فراخوان مالیات ارزش افزوده
در این مقاله قصد داریم بصورت کامل در خصوص موضوع مهم فراخوان مالیات ارزش افزوده و مشمولین ثبت نام آن صحبت کنیم.
پس از راه اندازی سامانه مودیان همه مشمولان این قانون موظفند به ترتیبی که سازمان مقرر و اعلام می کند در سامانه مزبور ثبت نام نموده و معاملات خود را در آن ثبت نمایند ثبت معاملات خرید و فروش در سامانه مودیان به منزله ثبت در دفاتر قانونی است.
تا آن زمان ترتیبات ثبت‌نام نحوه ارائه اظهارنامه های مالیاتی و رسیدگی به آنها حسب مقررات قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۳۸۷/۲/۱۷ و اصلاحات بعدی آن است.
همانطور که می دانید این فراخوان ها مربوط به قانون قبلی ارزش افزوده مصوب ۱۳۸۷ است.
مسلماً تا اجرایی شدن رسمی این قانون در دی ماه ۱۴۰۰ سازمان مالیات فراخوان‌ها را تغییر خواهد داد اما من برای اطلاع کلی از فراخوان های فعلی آنها را در زیر آورده ام.
فراخوان مالیات ارزش افزوده مرحله اول
کلیه واردکنندگان .
کلیه صادرکنندگان.
تمامی فعالان اقتصادی که مجموعه فروش کالاها و ارائه خدمات آنها در سال ۱۳۸۶ سه میلیارد ریال یا بیشتر بوده است.
کلیه فعالان اقتصادی که مجموعه فروش کالاها و ارائه خدمات آنها در ۵ ماه آغازین سال ۱۳۸۷ یک میلیارد و دویست و پنجاه میلیون ریال یا بیشتر بوده است.
فراخوان مالیات ارزش افزوده مرحله دوم
کارخانه ها و واحدهای تولیدی که برای آنها جواز تاسیس و پروانه بهره برداری از وزارت خانه ذیربط صادر شده یا می‌شود .
بهره برداران معادن ارائه دهندگان خدمات حسابرسی حسابداری و دفترداری و همچنین خدمات مالی.
حسابرسان رسمی شاغل.
موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران.
ارائه دهندگان خدمات مدیریتی و مشاوره‌ای.
ارائه دهندگان انواع خدمات انفورماتیک رایانه‌ای سخت افزاری و نرم افزاری و طراحی سیستم.
متل ها و هتل های سه ستاره و بالاتر.
بنکداران.
عمده فروش ها .
فروشگاه های بزرگ .
واسطه های مالی نمایندگان توزیع کالاهای داخلی و وارداتی.
صاحبان انبارها .
نمایندگان موسسه های تجاری و صنعتی اعم از داخلی و خارجی.
موسسات حمل و نقل موتوری و باربری دارای مجوز .
از مراجع ذیربط زمینی دریایی و هوایی باربری به استثنای واحدهایی که صرفاً به امر حمل و نقل مسافر اشتغال دارند.
موسسات مهندسی و مهندسی مشاور موسسات تبلیغاتی و بازاریابی.
.
فراخوان ارزش افزوده مرحله سوم
کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که بر اساس شرایط مراحل اول و دوم ثبت نام مشمول اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده نگردیده اند در صورتی که در سال ۱۳۸۷ یا ۱۳۸۸ مجموعه فروش کالاها ارائه خدمات غیر معاف یا معاف و غیر معاف آنها ۳ میلیارد ریال و بالاتر می باشد.
فراخوان مالیات ارزش افزوده مرحله چهارم
کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که بر اساس شرایط مراحل اول و دوم و سوم ثبت نام مشمول اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده نگردیده اند در صورتی که شاغل به فعالیت های ذیل از جمله فعالیت های موضوع بند ب ماده ۹۶ قانون مالیاتهای مستقیم باشند با هر میزان فروش یا درآمد مشمول مرحله چهارم ثبت نام آموزش و اجرای قانون خواهند بود.
صاحبان کارگاه های صنعتی صنفی و غیر صنفی که دارای حداقل برق سه فاز ۵۰ آمپر باشد
فروشندگان طلا و جواهر.
فروشندگان آهن‌آلات.
صاحبان تالارهای پذیرایی و رستوران ها.
صاحبان متل و هتل های یک و دو ستاره و هتل آپارتمان.
کلیه صاحبین و فروشگاه های خودرو و بنگاه معاملات املاک.
صاحبان تعمیرگاه های مجاز خودرو.
چاپخانه‌داران.
صاحبان دفاتر اسناد رسمی.
صاحبان مراکز ارتباطات رایانه‌ای.
دفاتر خدمات ارتباطی دفتر خدمات مشترکین تلفن همراه .
آژانس‌های پستی و دفاتر خدمات دولت الکترونیک.
پلیس بعلاوه ۱۰.
دفاتر خدمات الکترونیک شهر.
کلیه صاحبان دفاتر خدمات مسافرتی و جهانگردی.
صاحبان سینماها، تماشاخانه ها و مکان های تفریحی و ورزشی.
فراخوان ارزش افزوده مرحله پنجم
کلیه اشخاص حقوقی که بر اساس شرایط مراحل اول دوم سوم و چهارم ثبت نام مشمول اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده نگردیده اند در صورتی که در هر یک از سالهای ۱۳۸۷ و ۱۳۸۸ یا ۱۳۸۹ مجموعه کالاها و ارائه خدمات غیر معاف یا معاف غیر معاف آنها یک میلیارد ریال و بیشتر باشد.
فراخوان مالیات ارزش افزوده مرحله ششم
اشخاص حقوقی و همچنین حقیقی صرف نظر از این مبلغ فروش سالانه موضوع ماده ۹۸ قانون مالیاتهای مستقیم که به فعالیت های ذیل اشتغال دارند.
مانند:
چلوکبابی ها و سالن های غذاخوری.
سفره خانه های سنتی.
فروشگاه‌های زنجیره‌ای با مالکیت واحد و با نام و نشان عنوان تجاری واحد فارغ از مساحت محل کسب و کار و نوع مجوز.
فراخوان ارزش افزوده مرحله هفتم
کلیه اشخاص حقوقی فعال با هر حجم از فروش و یا درآمد از محل عرضه کالا و ارائه خدمات مشمول که موجب فراخوان های قبلی تاکنون برای اجرای قانون فراخوان نشده‌اند به استثنای اشخاص حقوقی با فعالیتهای صرفاً معاف موضوع ماده ۱۲ قانون مالیات بر ارزش افزوده
.
فراخوان مالیات ارزش افزوده مرحله هشتم
با عنایت به مفاد بند ۳ ماده ۲۹ آیین نامه اجرایی بند الف تبصره ۱۴ ماده واحد قانون بودجه سال ۱۳۹۹ کل کشور و اختیارات حاصل از مقررات ماده ۱۸ قانون مالیات بر ارزش افزوده کلیه جایگاه داران سوخت فرآورده های نفت و گاز با هر هدفی از فروش و یا درآمد کالا و ارائه خدمات که به موجب فراخوان های قبلی تاکنون برای اجرای قانون فراخوان نشده‌اند مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده از ابتدای سال ۱۳۹۹ خواهند شد.
اشخاص مذکور که بعد از تاریخ اجرای فراخوان نیز ایجاد تاسیس و به سبت می رسند
و یا شروع به انجام فعالیت می کنند در صورت فعالیت با هر حجم از فروش و یا درآمد کالا و خدمات مشمول اجرای قانون از تاریخ شروع فعالیت می باشند.
نکته مهم
جایگاه داران که واجد شرایط فراخوان های یاد شده قبلی و اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده بوده اند حتی در صورت انطباق با شرایط مشمولیت مرحله هشتم ثبت نام این نظام مالیاتی جزء مودیان مشمول مراحل قبلی ثبت نام و اجرای قانون محسوب می شوند.
یعنی مکلف به اجرای مقررات از تاریخ مشمول فراخوان مربوط خواهند بود.
به عبارت دیگر کارمزد و مالیات و عوارض ارزش افزوده جایگاه داران در قیمت‌های تکلیفی فرآورده های نفت و گاز لحاظ شده است و جایگاه داران اجازه وصول مالیات و عوارض ارزش افزوده مازاد بر قیمت تعیین شده را از خریداران سوخت ندارند.
در پایان
امیدوارم که این مطلب مورد استقبال شما مخاطبین عزیز وب سایت موسسه حسابداری رهنما قرار گرفته باشد.
در صورتی که هنوز برای شما سوال و ابهامی وحود دارد می توانید از طریق تماس تلفنی با همکاران بخش پشتیبانی وب سایت نسبت به رفع سوال و ابهامات خود اقدام نمایید.
فراخوان مشمولین ارزش افزوده | مرحله ۹
قابل توجه صاحبان واحدهای تهیه غذا (آشپزخانه‌ها) و کافی شاپها
فراخوان ثبت نام و اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده
از ابتدای تیر ماه سال ۱۴۰۲ به موجب ماده (۱۳) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰/۰۳/۰۲، از آنجایی که تا زمان راه‌اندازی سامانه مودیان ترتیبات ثبت نام
حسب مقررات قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۳۸۷ می‌باشد، لذا بنــا بــه اختیــارات حاصــل از مقــررات مــاده (۱۸) قــانون مالیــات بــر ارزش افــزوده
مصوب۱۳۸۷/۰۲/۱۷،
کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که براساس شرایط فراخوان‌های مراحل اول تا هشتم ثبت نام و اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده تاکنون مشمول اجرای این
نظام مالیاتی نشده‌اند، در صورت اشتغال به فعالیتهای ذیل با هر میزان فروش یا درآمد، مشمول مرحله نهم ثبت نام محسوب و مکلف به اجرای مقررات قانون
از ابتدای تیرماه سال ۱۴۰۲ خواهند بود.
تهیه و ارائه انواع غذا به صورت بیرون بر (آشپزخانه‌ها و کیترینگ ها) اعم از صنعتی یا خانگی
کافی شاپها
تذکر بسیار مهم:
فعالان اقتصادی که واجد شرایط مراحل اول تا هشتم ثبت نام و اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده بوده انـد، حتـی در صورت انطباق با شرایط مشمولیت مرحله
نهم ثبت نام این نظام مالیاتی جزء مؤدیان مشمول مراحل قبلی ثبت نام و اجرای قانون محسوب و مکلف به اجرای مقررات از تاریخ شمول فراخوان مربوط،
خواهند بود.
سلام و عرض خسته نباشید.
آیا شمش طلا هم مشمول ارزش افزوده میشه؟
با سلام و درود فراوان
توجه داشته باشید که شمش طلا اعم از تولید داخل یا خارج معاف از مالیات بر ارزش افزوده می باشد.
در حقیقت گمرک مالیات بر ارزش افزوده را دریافت نمی کند
سلام
مطالب سایت شما مثل همیشه عالیه.
یک سوال دارم.
من تو زمینه کاری تولید صنایع دستی مشغول هستم.
میخوام بدونم آیا صنایع دستی هم از مالیات ارزش افزوده معاف هست؟
سلام خانم سخنگو گرامی.
صنایع دستی اگر تولید داخل باشد مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیست.
اما ار تولید خارج از کشور باشد مشمول مالیات بر ارزش افزوده می باشد.
سلام و عرض ادب و احترام خدمت تمامی دوستان
یک سوالی که دارم و فکرم درگیرش هست اینه که چرا رانندگان اسنپ و تپسی ارزش افز.ده رو جدا نشون نمی دن توی فاکتورشون؟ یعنی تنها دلیلش اینه که ذهنیت بد برای مشتری ایجاد نشه؟
سلام و عرض ادب.
ارزش افزوده را در فاکتور نشان نمی دهند زیرا ارزش افزوده ای از شما دریافت نمی کنند.
دقت داشته باشید که راننده های تاکسی های اینترنتی با استناد به بند ۳ ماده ۹ معاف از ارزش افزوده هستنند.
سلام
اگر ما به مناطق آزاد فروش داشته باشیم از مالیات معاف هستیم؟
سلام دوست گرامی
اگر صادرات کالا یا خدمات به مناطق آزاد تجاری انجام شود در صورتیکه این مناطق خارج از نقاط جمعیتی با تراز تجاری مثبت باشد در شرایطی که محصور بودن آن از سوی گمرک تایید شود مشمول نکته ۴۴ خواهند بود.
یعنی صادرات محسوب و معاف از مالیات بر ارزش افزوده است.
مالیات ارزش افزوده یا مالیات بر ارزش افزوده (VAT) یکی از مهمترین منابع درآمد دولت در کشور ایران است.
این مالیات بر مبنای ارزش افزوده در هر مرحله از زنجیره تولید و توزیع کالا و خدمات، از فروشنده تا خریدار، دریافت می‌شود.
قانون مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۳۶۷ تصویب شد و در سال ۱۳۹۲ با تغییراتی به قانون مالیات بر ارزش افزوده وارد شده است. براساس این قانون، نرخ مالیات بر ارزش افزوده در کشور ایران ۹ درصد است، با این حال برای برخی کالاها و خدمات، نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۰ درصد، ۴ درصد و ۱۴ درصد است.
برای شرکت‌ها و فروشندگان، پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به عنوان یک هزینه قابل کسر از درآمد خالص در نظر گرفته می‌شود. همچنین، افرادی که با مالیات بر ارزش افزوده مواجه می‌شوند، می‌توانند از تخفیف‌های مالیاتی مختلفی مانند تخفیف برای خرید کالاهای اساسی استفاده کنند.
در کشور ایران، شرکت‌ها و فروشندگان باید مالیات بر ارزش افزوده را به دولت پرداخت کنند و در صورت عدم پرداخت، با جریمه و کیفرهای قانونی مواجه خواهند شد. همچنین، دولت نیز باید تضمین کند که مالیات بر ارزش افزوده به درستی جمع آوری شده و به منظور تامین هزینه‌های عمومی و توسعه‌ی کشور استفاده شود.