقوقی و حقیقی انجام می گردد.

بیشتر در خصوص این مقاله بخوانید
ارسال اظهارنامه عملکرد مالیاتی

6: تمامی پرداخت ها و دریافت هایی که با استناد به قانون و مصوبات حیات وزیران توسل تشکل های قانونی، نهادهای عمومی غیر دولتی، انجمن های صنفی، احزاب، اتحادیه ها و اشخاص حقوقی و حقیقی انجام می گردد.

7: هدایای بلاعوض، جایزه ها و کمک ها

8: تمامی مبالغی که تحت عنوان خسارت یا جریمه انواع عوارض  منهای مالیات بر ارزش افزوده، حق ثبت، حق تمبرف حقوق گمرکی.

9 : اجاره بها املاکموضوع ماده 53 قانون مالیات مستقیم.

10: بر اساس آیین نامه های ذکر شده بنگاه های ملک، دفتر اسناد رسمی، موظف به ارسال فهرست ثمن معاملات تنظیم شده نیستند و فقط برای اجرت دریافتی و هزینه های مرتبط شامل تکلیف مقرر در آیین نامه های 169 مکرر هستند.

11: دستمزد و حقوق پرداخت شده با موضوعیت فصل س از باب 3 قوانین مالیات مستقیم.

12: پول های پرداخت شده بابت اجرت نگهداری یعنی شارز ساختمان و تمامی آبونمان های پرداخت شده.

13: کلیه معاملات نقل و انتقال ملک با موضوعیت ماده 59 قانون مالیات های مستقیم برای طرفین معامله.

 

صورت معاملات فصلی
صورت معاملات فصلی

 

روش ارسال کردن صورت معاملات فصلی به چه صورت است؟

2 روش برای ارسال کردن اطلاعات مربوط به گزارشات فصلی وجود دارد:

1_روش برخط یا آنلاین: در این روش ارسال صورت معاملات فصلی در سامانه مالیاتی بصورت آنلاین صورت می پذیرد.

2_روش غیر برخط یا آفلاین: همانطور که از نام این روش پیداست ارسال بصورت گزارش فصلی بصورت آفلاین و با کمک نرم افزار TTMS صورت می پذیرد.

بعد از به ثبت رساندن اطلاعات در سامانه معاملات فصلی با استفاده از ثبت نهایی، اطلاعات در سیستم ثبت شده و تنها یک بار امکان ویرایش پس از ثبت نهایی به ازای هر رکورد اطلاعاتی امکان پذیر خواهد بود.

 

چه مواردی در صورت معاملات فصلی قابل گزارشند؟

سامانه جامع مربوط به ارسال صورت معاملات فصلی در راستای ارائه نمودن خدمات الکترونیکی قابل قبول دستورالعمل اجرایی موضوع ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم ایجاد شده است .

توسط این سامانه، کلیه مودیان مالیاتی این امکان را پیدا می کنند تا نسبت به ثبت و ارسال نمودن اطلاعات خرید و فروش و همچنین پرداختی ها و دریافتی ها بابت قرارداد، صادرات، واردات، حق العمکاری، مدیریت پیمان، بیمه واجاره اقدام کنند.

 

فهرست موجود برای گزارشات در صورت معاملات فصلی شامل مواردی همچون خرید کردن، به فروش رساندن، عقد قرارداد پس از اصلاح قانون در تاریخ 31/04/1394 تغییر داده شده است.

در نهایت 8 فهرست جدید شامل دریافت کردن قرارداد، انجام صادرات، انجام واردات، حق العملکاری، فعالیت های ساخت و ساز و پیش فروش کردن املاک، قرارداد اجاره به آن ها نیز افزوده شده است.

 

حقوق و دستمزدی که به کارکنان پرداخت می گردد در صورت فصلی معاملات درج می‌شود؟

در شرایطی که مبالغ پرداختی برای کارکنانی باشد که در لیست حقوق بگیران قرار دارند، در اجرای ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیات های مستقیم هیچ الزامی به ارائه مبالغ پرداختی به کارکنان در صورت معاملات فصلی نمی باشد.

توجه نمایید که این حقوق در زمره مالیات بر حقوق می باشد.

 

روش تکمیل کردن اطلاعات مهندسین ناظر در سامانه جامع صورت معاملات فصلی:

دقت داشته باشید که سامانه صورت معاملات فصلی اگر مهندس ناظر کارفرما باشد اطلاعات مربوط به قرارداد و در شرایطی که پیمانکار باشد باید اطلاعات تحت عنوان خرید و فروش درج گردد.

بیشتر در خصوص این مقاله بخوانید
تعریف دارایی در علم حسابداری
صورت معاملات فصلی
صورت معاملات فصلی

 نکته مهم

کلیه ویرایش های اطلاعاتی که منجر به تغییر یافتن طرف معامله یا افزایش یافتن  مبالغ مورد معامله شده باشد چنانچه در مهلت زمان مقرر ارسال صورت معاملات فصلی باشد مشمول جریمه نخواهد شد.

در غیر این حالت نسبت به مودیان جدید یا مابه تفاوت مبلغ افزایش یافته  مشمول جریمه عدم ارسال فهرست می شود.

مشاهده کردن سوابق مربوط به صورت معاملات فصلی

در برخی موارد این امکان وجود دارد که بعضی از  معاملات برای شما به اشتباه ثبت شوند، یا اینكه به دلیل عدم دریافت فاکتور از طرف مقابل شما آن را به ثبت نرسانده باشید.

در نتیجه مشاهده کردن سوابق، قبل از هرگونه رسیدگی پرونده توسط ممیزان سازمان امور مالیاتی کشور میتواند کمک شایانی به به شما نماید و سبب آمادگی شما قبل از رسیدگی مالیاتی گردد.

کسب اطلاعات دقیق از معاملات فصلی اعلامی توسط طرف مقابل شما

سازمان امور مالیاتی کشور یک گزارش به نام (گزارش اطلاعات ارسال شده برای شما) در سامانه جامع ارسال صورت معاملات فصلی ارائه نموده است.

شما عزیزان با دریافت کردن این گزارش از وب سایت میتوانید به این موضوع مهم پی ببرید:

که آیا با نام شرکت شما، شرکتی خرید یا فروش ارسال کرده است یا خیر.

برای دیدن اطلاعات ارسالی توسط طرف مقابل خو تنها کافیست به سامانه جامع صورت معاملات فصلی  ورود کنید.

سپس گزینه (مشاهده گزارشات/اطلاعات ارسال شده برای شما) را انتخاب نمایید.

شما این امکان را خواهید داشت که پس از انتخاب سال مالی و فصل مورد نظرتان، گزارشات ارسالی از سوی طرف مقابل خود را  به سادگی ملاحظه نمایید.

فرض کنید که به صورت اشتباه و غیر عمد خرید یا فروش از طرف مقابلات در سامانه صورت معاملات فصلی درج شده باشد.

شما با انجام مراحل ذکر شده می توانید از این موضوع آگاه شوید.

سپس بعد از هماهنگی با طرف مقابل نسبت به حذف یا اصلاح خرید و فروش انجام شده اقدام نمایید.

یکی از مهم ترین مزیت های این گزارش این است که شما این امکان نصیبتان می شود که مودیانی که فاقد اعتبار هستند را به راحتی شناسایی کنید.

همچنین به کمک این گزارش مهم خرید یا فروش خود را کنترل می کنید.

در تهایت از صورت حساب های خرید یا فروشی که به اشتباه از قلم افتاده زودتر مطلع می شوید.

سازمان امور مالیاتی کشور جهت کم کردن مغایرت های موجود بین شرکت هایی که مبادلات خرید و فروش دارند امکان صدور این گزارش را به وجود آورده است.

توجه داشته باشید که در گزارش نامبرده لیست تمامی شرکت ها به همراه مبالغی که به نام شرکت شما ارسال کردیده، موجود می باشد.

هنگامی که مغایرت های موجود درمیان شرکت ها کم شود، سازمان امور مالیاتی کشور نیز امکان رسیدگی بهتر  و دقیق تر را پیدا می کند.

 

در انتهای مقاله صورت معاملات فصلی

امیدوارم که این مطلب برای شما عزیزان و همراهان وبلاگ موسسه حسابداری رهنما مفید و کاربردی بوده باشد.

معاملات فصلی
معاملات فصلی
لطفاً با نظرات خود ما را برای ارائه خدمات آموزشی بهتر یاری نمایید.

1 دیدگاه دربارهٔ «13 موردی که در معاملات فصلی ثبت نمی گردند.»

دیدگاه‌ها بسته شده‌اند.

به بالای صفحه بردن