مالیات حق الوکاله چطور محاسبه میشود؟
طبق قانون مالیات های مستقیم ایران، هر فرد یا شرکتی که به نوعی درآمد دارد، باید مالیات خود را پرداخت کند.
این موضوع شامل وکلا نیز میشود. وکلا موظفاند مالیات مربوط به درآمد خود، از جمله حقالوکاله، را پرداخت کنند.
وقتی افراد با مشکلات حقوقی یا قضایی مواجه میشوند، معمولاً به وکیل مراجعه میکنند تا با کمک تخصص و تجربه او، پرونده خود را بهتر مدیریت کنند. برای این خدمات، موکلان باید مبلغی را بهعنوان حقالوکاله طبق تعرفههای تعیینشده پرداخت کنند.
برای راحتی شما، ابزار محاسبه آنلاین در این مقاله فراهم شده است که به کمک آن میتوانید مبلغ دقیق حقالوکاله و همچنین هزینه تمبر مالیاتی وکیل برای انواع پروندهها را بهصورت سریع و دقیق محاسبه کنید.
این مطلب بخشی از سری مقالات آموزش حسابداری و مالیات است که اطلاعات کاربردی و مهمی درباره مسائل مالیاتی ارائه میدهد. با ما همراه باشید تا از نکات ارزشمند دیگری نیز بهرهمند شوید.
مالیات حق الوکاله وکیل چیست؟
حق الوکاله مبلغی است که طبق تعرفههای تعیینشده به وکیل پرداخت میشود.
این مبلغ در قرارداد بین وکیل و موکل ذکر میشود و نشاندهنده هزینه خدماتی است که وکیل ارائه میدهد.
اگر پروندهای به هیئتهای حل اختلاف ارجاع داده شود، فرد میتواند شخصاً از آن دفاع کند یا از یک وکیل کمک بگیرد.
اگر فرد از یک وکیل دادگستری کمک بگیرد، باید حق تمبر مالیاتی را نیز پرداخت کند.
حتی اگر وکیل رسمی نباشد، باز هم پرداخت حق تمبر الزامی است.
طبق قوانین مالیاتی ایران، میزان حق تمبر وکلا برابر با ۵ درصد از مبلغ حقالوکاله است.
تمامی وکلا و اشخاص حقیقی مشغول به وکالت باید این مبلغ را روی قرارداد الصاق کرده و باطل کنند.
نحوه محاسبه مالیات حق الوکاله (طبق ماده ۱۰۳ قانون مالیاتهای مستقیم)
بر اساس ماده ۱۰۳ قانون مالیاتهای مستقیم، نحوه محاسبه مالیات حق الوکاله به شرح زیر است:
- دعاوی مالی (بند الف):
در پروندههایی که خواسته آنها مالی است، ۵ درصد حقالوکاله برای هر مرحله بهعنوان مالیات تعیین میشود. - دعاوی غیرمالی (بند ب):
در پروندههایی که خواسته مالی ندارند، تعیین مبلغ حقالوکاله به نظر دادگاه بستگی دارد. در این موارد نیز حداقل ۵ درصد حقالوکاله برای هر مرحله مالیات محاسبه میشود. - دعاوی کیفری مالی (بند ج):
در دعاوی کیفری که به دلیل ادعای خصوصی مالی مطرح شدهاند، همان قوانین بند الف اجرا میشود. - دعاوی در مراجع غیرقضایی (بند د):
در مواردی که پروندههای مالی به مراجع غیرقضایی (مثل اختلافات مالیاتی یا شهرداری) ارجاع داده شوند، میزان حقالوکاله به شکل زیر محاسبه میشود:- تا ۱۰ میلیون ریال: ۵ درصد
- بین ۱۰ تا ۳۰ میلیون ریال: ۴ درصد برای مبلغ مازاد بر ۱۰ میلیون ریال
- بیش از ۳۰ میلیون ریال: ۳ درصد برای مبلغ مازاد بر ۳۰ میلیون ریال
چه کسانی از این قانون معافاند؟
این قوانین برای تمامی وکلای دادگستری و اشخاصی که در مراجع مشخصشده وکالت میکنند، صدق میکند. اما کارمندان، پدر، مادر، خواهر، برادر، فرزندان، نوادگان و همسر مؤدی از پرداخت این مالیات معاف هستند.
تبصرههای ماده ۱۰۳ قانون مالیاتهای مستقیم
ماده ۱۰۳ قانون مالیاتهای مستقیم شامل چند تبصره مهم است که نحوه اجرای مالیات و الزامات مربوط به وکلا را مشخص میکند:
- تبصره ۱:
اگر وکیل از اجرای مفاد ماده ۱۰۳ سرپیچی کند، در هیچ دادگاه یا مرجع قانونی دیگری قابل قبول نخواهد بود. البته این قانون شامل وکالتهایی که از سوی وزارتخانهها، مؤسسات دولتی، شرکتهای دولتی، شهرداریها یا مؤسسات وابسته به آنها انجام میشود، نمیشود. در این موارد نیازی به ابطال تمبر روی وکالتنامه نیست. - تبصره ۲:
وزارتخانهها، مؤسسات و شرکتهای دولتی، شهرداریها و مؤسسات وابسته به دولت موظفاند ۵ درصد از مبلغ حقالوکاله وکلا را بهعنوان علیالحساب مالیاتی کسر کرده و حداکثر تا پایان ماه بعد به اداره مالیات محل پرداخت کنند. - تبصره ۳:
اگر پس از ابطال تمبر، پرونده به وکیل دیگری واگذار شود، وکیل جدید نیازی به ابطال مجدد تمبر بر روی وکالتنامه ندارد. - تبصره ۴:
اگر دادگاه مبلغ حقالوکاله یا خسارت مربوط به آن را کمتر یا بیشتر از مبلغ اولیه تعیین کند، مدیر دفتر دادگاه موظف است این موضوع را به اداره مالیات اطلاع دهد تا مابهالتفاوت محاسبه شود.
موارد استثنا در ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم
در برخی موارد خاص، ابطال حق تمبر الزامی نیست.
این موارد عبارتاند از:
- کارمندان مؤدی:
اگر شخصی که وکالت میکند، کارمند یا حقوقبگیر مؤدی باشد و نام او در لیست بیمه یا مالیات حقوق ثبت شده باشد، نیازی به پرداخت حق تمبر ندارد. - اشخاص حقیقی خانواده مؤدی:
اگر پدر، مادر، خواهر، برادر، فرزند، نوه یا همسر مؤدی وکالت او را بر عهده بگیرد، نیازی به پرداخت حق تمبر نیست. - وزارتخانهها و مؤسسات دولتی:
وکلایی که از سوی وزارتخانهها، شرکتهای دولتی، شهرداریها یا مؤسسات وابسته به آنها وکالت میکنند، نیازی به ابطال تمبر ندارند. با این حال، مؤسسات دولتی و شهرداریها باید حقالوکاله را به اداره مالیات واریز کنند. - تعویض وکیل:
اگر وکیل قبلی حق تمبر را باطل کرده باشد، وکیل جدید نیازی به انجام دوباره این کار ندارد. - پرداخت یکباره حق تمبر:
در تمامی مراحل رسیدگی به پرونده، حق تمبر فقط یکبار پرداخت میشود.
مالیات حق الوکاله وکلا چند درصد است؟
وکلا موظفاند ۵ درصد از مبلغ حقالوکاله را بهعنوان علیالحساب مالیات بهصورت تمبر مالیاتی بر روی وکالتنامه ابطال کنند. این قانون شامل تمامی دعاوی مالی، غیرمالی و کیفری میشود و جزئیات آن بهشرح زیر است:
نحوه محاسبه مالیات حق الوکاله
- دعاوی مالی:
- ۵ درصد از مبلغ حقالوکاله برای هر مرحله از رسیدگی قانونی.
- دعاوی غیرمالی:
- ۵ درصد از حداقل حقالوکاله مقرر شده در آییننامه مربوطه.
- دعاوی کیفری:
- بر اساس مفاد ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم.
- اختلافات مالیاتی و عوارض شهرداری:
- تا یک میلیون تومان (۱۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال): ۵ درصد.
- از یک تا سه میلیون تومان (۱۰,۰۰۰,۰۰۰ تا ۳۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال): ۴ درصد نسبت به مازاد یک میلیون تومان.
- بیش از سه میلیون تومان (۳۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال): ۳ درصد نسبت به مازاد سه میلیون تومان.
در تمام موارد بالا، ۵ درصد از مبلغ محاسبهشده بهعنوان هزینه ابطال تمبر در نظر گرفته میشود.
نکات مهم درباره مالیات حق الوکاله
- حقالوکاله باید بهصورت دقیق در قرارداد وکالت درج شود.
- تمبر مالیاتی نباید کمتر از مقدار تعیینشده باشد و باید بهدرستی روی وکالتنامه الصاق و باطل شود.
- این قوانین تنها برای وکلا نیست و شامل افرادی که در مراجع غیرقضایی وکالت میکنند نیز میشود.
نکات تکمیلی درباره مالیات حق الوکاله وکلای دادگستری
نکته ۱: تطابق مبلغ حقالوکاله و تعرفه کانون وکلا
اگر مبلغی که در وکالتنامه درج شده کمتر از تعرفه اعلامی کانون وکلا باشد:
- برای ابطال تمبر مالیاتی: دادگاه تعرفه کانون وکلا را ملاک قرار میدهد.
- برای محکوم کردن خوانده به پرداخت حقالوکاله: مبلغ درجشده در قرارداد (هرچند کمتر از تعرفه) ملاک قرار میگیرد.
مثال:
- مبلغ درجشده در وکالتنامه: ۳ میلیون تومان
- تعرفه کانون وکلا: ۱.۵ میلیون تومان
- تمبر مالیاتی: بر اساس ۳ میلیون تومان
- محکومیت خوانده: بر اساس ۱.۵ میلیون تومان
نکته ۲: مبلغ درجشده در وکالتنامه بیشتر از تعرفه کانون وکلا
اگر مبلغ حقالوکاله درجشده بیشتر از تعرفه اعلامشده کانون باشد:
- برای ابطال تمبر مالیاتی: دادگاه تعرفه را ملاک قرار میدهد.
- برای محکوم کردن خوانده: مبلغ قرارداد درجشده ملاک قرار میگیرد.
مثال:
- مبلغ درجشده در وکالتنامه: ۱ میلیون تومان
- تعرفه کانون وکلا: ۲ میلیون تومان
- تمبر مالیاتی: بر اساس ۲ میلیون تومان
- محکومیت خوانده: بر اساس ۱ میلیون تومان
سوالات متداول
۱. مالیات حق الوکاله چقدر است؟
طبق ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم، مالیات حق الوکاله معادل ۵ درصد از مبلغ حقالوکاله است.
۲. مجازات عدم پرداخت مالیات از سوی وکلای دادگستری چیست؟
در صورت عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی:
- جریمهای معادل ۲۰٪ مالیات محاسبه میشود.
- مالیات بهصورت علیالرأس محاسبه خواهد شد.
۳. چه کسانی از پرداخت مالیات حق الوکاله معاف هستند؟
- کارمندان مودی
- اعضای خانواده (مادر، پدر، خواهر، برادر، دختر، پسر، نواده و همسر مودی)
۴. حق تمبر وکلا شامل چه مواردی است؟
- دعاوی مالی: ۵٪ از مبلغ حقالوکاله
- دعاوی غیرمالی: ۵٪ از حداقل تعرفه
- اختلافات مالیاتی و عوارض شهرداری:
- تا ۱ میلیون تومان: ۵٪
- از ۱ تا ۳ میلیون تومان: ۴٪ نسبت به مازاد
- بالای ۳ میلیون تومان: ۳٪
معرفی موسسه حسابداری رهنما
موسسه حسابداری رهنما بهعنوان یکی از برترین و معتبرترین موسسات حسابداری در استان گیلان، با سابقهای درخشان در ارائه خدمات حرفهای مالی، حسابداری، و مشاوره مالیاتی، شناخته میشود.
این موسسه با تکیه بر تیمی از کارشناسان مجرب و متخصص، توانسته است جایگاه ویژهای در میان کسبوکارهای کوچک و بزرگ در رشت و سایر شهرهای استان به دست آورد.
خدمات موسسه حسابداری رهنما
موسسه حسابداری رهنما مجموعهای کامل از خدمات مالی و حسابداری را ارائه میدهد که شامل:
- خدمات حسابداری و مالی :
- تهیه و تنظیم صورتهای مالی
- حسابداری مالیاتی و محاسبه دقیق مالیات
- مشاوره در مدیریت هزینهها و درآمدها
- خدمات مالیاتی:
- تنظیم و ارسال اظهارنامههای مالیاتی
- پیگیری امور مالیاتی و حل اختلافات با سازمان مالیاتی
- ارائه راهکارهای کاهش مالیات قانونی
- خدمات ثبتی:
- ثبت شرکتها و تغییرات قانونی
- تهیه و تنظیم اساسنامه و صورتجلسات
- ثبت برند، لوگو، و علائم تجاری
- آموزش حسابداری:
- برگزاری دورههای آموزش حسابداری ویژه کسبوکارها
- آموزش نرمافزارهای حسابداری پرکاربرد نظیر هلو و سپیدار
- تربیت نیروی متخصص حسابداری
ویژگیهای متمایز موسسه حسابداری رهنما
- تخصص و تجربه: تیم موسسه متشکل از حسابداران و مشاوران مالیاتی با سالها تجربه در حوزه حسابداری و مالیات است.
- شفافیت در خدمات: موسسه رهنما همواره بر شفافیت مالی و ارائه خدمات دقیق و منظم تأکید دارد.
- پشتیبانی مستمر: ارائه پشتیبانی مداوم به مشتریان در تمامی مراحل مالی و مالیاتی از مزایای اصلی موسسه است.
- استفاده از فناوریهای نوین: موسسه رهنما از جدیدترین ابزارها و نرمافزارهای حسابداری استفاده میکند تا دقت و کارایی خدمات افزایش یابد.
چرا موسسه حسابداری رهنما؟
با انتخاب موسسه حسابداری رهنما، شما نهتنها به خدماتی حرفهای و قابلاعتماد دسترسی را از یک وکیل مالیاتی در رشت پیدا میکنید، بلکه میتوانید از مشاورههای مالی دقیق برای ارتقای کسبوکار خود بهرهمند شوید.
هدف ما کمک به رشد و موفقیت مالی مشتریان است.
برای اطلاعات بیشتر و بهرهمندی از خدمات موسسه حسابداری رهنما، با ما تماس بگیرید. رهنما؛ همراه مالی و حسابداری شما در مسیر موفقیت!
بدون دیدگاه