محاسبه مالیات خودروهای لوکس

اگر شما هم صاحب یک خودرو گران قیمت هستید حتما تا کنون از خود سوال کرده اید که محاسبه مالیات خودروهای لوکس چگونه صورت میگیرد؟

در این مقاله قصد داریم به بررسی موضوع مهم مالیات خودروهایی که از لوکس هستند بپردازیم.

پس با ما همراه باشید:

اجازه دهید اول به این موضوع اشاره کنیم که مالیات خودرو لوکس با مالیات بر درآمد خودرو متفاوت است.

نظر به رویکرد دولت درخصوص تأمین بودجه از بخش مالیات، شاهد این هستیم که منابع جدید مالیاتی در سال‌های اخیر توسط مجلس شورای اسلامی شناسایی شده است.

همانطور که حتما می دانید یکی از این منابع مالیاتی، مالیات خودروهای لوکس می باشد.

در ادامه‌ این مقاله از سایت موسسه حسابداری رهنما به شکل جامع در خصوص آن صحبت خواهیم کرد.

 پس با ما همراه ما باشید:

محاسبه مالیات خودروهای لوکس در سال ۱۳۹۹ چگونه بود؟

اولین نکته این است که این مالیات هنوز در ق.م.م به صورت دائمی پیش بینی نشده و البته در قوانین بودجه هر سال توسط مجلس شورای اسلامی مرقوم می‌گردد.

دقت داشته باشید که سال ۱۳۹۹ اولین سالی بود که قرار بر این  شد مردم برای خودرو های لوکس خود مالیات بپردازند.

لازم به ذکر است که به سبب عدم وجود زیرساخت‌های مورد نیاز، این مالیات از هیچ شخصی دریافت نگردید.

اجازه دهید به بررسی قانون بودجه در سال ۱۳۹۹ (جزء ت تبصره ۶) و چند سوال در خصوص آن بپردازیم.

اولین سوالی که میتوان پرسید این است که: چه نوع خودروهایی در سال ۱۳۹۹ مشمول مالیات می شدند؟

در پاسخ باید بگوییم : کلیه خودروهای سواری و وانت دو کابین( مانند هایلوکس) که دارای شماره انتظامی شخصی باشند، که ارزش آنها از هفت میلیارد ۷.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال نیز بیشتر باشد، با نرخ دو دهم ‌درصد نیز محاسبه می‌شود.

سؤال: چه نوع خودروهایی در سال ۱۳۹۹ مشمول این قانون یعنی  مالیات خودرو های لوکس نبودند؟

پاسخ سوال:

خودروهایی که در داخل کشور تولید شده یا مونتاژ شده است توسط کارخانجات داخلی

(پیش از فروش توسط کارخانجات سازنده و مونتاژ کننده)

خودروهایی که وارداتی از گمرک توسط اشخاص بودند

(پیش از فروش توسط نمایندگان رسمی)

اما یک سوال اساسی که اینجا به وجود می آید این است که ارزش خودروها را چگونه مشخص می کنند؟

در پاسخ به این سوال رایج مالیاتی باید بگوییم که

ارزش کلیه خودروهای داخلی و خارجی توسط سازمان امور مالیاتی در بخشنامه ۲۰۰/۹۸/۸۸ مورخ ۱۳۹۸/۱۰/۰۹ اعلام شده است.

اما ۴ نکته کلیدی در ارتباط با مالیات خودرو های لوکس در سال ۱۳۹۹ وجود داشت که تک تک آنها را نام خواهیم برد.

اولین نکته: نیروی انتظامی موظف می باشد که اطلاعات مورد نیاز سازمان امور مالیاتی کشور در خصوص مالکیت خودرو را در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار بدهد.

دومین نکته: سازمان امور مالیاتی کشور این تکلیف را بر عهده داشت که خودروهای لوکس مشمول مالیات و ارزش آنها را تا پایان خرداد سال ۱۳۹۹ تعیین نماید.

همچنین این سازمان باید این موضوع را به اطلاع اشخاصی که مشمول مالیات بودند می رساند.

سومین نکته: تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی وظیفه داشتند که این مالیات را نهایتا تا پایان بهمن‌ماه سال ۱۳۹۹ پرداخت کنند.

چهارمین نکته: تعویض نمودن پلاک خودروهای لوکس که به آنها مالیات تعلق گرفته است، پیش از پرداخت نمودن بدهی مالیاتیِ مورد انتقال

(شامل مالیات بر دارایی، نقل و انتقال قطعی و اجاره) ممنوع می باشد.

مالیات خودروهای لوکس سال ۱۴۰۰

یکی از مهم ترین نکاتی که در خصوص مالیات خودروهای لوکس آن هم در سال ۱۴۰۰ وجود داشت این است که مبنای اصلی اخذ مالیات خودرو، مجموع ارزش تمام خودروهای تحت تملک یک نفر و پلکانی شدنِ نحوه محاسبه آن می باشد.

قانون بودجه در سال ۱۴۰۰ (جزء ش تبصره ۶)

سؤالی که معمولاً پرسیده می شود این است که چه خودروهایی در این سال مشمول مالیات می شوند؟

در پاسخ باید بگوییم که کلیه مالکین چه اشخاص حقیقی و چه اشخاص  حقوقی که  دارای خودروهای سوای و وانت دو کابین که شماره انتظامی شخصی دارند و به نام خود یا فرزندانِ کمتر از ۱۸ سال و محجورِ تحت تکفل است و در انتها سال ۱۴۰۰ مجموع ارزش آنها بیش از ده میلیارد ریال می باشد.

یکی از رایج ترین سوالاتی که مراجعین از می پرسند این است که نرخ مالیات خودروهای لوکس چگونه محاسبه می گردد ؟

برای پاسخ به این سوال توجه شما را به موارد ذیل جلب میکنم.

تا ۱۰ میلیارد ۰ ریال معاف

۱- از ۱۰ میلیارد ریال تا ۱۵ میلیارد ریال  یک درصد

_۲- از ۱۵ میلیارد ریال تا ۳۰ میلیارد ریال دو درصد

۳- از ۳۰ میلیارد ریال تا ۴۵ میلیارد ریال سه درصد

۴- از ۴۵ میلیارد ریال به بالا چهار درصد

حالا شاید این سوال برای شما پیش بیاید که ارزش خودرو ها چگونه محاسبه و مشخص می‌شود؟

در حقیقت  ارزش خودروهای داخلی و خارجی توسط سازمان امور مالیاتی کشور در بخشنامه ۲۰۰/۱۴۰۰/۹ مورخ ۱۴۰۰/۰۲/۲۱ اعلام شده است.

در این بخشنامه ۳ نکته مهم وجود دارد که به شرح موارد ذیل می باشد:

اولین نکته: سازمان امور مالیاتی کشور مکلف می باشد خودروهایی که مشمول مالیات هستند ارزش آنها را تا پایان خرداد سال ۱۴۰۰ مشخص نماید و این موضوع را به اطلاع اشخاصی که مشمول مالیات هستند برساند.

دومین نکته:  تمامی اشخاص حقیقی و البته حقوقی مکلف بودند این مالیات را نهایتا تا پایان بهمن ماه سال ۱۴۰۰ پرداخت کنند.

سومین نکته: ثبت نقل و انتقال خودروهایی است که برای آنها مالیات مشخص گردیده شده، قبل از پرداخت بدهی مالیاتی مورد انتقال

(شامل مواردی مانند مالیات بر دارایی، نقل و انتقال قطعی و اجاره) ممنوع می باشد.

مالیات خودروهای لوکس در سال ۱۴۰۱ چه میزان می باشد؟

به این نکته دقت داشته باشید که مالیات خودروهای لوکس در سال ۱۴۰۱، شامل مجموع ارزش خودروهای یک شخص مبنای اخذ مالیات نمی باشد، بلکه ارزش هر خودرو مبنای اصلی جهت تعیین این مالیات قرار میگیرد.

چه مبنایی برای لوکس بودن خودرو در سال ۱۴۰۱ وجود دارد؟

توجه داشته باشید که در این سال ارزش انواع خودروی سواری و وانت های دو کابین که از شماره انتظامی شخصی برخوردارند مالکین {شامل: اشخاص حقیقی و حقوقی} بیشتر از ده میلیارد ریال مشمول مالیات سالانه خودرو خواهد شد.

نرخ مربوط به مالیات خودروهای لودر کس در ذیل درج شده است

۱- تا ۱۰ میلیارد ریال معاف

۲-از مبلغ ۱۰ میلیارد ریال تا  مبلغ۱۵ میلیارد ریال یک درصد

۳– از مبلغ۱۵ میلیارد ریال تا مبلغ ۳۰ میلیارد ریال  دو درصد

 4- از مبلغ ۳۰ میلیارد ریال تا  45مبلغ  میلیارد ریال سه درصد

۵– از مبلغ ۴۵ میلیارد ریال به بالا چهاردرصد

مقدار ارزش خودروهایی  که ساخت داخل کشور هستند  و آن دسته از خودروهایی که وارداتی هستند در سال ۱۴۰۱ به چه صورت است؟

باز هم مانند موارد قبلی ارزش خودروهایی که تولید داخلی و خارجی هستند توسط سازمان امور مالیاتی کشور در بخشنامه  ای دیگر به شماره ۲۰۰/۱۴۰۰/۸۱ مورخ ۱۴۰۰/۱۰/۲۸ اعلام شد

۳ نکته در این بخشنامه وجود دارد که آنها را برای شما به شرح ذیل درج کرده ایم.

اولین نکته) سازمان امور مالیاتی کشور وظیفه دارد نسبت به شناسایی و تعیین خودروهایی که مشمول مالیات بر خودروهای لوکس هستند حداکثر تا پایان خرداد ماه سال ۱۴۰۱ اقدام نموده و مراتب را به نحو مقتضی به اطلاع تمامی اشخاصی که مشمول مالیات می‌شوند، برساند.

دومین نکته) تمامی اشخاصی که مشمول  پرداخت این مالیات هستند مکلفند این مالیات را نهایتا تا آخر بهمن سال‌۱۴۰۱ پرداخت نمایند.

نکته سوم) کلیه  ثبت نقل و انتقال خودروهایی که برای آنها مالیات وضع شده است، پیش از پرداخت کردن بدهی مالیاتیِ خود مورد انتقال

(مواردی شامل مالیات بر دارایی، نقل و انتقال قطعی و اجاره) ممنوع می باشد.

 آیا امکان تقسیط کردن  مالیات خودروهای لوکس برای صاحبین این خودرو ها وجود دارد؟

بله البته

در بخشنامه شماره ۲۰۰/۳۵۳۸۷ سازمان امور مالیاتی امکانی برای صاحبین خودروهای لوکس فراهم کرده است تا بتوانند مالیات خود را بدون مشکل پرداخت کنند.

بخشنامه شماره ۲۰۰/۳۵۳۸۷ مورخ ۱۲/۰۶/۱۴۰۱ به شرح ذیل می باشد:

در راستای ماده ۴۷ قانون محاسبات عمومی و همچنین ماده ۱۶۷ ق.م.م، تقسیط مالیات خودروهای لوکس، امکان‌پذیر است.

لذا در همین راستا تقسیط بدهی اشخاص یاد شده تا ۶ ماه به مدیران کل امور مالیاتی تفویض می‌گردد.

 مدیران کل نیز مجاز به تفویض اختیار مزبور به معاونان و رؤسای امور مالیاتی ذی ‌ربط خواهند بود.

شاید با خود بپرسید که ما چگونه می توانیم بفهمیم که برای ما مالیات خودرو های لوکس وضع شده است.

یا اینکه چقدر باید به سازمان امور مالیاتی بپردازیم؟

شما عزیزان می توانید با با مراجعه به وب سایت رسمی سازمان امور مالیاتی جمهوری اسلامی ایران به آدرس  my.tax.gov.ir و وارد کردن رمز و پسوردی که سازمان امور مالیاتی از طریق پیامک در اختیار شما قرار داده ، می‌توانید مبلغ مالیات خودروی لوکس خود را مشاهده نمایید.

آیا امکان اعتراض کردن به مالیات مربوط به خودرو های لوکس وجود دارد؟

بله امکان اعتراض به این مالیات وجود دارد.

این کار از طریق استناد به ماده ۱۷۰ قانون ق.م.م امکانپذیر می باشد.

مرجع رسیدگی کردن به تمامی اختلافات که در تشخیص مالیات‌های موضوع این قانون بین اداره امور مالیاتی کشور و مؤدی ایجاد بشود، هیأت حل‌اختلاف مالیاتی است.

نتیجه گیری در خصوص مبحث مالیات خودرو های لوکس

ما در این مقاله از وب سایت موسسه حسابداری رهنما در خصوص موضوع مالیات خودروهای لوکس در سال ۱۳۹۹، ۱۴۰۰ و ۱۴۰۱ صحبت نمودیم.

 قانون مربوط به بودجه سال‌های مختلف در تبصره ۶، نرخ مالیات خودروهای لوکس را بیان می نماید که هر سال با توجه به بخشنامه‌هایی که تصوی تصویب شده متغیر است.

اگر در مورد هر هرکدام از قوانین مالیاتی خودرو‌های لوکس سؤال دارید می‌توانید از مشاوره مالیاتی آنلاین، تلفنی و حضوری مؤسسه ما استفاده نمایید.

خرید خودروهای لوکس به علت وجود مالیات بر ارزش افزوده بسیار پردردسر است و بسیاری از مشتریان به دنبال راه‌هایی برای کاهش هزینه‌ها هستند.

اگر شما به دنبال خرید خودروی لوکس هستید، بهتر است با یک مشاور مالی یا مشاور خودرو صحبت کرده و از اینکه در مالیات بر ارزش افزوده برای خودرو خود شامل می شوید، مطمئن شوید.

در ادامه به برخی از سوالات متداول در خصوص مالیات مربوط به خودرو های لوکس پاسخ می دهیم.

آیا مالیات برای خودروهای لوکس سالانه می باشد؟

بله، هر سال باید نسبت به پرداخت این نوع مالیات اقدام کرد.

چه معافیت هایی برای خودروهای لوکس وجود دارد؟

در سال ۱۳۹۹ کلیه خودروهای تولید شده و مونتاژ شده توسط کارخانجات ایرانی (پیش از فروش توسط کارخانجات سازنده و مونتاژ کننده) و خودروهای وارداتی از گمرک توسط اشخاص {پیش از فروش توسط نمایندگان رسمی) دارای معافیت مالیاتی هستند و در سال ۱۴۰۰ و ۱۴۰۱ تا ۱۰ میلیارد ریال معاف از مالیات خودرو های لوکس می باشند.

جهت پرداخت مالیات خودروهای لوکس چه اقدامی باید صورت پذیرد؟

جهت  پرداخت کردن امور مالیات خودروهایی که  لوکس به شمار می آیند می توانید به سایت my.tax.gov.ir مراجعه نمایید.