مالیات بر درآمد حقوق سال 1400

مالیات بر درآمد حقوق سال 1400

مالیات بر درآمد حقوق سال 1400

مالیات بر درآمد، درآمدى می باشد که شخص حقیقى در خدمت شخص دیگر چه حقیقی و چه حقوقی به ازای تسلیم نمودن نیروى کار خود بابت اشتغال در جمهوری اسلامی ایران برحسب زمان یا کارهای انجام‌ شده به‌ صورت نقد و یا غیرنقد تحصیل می نماید مشمول مالیات بر درآمد حقوق می باشد.

(مطابق ماده ۸۲ ق.م.م)

مالیات بر درآمد حقوق سال 1400
مالیات بر درآمد حقوق سال 1400

انواع مالیات بر درآمد در ایران به چند دسته تقسیم می شوند ؟

جمهوری اسلامی ایران مانند تمامی کشور های دیگر قوانین مالیاتی مختص به خود را دارد.

مالیات بر درآمد هم از این موضوع مستثنی نیست.

انواع مالیات بر درآمد به شرح ذیل تقسیم بندی می شوند.

1 -مالیات بر درآمد مشاغل.

مالیات بر درآمد مشاغل یعنی چه؟

درآمد مشاغل، درآمدی می باشد که افرادی که به انواع فعالیت تجاری، خدماتی و پزشکی مشغول می باشند کسب می نمایند.

این مالیات با کمک خود اظهاری شناسایی می شود.

در شرایطی که با کمک مستندات و مدارک مشخص گردد فرد میزان درآمد واقعی خود را به درستی اعلام نکرده، سازمان  امور مالیاتی مسئولیت تعیین کردن میزان درآمد افراد را به عهده می گیرد.

در شرایطی که  اشخص نسبت به تکمیل خوداظهاری اقدام نکنند و آن را در بازی زمان مقرر ارسال نکنند ، سازمان امور مالیاتی اظهارنامه را تهیه می کند و با تخمین درآمد آنها، میزان مالیاتشان را مشخص می نماید.

لازم به ذکر است که در اکثر موارد شخص مشمول جریمه مالیاتی نیز می گردد.

2 -مالیات بر درآمد اجاره املاک.

مالیات بر درآمد املاک یعنی چه ؟

دآمد حاصل از اجاره املاک نیز مشمول پرداخت مالیات است.

مطابق با  قانون، هر نوع املاکی که به عنوان اجاره واگذار می گردد، بعد از کسر 25 درصد از مبلغ کل اجاره تحت عنوان هزینه و استهلاکات، مشمول مالیات بر درآمد املاک می گردد.

یک نکته مهم که در خصوص مالیات بر درآمد املاک وجود دارد که متاسفانه بارها دیده شده به آن توجه ای نمی شود شرایط معافیت مالیات بر درآمد املاک است.

به این موضوع دقت داشته باشید که اگر فقط درآمد اشخاص حقیقی از اجاره دادن ملک باشد، تا میزان مبلغی که قانونگذار هر ساله از مالیات بر درآمد حقوق معاف می نماید، از مالیات معاف خواهد بود و مازاد آن درآمد مشمول مالیات می باشد.

توجه داشته باشید  که جدای از اجاره، بر نقل و انتقال املاک هم  نیز مالیات تعلق می گیرد.

3-مالیات بر درآمد وکلای دادگستری یا حق الوکاله.

 مطابق ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم:

تمامی  وکلای دادگستری و کسانی که در محاکم اختصاصی وکالت می نمایند موظف هستند در وکالت نامه‌های خود رقم مالیات حق الوکاله‌ ها را قید کنند.

آنها مکلفند معادل پنج درصد (۵%) آن بابت علی‌الحساب مالیاتی را روی وکالت نامه تمبر الصاق و ابطال نمایند.

4-مالیات بر درآمد حق تمبر.

در خصوص مالیات بر حق تمبر باید بدانید که  از مالیات هایی دریافتی توسط دولت است.

مالیات بر حق تمبر به صورت کاملاً مستقیم، از متقاضی برای اسناد اوراق بهادار به وسیله باطل کردن تمبر اخذ می گردد.

این کار برای رسمیت اسناد کارایی دارد.

یکی از مهم ترین موارد مالیات بر دارایی پرداخت حق تمبر است.

این مالیات به این شکل است که  به محض صادر شدن برخی از اسناد مثل  اوراق و مدارک صادر کننده توسط بانک مبلغی تحت عنوان حق تمبر از متقاضی اخذ می گردد.

5 -مالیات بر درامد کشاورزی.

مطابق با قانون مالیات مستقیم ، درآمد بدست آمده از تمامی فعالیت های کشاورزی و همچنین فعالیت هایی که به آن وابسته است به از پرداخت هر نوع مالیات معاف می باشد.

با استنداب به ای موضوع فصل مالیات بردرآمد کشاورزی، در قانون مالیات های مستقیم بطور کلی تنها دارای یک ماده است

دولت در ماده ۸۱ ق.م.م در باب مالیات بر در آمد کشاورزی به شرح ذیل عنوان کرده است:

 

{درآمد حاصله از کلیه فعالیت های کشاورزی، دامپروری، دامداری، پرورش ماهی و زنبور عسل و پرورش طیور، صیادی و ماهیگیری، نوغان داری، احیای مراتع و جنگل ها، باغات اشجار از هر قبیل و نخیلات از پرداخت مالیات معاف می باشد.}

 

6 -مالیات بر درآمد اتفاقی.

بطور کلی مالیات اتفاقی را باید انطور توصیف کنیم:

اگر فردی وجهی را به صورت بلاعوض به فرد دیگری هدیه دهد.

یا مالی را به ازای  دریافت چیزی، به فردی دیگر واگذار کند.

اگر شخصی در قرعه کشی خرید کالا، جایزه ای نصیبش شود.

شخص منتفع مشمول مالیات بر درآمد اتفاقی می باشد.

 

مالیات بر درآمد مشاغل
مالیات بر درآمد مشاغل

 

چه درآمدی مشمول مالیات بر درآمد مشاغل است؟

با استناد به  ماده 94 ق.م.م :

درآمد مشمول مالیات مودیان موضوع این فصل شامل  کل فروش کالاها و البته خدمات به اضافه مابقی درآمدهای آنها که مشمول مالیات فصول دیگر شناخته نشده بعد از کسر هزینه ها و استهلاکات مربوط طبق مقررات فصل هزینه های قابل قبول  و استهلاکات.

سازمان مالیاتی کشور  بر چه اساس میزان درآمد اشخاص را تعیین می نماید؟

با استناد به ماده 97 ق.م.م :

درآمد مشمول مالیات اشخاص حقیقی موضوع این قانون که موظف به تسلیم کردن اظهارنامه مالیاتی هستند، با  استناد به اظهارنامه مالیاتی ارسال شده توسط  مودی که با رعایت مقررات مربوطه  تهیه و تنظیم و ارائه شده و مورد پذیرش سازمان امور مالیاتی قرار گرفته باشد می باشد.

سازمان مالیاتی کشور این اختیار را دارد که اظهارنامه های مالیاتی دریافت شده  را بدون رسیدگی مورد قبول قرار دهد.

تنها  تعدادی از اظهارنامه های مالیاتی  را بر مطابق با معیار ها و شاخص های تعیین شده خودش و یا به طور نمونه انتخاب کرده و برابر مقررات مورد رسیدگی قرار دهد.

در شرایطی که مودی از ارائه اظهارنامه مالیاتی در مدت زمان  قانونی سر باززند چه می شود؟

سازمان امور مالیاتی می تواند نسبت به تهیه نمودن  اظهارنامه برآوردی با در نظر گرفتن فعالیت واطلاعات اقتصادی کسب شده مودیان از طرح جامع مالیاتی و مطالبه مالیات متعلق به موجب برگ تشخیص مالیات اقدام نماید.

در صورت که مودی اقدام به اعتراض کند چه اتفاقی رخ می دهد؟

اگر ظرف مدت زمان 30 روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص مالیات ، نسبت به ارائه اظهارنامه مالیاتی مطابق مقررات مربوط اقدام نماید ، اعتراض مودی مطابق با  مقررات این قانون مورد رسیدگی قرار خواهد گرفت.

نکته:

لازم به ذکر است که این حکم مانع از هرگونه  تعلق جریمه ها و اعمال مجازات عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در مدت زمان مقرر قانونی نمی باشد.

توضیحی در خصوص نرخ مالیات بر درآمد:

با توجه به این مهم که مالیات تامین کننده بخش زیادی از مخارج دولت می باشد، مشخص کردن نرخ آن تنها با سیاست دولت و میزان تورم، قابل تغییر می باشد.

اما نکته ای که بسیار قابل تعامل می باشد تصاعدی بودن میزان نرخ مالیات می باشد.

البته بدیهی است که موضوعی با این میزان اهمیت موافقان و مخالفان زیادی را به همراه دارد.

در حقیقت نرخ مالیات بر درآمد یک معیار است.

با این معیار مودیان موظفند هنگام محاسبه مالیات بر درآمد از آن برای محاسبه و تعیین مالیات تعلق گرفته استفاده نمایند.

مالیات بر درآمد حقوق را چه شخصی پرداخت می نماید ؟

تمام اشخاص که مشغول به کار می باشد، دریافت کننده حقوق هستند.

در نتیجه از بیمه تامین اجتماعی برخوردارند.

این اشخاص موظف هستند بخشی از درآمد خودشان را تحت عنوان مالیات بر درآمد به وزارت اقتصاد و دارایی بپردازند.

پرداخت مالیات درآمد حقوق به وسیله سامانه جامع مالیات حقوق به عنوان یک عرف در تمام کشورها وجود دارد.

در کشور ما یعنی ایران اشخاص وظیفه دارند که  مالیات بر حقوق یا درآمد خود را بپردازند.

لازم به ذکر است که میزان درآمد در هر سال با توجه به بخش نامه‌های مختلفی که صادر می شود تعیین می گردد.

مالیات بر درآمد
مالیات بر درآمد

کارفرمایان موظف می باشند:

تا مالیات تعلق گرفته به درآمد کارمندان خود را با ارسال لیست مالیات حقوق کسر نموده  و به حساب رسمی وزارت امور اقتصاد و دارایی واریز کنند.

ارسال لیست مالیات حقوق از طریق وب سایت رسمی

تمام اشخاص حقیقی و حقوقی که پرداخت مالیات شامل حالشان می شود موظف هستند تا لیست مالیات حقوق و دستمزد پرسنل مجموعه خود را از طریق وب سایت مالیات بر درآمد حقوق و دستمزد به سامانه مخصوص ارسال نمایند.

این یک تکلیف مالیاتی است و باید در زمان مقرر انجام گردد.

لازم است بدانید:

به برکت وجود اینترنت ارسال مالیات حقوق به سامانه مالیات حقوق می تواند توسط عموم مردم  انجام شود و نیاز به هیچگونه مراجعه حضوری نمی باشد.

می توان گفت در زمان کنونی بسیاری از کارهای مالیاتی توسط آدرس www.salary.tax.gov.ir یعنی سامانه پرداخت مالیات بر حقوق قابل انجام می باشد.

 

ما در اینجا برای شما همراهان عزیز موسسه حسابداری رهنما جدول محاسبه مالیات بر درآمد حقوق سال 1400 را آماده کرده ایم.

تنها کافیست که از طریق لینک زیر را دانلود است.

دانلود جدول

6 نظر

  1. موضوع مالیات بر درآمد موضوعی است که خیلی کم بهش پرداخته میشه.
    ممنون از توضیحات خوبتون.

  2. وب سایت شما یکی از وب سایت هایی است که من بخاطر مطالب خوبی که دارید همیشه دنبالش میکنم.
    تشکر بابت مطالب خوب حسابداری که قرار میدین

  3. پست خیلی خوبی بود ایکاش بیشتر از این مطالب رو داخل وب سایت موسسه حسابداری رهنما ببینیم.
    خسته نباشید

  4. نرخ دقیق مالیات بر درآمد چقدر است .؟
    میشه منو راهنمایی کنید واقعا گیج شدم

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *