نحوه تنظیم دفاعیه مالیاتی

مقدمه ای بر تنظیم دفاعیه مالیاتی:

اگر بخواهیم بصورت ساده توضیح دهیم باید بگوییم دفاعیه مالیاتی در حقیقت یک حرکت سودمند برای مودیان مالیاتی می باشد.

این حرکت به این سبب است که بعد از انجام حسابرسی مالیاتی مودی ها بتوانند از حق خود دفاع نمایند و مجبور نشوند که به دولت مالیات بیشتری پرداخت کنند.

آیا دفاع مالیاتی توسط هر شخصی امکانپذیر است؟

لازم است بدانید که دفاع مالیاتی باید توسط شخصی انجام بپذیرد که تسلط زیادی به قوانین و کلیه دستورالعمل های حسابداری،  آشنایی کامل به دفاتر مالی، صدور گزارش و به صورت کلی  تمامی تراکنش های مالی شرکت داشته باشد.

تنها در این حالت است که می توانیم بعنوان کارفرما خیال خود را بابت درست انجام شدن کارها و قانع شدن ممیزین مالیاتی آسوده کنیم.

لازم به ذکر می باشد که انجام این فرآیند بدون شک یکی از دشوار ترین مراحل واحد مالی می باشد.

تمامی  کسب و کارها  برای عدم  ورود به این مرحله در تلاشند.

تا با ارائه مدارک محکمه پسند حسابرس مالیاتی را برای ثبت مالیات منصفانه یاری کنند.

اما خب گاهی اوقات باید آماده دفاع مالیاتی شد.

در این حالت تقریباً تمامی کسب و کارها  نیاز به دریافت مشاوره مالیاتی از مشاورانی می باشند.

مشاوران مالیاتی باید تسلط بالایی نسبت به تنظیم یک لایحه دفاعیه مالیاتی را دارا باشد.

این کار به این دلیل صورت می گیرد تا بتوانیم از گزارش مالی که به اداره امور مالیاتی ارائه کردیم  دفاع کنیم.

لازم می دانیم که این موضوع بسیار مهم را به شما مخاطبان و همراهان همیشگی موسسه حسابداری رهنما یاد آور شویم:

ببینید به عقیده ما دفاع مالیاتی دقیقاً مانند یک شمشیر دو لبه می باشد.

اگر کسی که دفاع مالیاتی یک مجموعه را به عهده گرفت از تخصص بالایی برخوردار نباشد می تواند باعث افزایش جرائم مالیاتی هم شود.

آن موقع است که دیگر کاری از دست هیچ شخصی بر نمی آید.

در نتیجه  بهتر است در انتخاب مشاور مالیاتی که قرار است وظیفه دفاعیه مالیاتی را به  عهده بگیرد بسیار با وسواس تصمیم بگیریم.

در این مطلب سعی داریم بصورت بسیار مختصر به شما همراهان همیشگی موسسه حسابداری رهنما نحوه تنظیم دفاعیه مالیاتی را آموزش دهیم.

پس با ما همراه باشید.

لایحه مالیاتی چه کاربردی در دفاع مالیاتی دارد؟

در مقالات گذشته در خصوص تعاریف لایحه مالیاتی صحبت کرده ایم.

اما سوال اینجاست که لایحه مالیاتی در دفاع مالیاتی چه نقشی می تواند داشته باشد؟

حتماً میدانید که لایحه به دفاعیات کتبی که طرفین دعوا ارائه می کنند گفته می شود.

در حقیقت لایحه مالیاتی به دفاعیات مکتوبی می گویند که مودی مالیاتی به مراجع رسیدگی به اختلاف مالیاتی میفرستد.

این حقیقت که نگارش لایحه مالیاتی نقش بسزایی در تعیین سرنوشت دعوا دارد غیر قابل انکار است.

اگر تصمیم گرفتید نسب به مالیات تعیین شده اعلام نارضایتی و نسبت به اعتراض به آن اقدام کنید صلاح در این است یک مشاور حقوقی خبره استخدام نمایید.

یک مشاور خوب برای شما لایحه مالیاتی را به شکل صحیح و محکمه پسند تحریر کرده سپس به مراجع تقدیم نماید.

البته به یاد داشته باشید که قبل از ارائه این لایحه مرجع رسمی تعیین مالیات مکلف است برگه هایی که بر اساس آن تصمیم به اخذ مالیات نموده را به مودی مالیاتی تقدیم نماید.

روند کار به این صورت است که:

مشاور حقوقی  قبل از آغاز به تحریر لایحه مالیاتی ابتدا گزارش مالیاتی را مطالعه کرده  و با قوانین مالیاتی جمهوری اسلامی ایران، آرا دیوان عدالت اداری، رای شورای عالی مالیاتی و دستور العمل اداره امور مالیاتی و دیگر قانون های مرتبط  که در تشخیص مالیات تاثیر گذار هستند، مقایسه می نماید.

پس از انجام این مراحل اقدام به تنظیم لایحه مالیاتی می کند.

رعایت مواردی که برای تنظیم دفاعیه مالیاتی نیاز است

۱ ) با استناد به ماده ۲۳۷ ق.م.م ، گزارش تکمیل شده رسیدگی که اساس صدور برگ تشخیص می باشد را از اداره امور

مالیاتی مربوطه استعلام کنید.

با استناد به قانون ، اداره امور مالیاتی کشور موظف می باشد اطلاعات نامبرده را به مؤدی تحویل دهد.

 ۲) گزارش رسیدگی یاد شده را به شکل دقیق مورد بررسی قرار دهید.

 ۳) روش رسیدگی را با ق.م.م( قانون مالیات های مستقیم)، آیین نامه‌ اجرایی، بخشنامه‌ اداره  امور مالیاتی، آرا شورای عالی مالیاتی و آرا دیوان عدالت مقایسه و سپس تمامی مغایرت‌های احتمالی را در یک فهرست جمع آوری نمایید.

 ۴) برای لایحه دفاعیه مالیاتی خود را به وضوح با تمامی مغایرت‌ های نحوه رسیدگی سازمان امور مالیاتی با قوانین و مقررات مراجع مذکور تنظیم کنید.

سعی کنید تنها به قوانینی که وجود خارجی دارند استناد کرده و از ذکر ادبیات بی ربط جداً خودداری  نمایید.

 ۵)  زمانی که به قوانین بصورت کامل اشراف ندارید، به هیچ عنوان ریسک نکنید.

شرکت هایی مانند ما هستند که به صورت تخصصی تنظیم دفاعیه مالیاتی را انجام می دهند.

بهتر است که از این شرکت ها مشاوره تخصصی و کاربردی دریافت نمایید.

در حالتی که یکی از نمایندگان ماده دویست و چهل و سه در جلسه رسیدگی هیأت حل اختلاف مالیات حضور نداشته باشند:

 ۱) به یاد داشته باشید که دفاعیات خود را حتما بصورت کتبی عنوان نمایید.

(در هر حالتی چه با حضور و یا غیبت نماینده، همیشه لایحه دفاعیه را در دفتر هیأت‌ها ثبت  کرده و حتماً رسید مکتوب دریافت نمایید)

 ۲ )  به این نکته توجه داشته باشید که حتما حضور نداشتن نماینده ای که غیبت دارد را بصورت کتبی در صورتجلسه رسیدگی

ذکر نمایید.

در ادامه با استناد به تبصره ۱ ماده ۲۴۴ موکدا عدم رسمیت جلسه را اعلام و درخواست تجدید دعوت بدهید.

 ۳ ) در شرایطی که نماینده ای که غیبت دارد، نماینده اتاق بازرگانی بود، مراتب را به همراه تصویر مناسب صورتجلسه

رسیدگی به اتاق بازرگانی اعلام و ارسال کنید.

آیا دفاعیه مالیاتی میتواند در کاهش مالیات نقش داشته باشد ؟

برخی از مواقع مودی مالیاتی در ثبت کردن اسناد حسابداری خود دچار مشکل می گردد.

این امکان وجود دارد که اسناد به شکل صحیح در دفاتر ثبت نگردیده باشند و این موضوع در مالیات تعیین شده از طرف ممیز تاثیر گذاشته باشد.

در این حالت اگر چنین اشتباهی سبب تعیین مالیات بیشتر از اندازه برای کسب و کار شما شده باشد بهتر است به دنبال یک مشاور  یا متخصص حقوقی مناسب باشید.

مشاور یا متخصص امور حقوقی اگر از تخصص لازم برخوردار باشد می تواند لایحه مناسبی را برای شما تحریر نماید.

زیرا این تحریر میتواند بیشترین میزان  تاثیر در روند رسیدگی به شکایت شما را داشته باشد.

در قدم اول شما باید کلیه  مدراک و مستندات را در اختیار مشاورین حقوقی خود قرار دهید.

مشاور مالی یا حقوقی شما مجموعه کاملی از اسناد را آماده کرده و جهت مراجع ارسال می نماید.

اگر تمام گروه در دفاع مالیاتی  کار خود را به درستی انجام دهند و مستندات و لایحه مالیاتی را به درستی تنظیم کرده باشید امکان بخشودگی مالیات و یا کاهش میزان مالیات تعیین شده برای شما بسیار افزایش می یابد.

در ادامه برای روش شدن موضوع یک فایل قابل ویرایش دفاعیه مالیاتی برای شما مخاطبین عزیز وب سایت موسسه حسابداری رهنما قرار داده ایم.

متن لایحه مالیاتی

نتیجه گیری

موسسه حسابداری رهنما با اعزام مشاور مالیاتی به کسب و کارتان،  مجموعه شما را در خصوص  تنظیم نمودن لایحه مالیاتی و همچنین دفاع مالیاتی می تواند کمک شایانی به شما کند.

لازم به ذکر است که موسسه حسابداری رهنما امکانی برای مودیان عزیز فراهم ساخته تا با برگزاری دوره های آموزشی بتوانند عملکرد خود را در انجام تکالیف مالیاتی تا حد زیادی ارتقاء ببخشند.

همچنین شما می توانید در صورت نیاز جهت مشاوره و حضور کارشناسان ما یا تنظیم دفاعیه مالیاتی با موسسه خدمات حسابداری رهنما تماس حاصل فرمایید.