◊◊ دلایل رد دفاتر قانونی ( دفتر روزنامه و دفترکل ) و جریمه مربوط به آن ◊◊

دلایل رد دفاتر قانونی چیست؟

درابتدا به این موضوع می پردازیم که دفاتر قانونی چیست و چرا اهمیت دارد ؟

صاحبان کسب و کار و مشاغل و بنگاههای اقتصادی برای ثبت کردن فعالیت های مالی خود ،

باید از دفاتر قانونی که شامل دفتر کل و دفتر روزنامه است، استفاده کنند .

برای ثبت و ارائه عملیات های مالی در این دفاتر باید از قوانین و دستورالعمل های منتشر شده توسط سازمان امور مالیاتی پیروی کرده وقانون و قواعد آن را رعایت کنند.

در غیر این صورت اگر در رسیدگی و بازدید های ماموران مالیاتی مغایرت و یا تخلفی مشاهده شود

دفاتر قانونی رد شده و جرایمی هم برای آن در نظر گرفته شده است.

قبل از بررسی رد دفاتر به چگونگی پلمپ دفاتر می پردازیم.

♦ مراحل درخواست پلمپ دفاتر تجاری در پورتال اداره ثبت شرکت ها ♦

براساس ماده ۶ قانون تجارت ، هر تاجری به استثناء کسبه مکلف هستند،

دفاتر روزنامه، دفترکل، دفتر داراییها ،دفتر کپیه یا دفاتر دیگری را که وزارت عدلیه براساس قانون قرار می دهد داشته باشد .
برای اینکه سندیت و اعتبار دفاتر تجاری محفوظ باشد برای تهیه آن ها قوانین ومقررات منحصری،

اعلام شده است.

چنانکه به موجب مواد ۱۱ و ۱۲ قانون تجارت باید دفاتر روزنامه و کل و دارائی ،

قبل از ثبت هرگونه معامله از طرف نماینده اداره ثبت شماره گذاری و امضاء و پلمپ شود.

یعنی بعبارتی مهر وامضای اداره ثبت در دفاتر باید قید شود.
امروزه با توجه به ایجاد عصرجدید سیستم اینترنتی ،

دیگر نیاز نیست که کاربران بصورت حضوری به اداره ثبت شرکتها جهت پلمپ دفاتر خود مراجعه کنند. افراد می توانند از طریق سامانه اداره ثبت شرکت ها درخواست خود را نسبت به اخذ پلمپ دفاتر تجاری ثبت کنند.

چه مواردی نیاز به پلمپ کردن دفاتر دارند؟

تمامی دفاتر منهای دفتر کپیه قبل از اینکه چیزی در آنها نوشته شود باید پلمپ گردد.

همانطور که گفته شد تنها دفتری که نیازمند پلمپ نیست دفتر کپیه می باشد زیرا به امضای اداره ثبت نیازمند نیست و اوراق ان می بایست دارای نمره ترتیبی باشد

چطور درخواست پلمپ کردن دفاتر قانونی را بدهیم؟

پایان هر سال یعنی  در ماه اسفند اشخاص آخرین زمان را جهت  درخواست پلمپ  دفاتر قانونی سال مالی بعد صادر می نمایند.

تنها در همین بازه زمانی است که باید جهت پلمپ کردن دفاتر اقدام نمود.

یعنی قبل از اینکه  سال مالی به اتمام برسد به اداره ثبت درخواست خود مبنی بر پلمپ دفاتر را ارسال نمایید

مدت زمان نگهداری از دفاتر تجاری چقدر است؟

بر اساس قانون تجارت هر شخص تاجر باید تمامی دفاتر خود را از انتهای هر سال حداقل تا ۱۰ سال نگهداری نماید  و در شرایطی که یک شرکت منحل گردد لازم است از زمان اتمام تسویه با دستور و اجازه مدیر ثبت اسناد مورد نظر در جایی به مدت ۱۰ سال بایگانی و حفظ  گردد.

اگر نسبت به پلمپ دفاتر اقدام نکنیم چه اتفاقی رخ می دهد؟

اگر قصد اخد کد افتصادی دارید باید بر این موضوع واقف باشید که بدون پلمپ کردن دفاتر امکان صدور کد اقتصادی برای شما وجود ندارد.

این عمل یعنی پلمپ کردن دفاتر برای اداره امور مالیات نشان دهنده این است که همه چیزشاف و عاری از هرگونه تقلب صورت گرفته است.

لازم به ذکر می باشد در شرایطی که دفاتر پلمپ نشده باشد شما بعنوان صاحب کسب و کار مشمول جریمه خواهید شد:

مقدار جریمه عدم پلمپ دفاتر قانونی چیزی حدود بیست  درصد مالیات می باشد.

که البته  رقم جریمه این امکان را دارد که به شکل سالانه تغییر کند..

در این مقاله تمام مراحل ثبت نام اینترنتی را به صورت کامل شرح می  دهیم.

لازم به ذکر است چنانچه در هر یک از این مراحل با سوال و یا مشکلی مواجه شدید می توانید با همکاران ما در ثبت شرکت رهنما در تماس باشید.

∗اولین اقدام جهت درخواست پلمپ دفاتر تجاری ، مراجعه به سامانه اداره ثبت شرکت ها به نشانی http://irsherkat.ssaa.ir ( قسمت پلمپ دفاتر تجاری) است.

∗در صورتی که متقاضی پلمپ دفاتر ، شخص حقوقی ثبت شده در مرجع ثبت شرکت ها باشد .

می بایست از قسمت اطلاعات متقاضی پلمپ ، ( نوع شخص متقاضی ) بخش تعیین شده مربوط به شخص حقوقی را انتخاب نماید.
∗سپس، تابعیت و شناسه ملی و شماره تلفن ثابت و کد پستی شخصیت حقوقی را در سامانه وارد نمایید.

( قابل ذکر است تمامی پیامک های مربوط به مراحل انجام کار به شماره همراه درج شده ارسال خواهد شد).
∗قسمت شروع سال مالی و شروع ماه مالی را نیز تکمیل کنید .

در تکمیل این قسمت دقت کنید سال مالی منظور سال مالی آتی است.
ما همیشه دفاتر سال مالی آینده را زودتر پلمپ میکنیم.
گاهی اوقات این اشتباه توسط کاربران رخ می دهد که گمان میکنند ،

سال مالی یعنی همان سالی که در آن هستیم.
تاریخ پایان سال مالی،نیز توسط سامانه محاسبه می گردد.
∗پس از این مرحله وارد مرحله تکمیل ” اطلاعات آدرس محل دریافت دفاتر پلمپ شده ” میشوید.
متقاضیان عزیز این قسمت را با دقت تکمیل کنند که دفاتر پلمپ شده پس از پلمپ با توجه به آدرس ذکر شده برای متقاضیان ارسال می شود.

لذا، لازم است در درج این اطلاعات توجه و دقت لازم به عمل آید.

در صورتی که شهر مورد نظر در گزینه های ارائه شده وجود نداشت ،

آن شهر هنوز به سامانه ی مذکور ملحق نشده است.در این صورت متقاضیان می بایست به همان شیوه ی گذشته  ،بصورت حضوری، عمل نمایند.
∗در صفحه ی بعدی باید اطلاعات شخص حقوقی را بررسی نمایید و در صورت صحت اطلاعات ،

بر روی گزینه ی ” تایید اطلاعات شخص حقوقی” کلیک کنید.

در غیر این صورت ، باید به واحد ثبتی مربوطه مراجعه نمایید.
∗در گام بعدی بر اساس اطلاعات وارد شده به کاربران شماره پیگیری داده می شود.
سپس سمت تکمیل کننده اظهارنامه  از فهرست را انتخاب کنید،

و اطلاعات مربوط به یکی از اعضاء هیات مدیره را  در سامانه وارد نمایید.
∗در گام بعد اسامی بقیه اعضاء هیات مدیره را  به همراه اطلاعات مربوط به آن ها ،

مانند نام ، نام خانوادگی ، نام پدر ، تاریخ تولد و …وارد نمایید و در انتها با کلیک بر روی گزینه ی گام بعدی وارد مرحله ی بعدی شوید.
∗در این مرحله ، با مشخص نمودن عضو هیات مدیره، سمت اشخاص هیات مدیره ،مدت سمت محدود/نامحدود و تاریخ شروع سمت را در سیستم وارد کنید.
سپس وضعیت مدت زمان حق امضاء ، اعضاء هیات مدیره و پس از آن سمت عضو هیات مدیره ،

را مشخص نمایید.
∗فرم دیگری وجود دارد با عنوان دفتر مورد تقاضای شخص.

در این مرحله،نوع دفتر مورد تقاضای شخص دفتر کل و روزنامه و همین طور ،

تعداد برگ های دفتر و تعداد جلدهای دفتر را وارد کنید  و اطلاعات وارد شده را ذخیره نمایید.
پس از طی مراحل ذکر شده ، وارد صفحه ی تایید صحت اطلاعات خواهید شد.

∗در این مرحله می بایست گزینه ی تایید اظهارنامه پلمپ و مدارک مورد نیاز را انتخاب کنید.
بعد ازتکمیل اطلاعات در سامانه و  انجام صحیح مراحل اینترنتی ثبت و کلیک ،

بر روی پذیرش نهایی، می بایست ، اصل اظهارنامه پلمپ دفاتر مهر و امضاء شده دریافتی ،

از اینترنت را به همراه کپی کارت ملی مدیر عامل و مهر شرکت کپی روزنامه تاسیس شرکت،

کپی آخرین تغییرات ثبتی شرکت در روزنامه رسمی به اداره ثبت ارسال نمایید.

تا اداره پست دفاتر پلمپ را به آدرسی که در سامانه قید نموده اید ارسال نماید.
بعد ازاینکه مدارک را ارسال کردید ،با استفاده ازکد پیگیری پستی ،

بر روی گزینه ی پلمپ دفاتر کلیک کنید.

شماره پیگیری و تاریخ تحویل مدارک به پست را در سامانه درج نمایید،

و در انتها بر روی گزینه ی پذیرش نهایی، کلیک کنید و وارد مرحله ی بعدی شوید.
بعد از ارسال مدارک ، کارشناس حقوقی مدارک را بررسی می کند .

این بررسی ممکن است چند روز کاری طول بکشد.

پس از بررسی چنانچه مدارک مورد تایید کارشناس مربوطه قرار گرفته باشد،

(پیگیری درخواست از طریق همین سامانه امکان پذیر است) اجازه ی پرداخت وجه دفاتر و پلمپ آن ها صادر می گردد.
در این صورت متقاضیان می بایست با ورود به سامانه وجه تعیین شده را به صورت اینترنتی پرداخت نمایند.

بعداز پرداخت کار ثبت وپلمپ دفاتر پایان میپذیرد.پس از تکمیل این مراحل  منتظرارسال دفاتر از اداره ثبت شرکتها توسط اداره پست باشید.

ونکته پایانی در این خصوص این است که  مهلت پلمپ دفاتر تا پایان اسفند سال جاری می باشد. خاطر نشان می شویم ، کلیه امور مربوط به پلمپ دفاتر تجاری در کوتاه ترین زمان ممکن توسط تیم مجرب ثبت شرکت رهنما انجام می پذیرد.

∗۱۷دلیل که باعث رد دفاتر قانونی توسط بازرسان اداره مالیات میشود ؟

۱.دفاترقانونی با مداد نوشته شد

ه باشند ازنظرقانون مالیات قابل قبول نیست .

توسط ماموران اداره مالیات رد میشود.
۲.اگردفتر روزنامه و دفتر کل قبل از هر گونه ثبت رویدادهای مالی به تایید ثبت اسناد یا ماموران مالیاتی نرسیده باشند رد دفاتر می گردد .
۳.اگر چند برگ دفاتر قانونی دفتر روزنامه یا دفتر کل کنده شده باشد ازدلایل رد دفاتر قانونی  است. .
۴.اگر مالیات بتواند ثابت کند فعالیت مالی وجود داشته که در دفتر ثبت نشده باشد.

دفاتر قانونی رد میگردد. 

۵.یکی دیگراز دلایل رد دفاتر قانونی درثبت رویدادهای مالی در حاشیه دفتر انجام شود .

۶.در صورتیکه ثبت رویدادهای مالی در بین سطور انجام شود دلیل رد دفاتر میگردد. 
۷.پاک کردن، تراشیدن صورت هایی مالی که به دفاتر وارد شده است .
۸.تاخیر در ثبت رویدادهای مالی در دفتر روزنامه و دفتر کل و دفتر معین به قصد سوء استفاده
اگر ثبت رویدادهای مالی به ترتیب تاریخ نباشد از دلایل رد دفاتر قانونی است.
۹.خالی گذاشتن صفحات سفید بین قسمتهایی که رویدادهای مالی ثبت شده است. .
۱۰.بستانکار شدن حسابهای نقدی و بانکی ، مگر اینکه حسابهای بانکی با صورت حساب بانک مطابقت نماید.

اگر بستانکار شدن حسابهای بانکی یا نقدی ناشی از تقدم و تاخر ثبت حسابها باشد که در اینصورت موجب رد دفاتر نیست.
۱۱.ازدیگر  دلایل رد دفاتر قانونی این است اگر بنگاه اقتصادی دارای شعب متعدد باشد و رویدادهای مالی شعب،در دفتر روزنامه و دفتر کل ثبت نشود  .
۱۲.در صورت عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی دفاتر قانونی ( دفتر روزنامه و دفتر کل ) نیز  رد میگردد .
۱۳.اگر بنگاه اقتصادی یا شرکتی چندین دفتر روزنامه و دفتر کل داشته باشد .

ولی از ارائه همه آنها امتناع کند همه دفاتر قانونی آن رد میشود .
۱۴.اشتباه در ثبت رویدادها و عملیات های مالی در صورتیکه که این اشتباهات اصلاح نگردد .
۱۵.در صورتیکه شرکت برای ثبت رویدادهای مالی خود از نرم افزارهای کامپیوتری استفاده می کند ،

و آیین نامه و دستورالعمل کار با این نرم افزارها و خلاصه عملکرد مالی خود را در

دفاتر قانونی ارائه ندهد همه دفاتر قانونی آن شامل دفتر روزنامه و دفتر کل باطل میشود .

۱۶.استفاده از یک دفتر برای ثبت رویدادهای مالی چند سال پشت هم سبب رد دفاتر قانونی می گردد .

۱۷.از دیگر دلایل رد دفاتر قانونی ثبت غیرواقعی وصوری رویدادهای مالی که رخ نداده است  که باعث رد دفاتر قانونی میشود.

موارد ی که ذکر شده در صورتیکه در دفتر روزنامه و دفتر کل رخ دهد.
باعث رد دفاترقانونی میگردد و رد دفاتر به موجب قانون دارای جرایمی می باشد .

از آثار رد دفاتر قانونی چیست؟

در صورتی که دفاتر ابرازی مودیان از نظر نوع نگهداری، تحریرنمودن یا تنظیم کردن حساب‌ها،  توسط ممیز یا سر ممیز مالیاتی غیر قابل رسیدگی تشخیص داده شود.

یا بنا به دلایلی مانند عدم رعایت کردن موازین مقررات آیین ‌نامه تحریر، مردود اعلام گردد.

ممیز مالیاتی مکلف است که مراتب کتبی را با ذکر دلایل به مودی اعلام کرده و پرونده مکتوب را برای رسیدگی به هیات مودی مربوطه ارجاع کند.

بصورت کلی تا ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ، مودیان مکلف هستند به آن هیات مراجعه کرده و با ارائه نمودن توضیحات قابل قبول کتبی و مستندات لازم، تمامی ایرادات را برطرف کند.

یادآور می شویم که تشخیص مالیات ‌بردرآمد بر اساس رسیدگی به دفاتر می باشد.

در چنین حالتی، با استناد به رأی هیات، تشخیص مالیات‌ بردرآمد از طریق علی الراس انجام خواهد پذیرفت.

به این نکته توجه داشته باشید که بصورت کلی حداکثر جریمه مربوط به موارد رد دفاتر قانونی مطابق با تبصره یک ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم به شرح ذیل می باشد:

دقت داشته باشید که تا ۱۰ % مالیات اگر ۱۰ % مزبور از یک ‌صد هزار ریال بیشتر باشد

تا ۱۰۰۰۰۰ ریال اگر ۱۰ % مالیات متعلق برابر یا کمتر از ۱۰۰۰۰۰ ریال باشد

تا ۱۰۰۰۰۰ هزار ریال در صورت عدم شمول مالیات.

⊗ هم اکنون دراین مطلب به چند مورد از جرایم میپردازیم :

عدم ارائه دفاتر روزنامه و دفتر کل باعث جریمه ۲۰ درصدی مالیات دهنده می گردد .
در صورتیکه که دفاتر را ارائه دهند ولی دفاتر رد گردد،

معادل ۱۰ درصد جریمه خواهند شد.

بنابراین مودیان گرامی باید توجه داشته باشند درثبت نام و ثبت رویدادهای مالی، 

در دفتر روزنامه و دفتر کل و به طور کلی دفاتر قانونی و اسناد مالی خود دقت لازم را داشته باشند .

برای اطلاع از جزییات قوانین و تکالیف خود در این خصوص میتوانند ،

با موسسات خدمات حسابداری و حسابرسی مشورت کرده تا مشمول جریمه نگردند .

از این مطلب نتیجه میگیریم:

نگهداری کردن، تنظیم نمودن و پلمپ دفاتر قانونی و زمان ارائه به اداره سازمان امور مالیاتی کشور یکی از مهمترین اقدامات مهم شرکت‌ها پس از تأسیس به شمار می آید.

اگر توسط ممیزین مالیاتی رد دفاتر قانونی بنا به دلایلی مثل خارج نمودن دفاتر از پلمپ، سفید گذاشتن کلیه صفحات، عدم درج صحیح رویدادهای مالی، بستانکاری حساب‌های بانکی و … انجام شود، می تواند موجب جریمه ۲۰ درصدی از مالیات متعلقه خواهد شد.

ما در این مقاله سعی کردیم تا علاوه بر توضیح مفاهیم رد دفاتر قانونی و موارد مرتبط با آن، شما مخاطبین عزیز را با دلایلی که موجب رد شدن دفاتر قانونی  می‌شود آشنا نماییم.

موسسه خدمات حسابداری مالی رهنما با سالها تجربه در خصوص تحریر دفاترقانونی 

پلمپ دفاتر،مشاوره مالیاتی و امور مالی و حس

ابداری و حسابرسی ،

درخدمت شما عزیزان است ،

و آمادگی همکاری با مدیران و صاحبان کسب و کار ومشاغل و بنگاههای اقتصادی را دارد.