کتمان درآمد چیست و  جریمه کتمان درآمد چقدر است؟

کتمان درآمد یعنی مخفی کردن سود در کسب و کار از دید سازمان امور مالیاتی که موجب جریمه کتمان درآمد می شود.

در حقیقت اگر شما بعنوان صاحب کسب و کار تمامی درآمد های حاصله در یک سال مالی خود را به اداره امور مالیاتی گزارش نکنید.

اگر بخواهیم باز هم شفاف تر این موضوع را برای شما شرح دهیم یعنی اینکه شما هزینه‌ای برای سازمان انجام داده اید اما بازگشت آن در دفاتر و اسناد مالی را ثبت نکرده اید.

کلیه مودیان مالیاتی در شرایط انطباق درآمد و کشف شدن درآمد کتمان شده مکلف به ارائه  گزارش موارد موفق به سازمان مالیاتی می باشند.

به عبارتی دیگر اگر یک شرکت یا کسب و کار بخشی از درآمد حاصل شده خود را در هیچ  نوع نرم افزارحسابداری ثبت و اسناد برای آن تهیه نکرده  و آن را به سازمان امور مالیاتی  گزارش نکرده  باشد، در شرایطی که سازمان امور مالیاتی متوجه این مساله مهم  بشود، شرکت  مکلف به پرداخت جریمه های سنگینی می شود.

مقدار جریمه کتمان درآمد

مطابق با  ماده ۱۹۰ و ۱۹۰ ق.م.م:

مخفی کردن یا کتمان  کردن درآمد  و ارائه نمودن فاکتور به شکل صوری به جهت  بالا نشان دادن هزینه‌ تخلف محسوب می شود.

محاسبه جریمه ماده ۱۹۲ قانون مالیات مستقیم برای هزینه های غیرواقعی به چه شکل می باشد؟

این موضوع را در مقاله محاسبه جریمه ماده ۱۹۲ قانون مالیات مستقیم بصورت جامع توضیح داده ایم.

کتمان نمودن درآمد در اظهارنامه تسلیمی اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل  مستلزم جریمه  ای معادل با سی درصد مالیات متعلقه می باشد.

در رابطه با  کتمان کردن  درآمد در اظهارنامه سایر مودیان این جریمه معادل ده  درصد مالیات متعلق به درآمدها خواهد بود.

تجربه ما  نشان می دهد  که سازمان مالیاتی کشور در وصل انواع جرایم مالیاتی از مالیات مربوط شرکت ها گرفته تا کتمان کردن درآمد بسیار سخت‌گیرانه و قاطعانه عمل می نماید.

آیا کتمان درآمد می تواند شامل بخشودگی مالیاتی شود؟

در رابطه با این پرش با صراحت می توان گفت:

سازمان مالیاتی در رابطه با تخلف کتمان درآمد، هیچگونه  تعارف و خط قرمزی نداشته و ندارد.

در نتیجه انتظار هیچگونه بخشش مالیاتی را از این سازمان دولتی نداشته باشید.

انواع کتمان درآمد چیست و مصادیق آن به چه شکل است:

کتمان درآمد می تواند مصداق های بسیار زیادی داشته باشد.

در بخشنامه های متعدی از سال های ۱۳۸۴ الی  1397 به آنها اشاره شده که  بخشی از این مصادیق به شرح ذیل  می باشد:

ثبت نکردن  درآمد داخل  دفاتر قانونی یا کمتر ثبت کردن درآمد به مقدار کمتر از درآمد واقعی با این هدف که  پرداخت مالیات کمتری انجام گردد.

ثبت خرید کالا و یا دارایی  یا موجودی کالا در حساب هزینه هم نوعی کتمان درآمد به حساب  می آید.

حساب سازی و حساب به حساب کردن  و البته ثبت فروش و درآمد در حساب های  بستانکاری و جاری و شرکا به هدف پنهان نمودن  درآمد های زیاد  و فرار کردن از پرداخت مالیات نیز نوعی کتمان درآمد می باشد.

به وجود آوردن  خریدارهای جعلی و صادر نمودن  فاکتورهای صوری با استفاده از کد اقتصادی دیگر اشخاص و یا  استفده از کدهای اقتصادی جعلی .

با حساب سازی ساختگی و ترفند حسابداری درآمد اصلی را در میان هزینه پنهان نمودن  و میزان واقعی درآمد را پنهان نمودن  نیز از جمله اقداماتی محسوب می شود  که برای پنهان نمودن درآمد از آن استفاده می گردد.

نرم افزارهای حسابداری متعدد را  به منظور گمراه نمودن  و گیج کردن کارشناسان  مالیاتی در خصوص تهیه صورت مالی

جایگزین کردن مواد اولیه کم ارزش به جای مواد اولیه ارزشمند در خصوص  تهیه نمودن محصول تولیدی به جهت پنهان سازی میزان درآمد.

بیشتر نشان دادن هزینه های اولیه تولید شامل مواد اولیه،  دستمزد سربار و غیره از میزان واقعی آن  نشان دادن جهت  پنهان کردن میزان سود واقی.

تعیین نرخ دور از واقعیت  ارز صرفاً  با این هدف که میزان سود را پایین تر نشان بدهند.

هماهنگی یا تبانی  با مشتریان جهت  ذکر ارقام اشتباه و دور از واقعیت  در صورتحساب به منظور پایین نشان دادن میزان سود.

کتمان کردن درآمد در فعالان اقتصادی با کم تر تحویل گرفتن کالای وارداتی انجامپذیر می باشد.

ثبت کردن  تمام مبالغ پرداخت به منظور بالاتر از مقدار واقعی نشان دادن هزینه های خرید و کمتر نشان دادن مقدار درآمد از مصادیق کتمان درآمد به شمار می رود.

قراردادن کالا ها یا مواد اولیه  سالم در لیست کالاهای ناسالم یا ضایعات  و ثبت نکردن در دفاتر قانونی یکی از  مصداق های کتمان درآمد محسوب می گردد.

ایجاد تغییر در دستگاه های اندازه گیری و صندوق مکانیزه برای ایجاد اختلال و کم  نشان دادن  مقدار  واقعی فروش.

ایجاد هزینه های غیر واقعی برای اعضای شرکت و ثبت کردن  آنها در دفاتر قانونی  برای بیشتر  نشان دادن هزینه ها و کمتر نشان دادن میزان  سود و درآمد.

نکته پایانی.

در این مطلب سعی کرده ایم به زبان ساده کتمان درآمد و عواقب آن را توضیح دهیم.

همانطور که قبلاً گفتیم اگر تکالیف مالیاتی را به درستی انجام دهید نباید نگران جریمه مالیاتی باشید.

البته انجام درست تکالیف مالیاتی نیازمند تجربه و تخصص است.

در نتیجه بهتر است این وظیفه را به عهده افرات یا موسساتی بگذاریم که در این کار متخصص هستند.

موسسه حسابداری رهنما با داشتن سالها تجربه در زمینه ارائه خدمات مالیاتی می تواند این امور را به خوبی مدیریت کند.

برای ارتباط با موسسه حسابداری رهنما تنها کافیست با همکاران ما در تماس باشید و مشاوره تخصصی دریافت کنید.