اظهارنامه مالیاتی بزنیم یا فرم تبصره ماده ۱۰۰ ؟
اگر صاحب کسب و کاری هستید یا اینکه پرونده مالیاتی دارید حتماً نام این دو مورد یعنی اظهارنامه مالیاتی و تبصره ماده ۱۰۰ را بارها شنیده اید
درست پایان خرداد ماه است که هیجان و استرس در میان کاسب ها، صاحبین دستگاه کارتخوان و بصورت کلی تمامی مودیان حقیقی می زند.
دلیل این هیجان موعد ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد برای اشخاص حقیقی می باشد.
بصورت کلی معمولاً امکان ارسال اظهارنامه مالیاتی و استفاده از فرم تبصره ماده ۱۰۰ بصورت همزمان یا با اختلاف یکی دو روزه در اختیار مودیان قرار می گیرد.
اما سوال اینجاست که اسفاده از کدام یک از این دو مورد برای مودیان مالیاتی مقرون به صرفه است؟
همانطور که می دانید هر دوی این دو موارد دارای مزیت و معایبی هستند که با توجه به آ«ها باید تصمیم گرفت از کدام امکان استفاده کرد.
بعنوان مثال آن دسته از مودیانی که امکان بایگانی اسناد و مدارم مالی را ندارند تا به ممیز مالیاتی در زمان رسیدگی ارائه کنند بهتر است از اظهارنامه مالیاتی ارسال کنند.
یا آن دسته از مودیانی که شغل آنها بصورتی هست که نباید روی کلیه ورودی به حساب تجاری خود مالیات پرداخت کنند بهتر است از امکان ارسال اظهارنامه مالیاتی استفاده کنند.
مشاغلی مانند مشاورین املاک
نمایشگاه ماشین
تفاوت اظهارنامه مالیاتی با سایر اسناد مالی
اظهارنامه مالیاتی سندی رسمی است که توسط اشخاص حقیقی و حقوقی به منظور محاسبه، اظهار و پرداخت مالیات بر درآمد به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه میشود. این سند، تفاوتهای قابل توجهی با سایر اسناد مالی رایج در حوزه حسابداری و مدیریت مالی دارد.
در حالیکه اسنادی همچون صورتهای مالی، گزارشهای سود و زیان و ترازنامهها اطلاعات مالی کلی یک واحد اقتصادی را برای اهدافی نظیر حسابرسی داخلی، تحلیل مالی، ارزیابی عملکرد و تصمیمگیریهای مدیریتی فراهم میکنند، اظهارنامه مالیاتی بهطور اختصاصی بر محاسبه درآمد مشمول مالیات و تعیین مبلغ مالیات سالانه تمرکز دارد.
تفاوت اصلی اظهارنامه مالیاتی با سایر اسناد مالی را میتوان در موارد زیر خلاصه کرد:
- هدف از تهیه: اظهارنامه مالیاتی با هدف محاسبه و اعلام مالیات به مراجع قانونی تنظیم میشود، در حالیکه سایر اسناد مالی عمدتاً برای استفاده داخلی یا ارائه به ذینفعان مانند سهامداران، مدیران، بانکها و سرمایهگذاران تدوین میگردند.
- محتوا و جزئیات: اظهارنامه مالیاتی شامل اطلاعات دقیق در خصوص درآمدها، هزینهها، معافیتها و کسورات مالیاتی میباشد، در حالیکه صورتهای مالی تصویری کلی از وضعیت مالی و نتایج عملیات اقتصادی ارائه میکنند.
- کاربرد: اظهارنامه مالیاتی ابزاری برای نظارت سازمان امور مالیاتی بر میزان مالیات پرداختی اشخاص است، اما سایر اسناد مالی در ارزیابی وضعیت مالی و عملکرد اقتصادی نهادها نقش دارند.
با توجه به اهمیت بالای اظهارنامه مالیاتی در فرآیندهای قانونی و مالیاتی، آشنایی دقیق با تفاوتهای آن نسبت به سایر اسناد مالی، برای صاحبان کسبوکارها، مدیران مالی و مشاوران مالیاتی امری ضروری محسوب میشود.
یا حتی مواردی که دارای معافیت مالیاتی هستند باید حتماً از اظهارنامه مالیاتی استفاده کنند.
این اشخاص در صورتی که از فرم تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنند تمامی معافیت های مالیاتی که دارند از سوی اداره مالیات نا دیده گرفته می شود و همین موضوع سبب می شود تا برای این عزیزان مالیات در نظر گرفته شود.
همانطور که می دانید کانال آمادمی حسابداری فراتو که زیر نظر موسسه حسابداری رهنما در پلتفرم یوتیوب فعالیت می کند یکی از فعال ترین کانال های
یوتویب فارسی می باشد که زمینه امور حسابداری و مالیات فعالیت می کند.
در ارتباط با موضوع این مطلب یک ویدیو آموزشی بسیار کامل در کانال فراتو قرار گرفته است.
شما عزیزان می توانید با کلیک روی دکمه پایین جهت تماشای این ویدیو اقدام کنید.
چه مواردی باید در اظهارنامه مالیاتی وارد شود؟
صحت اطلاعات وارد شده در اظهارنامه مالیاتی اهمیت بسیار بالایی دارد. تکمیل دقیق و کامل اظهارنامه، نقش مهمی در جلوگیری از مشکلات مالیاتی و جرایم احتمالی ایفا میکند. حال این سؤال مطرح میشود که در اظهارنامه مالیاتی چه مواردی باید ثبت شود؟
موارد ضروری که باید در اظهارنامه مالیاتی وارد شود عبارتاند از:
- کد کاربری و رمز عبور محرمانه ارسال شده از اداره دارایی محل فعالیت یا ثبت شرکت.
- پاسخ به پرسشهای هویتی برای وارد کردن اطلاعات صاحبان امضای مجاز، بر اساس اساسنامه شرکت.
- وارد کردن اطلاعات حسابداری مربوط به درآمدها، هزینهها و سایر اقلام مالی.
- ثبت اطلاعات سود و زیان در بخشهای مشخص شده اظهارنامه.
- تکمیل اطلاعات ترازنامه شامل داراییها، بدهیها و سرمایه شرکت.
- رفع مغایرت احتمالی بین ترازنامه و سایر اسناد مالی.
- ثبت اقلام معاف از مالیات طبق مقررات سازمان امور مالیاتی کشور.
- بررسی تطبیق اطلاعات اظهارنامه با درآمد درج شده در اظهارنامه ارزش افزوده و گزارشهای فصلی.
- ارسال نهایی اظهارنامه مالیاتی و دریافت کد رهگیری از سامانه.
🔵 نکته مهم: پس از تکمیل نهایی اظهارنامه، دریافت کد رهگیری از سامانه الزامی است. این کد، ملاک قانونی ثبت اظهارنامه مالیاتی شما محسوب میشود.
روش تهیه اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی
برای تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی، لازم است مراحل زیر را طی کنید:
- ورود به سامانه سازمان امور مالیاتی با استفاده از نام کاربری و رمز عبور دریافت شده.
- ثبت اظهارنامه و ورود به قسمت عملیات مشاهده اظهارنامه.
- تکمیل جداول مالی و اطلاعات ترازنامه برای اشخاص حقوقی.
- چاپ نسخه پیشنویس اظهارنامه و بررسی نهایی اطلاعات ثبت شده.
- تایید نهایی و دریافت کد رهگیری.
- صدور قبض مالیاتی به صورت الکترونیکی و امکان پرداخت آنلاین آن از طریق سامانه پرداخت الکترونیک مالیات.
مودیان مالیاتی با رعایت این مراحل میتوانند اظهارنامه خود را به صورت صحیح و بدون خطا ارسال کنند و از مزایای ارسال بهموقع آن بهرهمند شوند.
در صورت وجود هرگونه سوال یا تمایل به دریافت خدمات مالیاتی می توانید با همکاران ما در موسسه حسابداری رهنما تماس حاصل فرمایید.
موسسه حسابداری رهنما یکی از بهترین موسسات خدمات حسابداری در رشت است که به پشتوانه سالها تجربه در زمینه ارائه خدمات حسابداری و مالیاتی در رشت این امکان را برای شما فراهم می سازد که بدون هرگونه نگرانی امور مالی کسب و کار خود را برون سپاری نمایید.
سلام
ممنون از وب سایت خوب و به روزی که دارید.
ببخشید یک سوال داشتم
این درسته که در سال ۱۴۰۳ تبصره ماده ۱۰۰ حذف میشه و مودی ها فقط می تونن از اطهانامه مالیاتی استفاده کنند؟
ممنون میشم به این سوال مالیاتی من پاسخ بدید.
با تشکر