قانون پایانه فروشگاهی چیست ؟

در این مقاله  قصد داریم که یک بررسی کامل و تخصصی روی قانون پایانه فروشگاهی داشته باشیم. و بررسی کنیم که قانون پایانه های فروشگاهی چه کاربردی دارد.

پس در ادامه همراه ما باشید:

درباره قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مالیاتی چه می میدانید؟

دولت تمیم دارد سال به سال متکی شدن بودجه عمومی کشور را به درآمدهایی نطیر درآمد نفتی کاهش دهد.

در نتیجه نیاز است که یک درآمد برای تامین بودجه جایگزین گردد.

درآمد مالیاتی یک گزینه مناسب است.

درآمد مالیاتی همان درآمدی است که می توان با افزایش دادن آن بخشی از کسری بودجه ناشی از کاهش فروش نفت را جبران نمود.

همانطور که می دانید دولت در سال های گذشته با کسری بودجه زیادی روبرو بوده است.

و این کسری بودجه سبب شد تا دولت به اقداماتی نظیر افزایش چشم گیر قیمت انرژی مانند افزایش ۲۰۰ درصدی قیمت سوخت ( بنزین) و شناسایی نمودن اشخاص حقوقی و  حقیقی باشد که فرارهای  مالیاتی را یک تخصص در خود می دیدند.

کارشناسان معتقدند که  در جمهوری اسلامی ایران در سال صدها هزار میلیاردر اقدام به فرار مالیاتی می کنند.

مجموع رقم این فرار های مالیاتی چیزی بالغ بر ۴۰ هزار میلیارد تومان برآورد شده است.

قطعاً یک عدد بزرگ و چشمگیر محسوب می گردد.

قانونگذار، یکی از شیوه های برخورد نمودن  با فرارهای مالیاتی را شفاف کردن قوانین مالیاتی و دیجیتالی نمودن ارتباطات مودیان حقیقی یا حقوقی  با سازمان امور مالیاتی می داند.

به همین سبب اقدام به راه اندازی سامانه ای جامع به این منظور نموده و قانونی برای آن  از مجلس اخذ نموده است.

مطابق با ماده ۴ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه جامع امورمودیان:

در شرایطی که مشمولین این قانون، از ثبت کردن اطلاعات هویتی خود در این سامانه خود داری  نمایند، تخلف محسوب می شود.

ممیزین و کارشناسان مسول امور مالیاتی، این حق که بصورت حضورت به محل فعالیت  مودی داشته باشند تا دفاتر و کلیه  اسناد آن ها را بررسی قرار دهند می توانند مطالبه کنند.

به عقیده ما قانون پایانه فروشگاهی و سامانه جامع امور مودیان را باید یک اقدام هوشمندانه از سوی قانون گذار بدانیم.

این اقدام هوشمندانه صرفا به جهت اصلاح  نمودن فرآیند رصد مودیان مالیاتی و اخذ حق الناس از مشمولین نظام مالیاتی کشور می باشد.

مجلس شورای جمهوری اسلامی، مورخه ۱۳۹۸/۰۸/۱۱ با ارسال نمودن  نامه ای به جناب آقای دکتر حسن روحانی، (رئیس جمهور کشور) قانون مربوط به پایانه فروشگاهی و سامانه هوشمند مودیان را که تحت عنوان لایحه نحوه استفاده، نگهداری و نظارت بر پایانه فروشگاهی یا همان صندوق مکانیزه فروش در تاریخ ۱۳۹۸/۰۷/۲۱ به تصوب دولت و شورای نگهبان رسید، ابلاغ نمود تا لازم الاجرا گردد.

دقیقاً دو روز بعد از ابلاغ جناب آقای علی لاریجانی، جناب آقای حسن روحانی در نامه ای به شماره  ۱۰۰۷۹۶، قانون مربوط به پایانه فروشگاهی و سامانه هوشمند امور مودیان مالیاتی را به وزارت امور اقتصادی و دارایی که بدیهی است مجری این قانون باشد، ابلاغ نمود.

معنی عبارت پایانه فروشگاهی که در قانون پایانه های فروشگاهی به آن اشاره شده چیست؟ 

تجهیزاتی مانند:

کامپیوتر.

دستگاه کارتخوان بانک.

درگاه پرداخت الکترونیکی.

یا هر سیستم دیگر که امکان متصل شدن به شبکه های الکترونیکی پرداخت رسمی کشور و سامانه مودیان را داشته باشد.

لازم به ذکر است که باید حتما از قابلیت صدور صورتحساب الکترونیکی نیز برخوردار باشد.

سامانه مودیان دقیقا چیست و چکار می کند؟

سامانه‌ای می باشد که تحت مدیریت سازمان امور مالیاتی کشور است.

وظیفه این سامانه مشخص است.

در این سامانه به هر مودی، پنل کاربری اختصاصی تحویل داده می شود.

کلیه تبادلات اطلاعات میان مودی و سازمان امور مالیاتی کشور تنها از طریق آن پنل کاربری انجام می گردد.

مودی ها این امکان را دارند به کمک هر سخت افزاری شامل:

انواع کامپیوتر.

پایانه فروشگاهی.

سامانه‌ های ابری.

یا هر وسیله دیگری که حافظه مالیاتی توان اتصال به آن را داشته باشد ، به سامانه مودی ها متصل شود.

لازم به ذکر است که مرجع نهایی ثبت، صدور و استعلام صورتحساب های الکترونیکی، سامانه مودیان است.

حافظه مالیاتی چیست؟

حافظه مالیاتی در حقیقت نوعی حافظه الکترونیکی می باشد.

این حافظه برای ثبت و نگهداری کلیه اطلاعات مندرج در صورتحساب‌های الکترونیکی و انتقال دادن آن به سامانه مودیان می تواند مورد استفاده قرار گیرد.

در مقالات دیگر بیشتر در خصوص حافظه مالیاتی توضیح می دهیم:

لازم است بدانید که حافظه مالیاتی میتواند به حالت سخت‌افزاری یا نرم‌افزاری هم وجود داشته باشد.

حافظه مالیاتی تحت نظارت سازمان امور مالیاتی کشور، توسط مودی برای ثبت کلیه صورتحساب های الکترونیکی می تواند مورد استفاده قرار گیرد.

لازمه هر حافظه مالیاتی یک شماره شناسه یکتا می باشد.

شناسه یکتای حافظه مالیاتی تنها توسط سازمان امور مالیاتی کشور اختصاص داده می‌شود.

صورتحساب الکترونیکی چیست؟

صورتحساب الکترونیکی صورتحسابی می باشد که دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی است.

اطلاعات مندرج در این صورت حساب ها، در حافظه مالیاتی فروشنده ذخیره می گردد.

در بالا معنی حافظه مالیاتی را توضیح داده ایم.

تمامی مشخصات و موارد اطلاعاتی صورتحساب الکترونیکی، با تناسب به  نوع کسب و کار توسط سازمان امور مالیاتی کشور تعیین و اعلام می گردد.

در شرایطی که از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی به عنوان پایانه فروشگاهی استفاده شود، رسید یا گزارش الکترونیکی پرداخت خرید صادره در حکم صورتحساب الکترونیکی می باشد.

مطابق با ماده ۲ از فصل ۲ قانون پایانه فروشگاهی و سامانه هوشمند امور مودیان:

سازمان مالیاتی کشور با همکاری اتاق اصناف جمهوری اسلامی ایران، مکلفند نسبت به ارائه آموزش، توانمند نمودن و مشاوره شفاف به کلیه اشخاص حقوقی یا حقیقی که شامل این قانون می شوند اقدام نمایند.

البته لازم به ذکر است که از نیمه ۲ پاییز سال ۱۳۹۸ به بعد، شاهد افزایش قابل توجه این خدمات به واسطه شرکت های معتمد سازمان امور مالیاتی کشور به مودیان خواهیم بود.

شرکت معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتی چه شرکتی است؟

این مجموعه ها متشکل از اشخاص حقوقی که دارای پروانه هستند می باشد.

شرکت های معتمد سازمان امور مالیاتی کشور دستورالعمل ابلاغی از سوی سازمان امور مالیاتی را اجرایی می کنند.

این شرکت ها نسبت به ارائه نمودن مشاوره و آموزش های مورد نیاز به مودیان، نصب و پشتیبانی از تجهیزات لازم جهت ارائه خدمات مالیاتی شامل خدمات مربوط به صادر کردن صورتحساب های الکترونیکی و مابقی امور غیرحاکمیتی (به تشخیص سازمان امور مالیاتی کشور) با سازمان امور مالیاتی جمهوری اسلامی ایران همکاری می نماید.

تمامی صاحبان مشاغل (صنفی و غیرصنفی) و اشخاص حقوقی موضوع فصل‌های ۴ و ۵ باب ۳ ق.م.م مصوب ۰۳/۱۲/۱۳۶۶ با اصلاحات و الحاقات بعدی آن، مشمول این قانون می باشند.

سامانه مودیان مالیاتی که مجهز به دستگاه POSE است چه ویژگی هایی دارد؟

۱_ جوابدهی به تمامی استعلامات الکترونیکی درخصوص اعتبار سنجی مودیان مالیاتی.

۲_ دریافت  و ارائه استعلام لازم به دستگاه اجرایی به کمک بستر یکپارچه دولت مانند دولت همراه.

۳_ متصل شدن به سامانه دولت همراه و مرکز ملی تبادل اطلاعات به سامانه جامع و هوشمند مودیان مالیاتی.

مطابق با ماده ۶۰ و ۷ قانون برنامه ۵ ساله ششم توسعه اقتصادی جمهوری اسلامی ایران.

۴_ فراخوانی و تبادل اطلاعات به کمک مرکز ملی تبادل اطلاعات.

۵_ صادر کردن صورتحسابهای الکترونیکی که مبنای آن محاسبه و اعتبار مالیاتی مودیان در نظر گرفته خواهد شد.

۶_ کلیه نرم افزارها و البته سخت افزارهایی که به سامانه جامع مودیان متصل خواهند شد،  ویژگی  و مشخصات منحصر به فرد خود را دارند که کارگروه راهبری سامانه، آن ها را اعلام خواهد نمود.

کارگروه راهبری سامانه مودیان یعنی چه.

به جهت سیاست گذاری در چهارچوب این قوانین و با رعایت  نمودن اسناد بالا دستی و هماهنگی و تدوین هر نوع استاندارد تبادل اطلاعات در بستر ملی تعامل پذیری اطلاعات، یک کارگروه شروع به فعالیت می کند.

این کارگروه با حضور نمایندگان سازمان ها و وزارتین (اطلاعات-ارتباطات و صمت) و البته بانک مرکزی، هماهنگی بین دستگاه های مشمول را انجام می دهد.

رئیس کارگروه راهبری سامانه مودیان، رئیس سازمان مالیاتی کشور می باشد.

هر مصوبه این کارگروه بعد از تایید رساندن وزارت امور دارایی و وزارت فناوری اطلاعات و ارتباطات، حکم قانون را خواهد داشت.

آیا امکان خودداری از ثبت نام در سامانه مودیان وجود خواهد داشت؟

به هیچ عنوان.

مطابق با ماده ۸ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه جامع مودیان:

اگر مشاهده شود که شخص حقیقی یا حقوقی از ثبت نام کردن در سامانه  به هر دلیلی خودداری می کند…

یا خرده فروشی باشد که با مصرف کننده نهایی درارتباط بوده و از ثبت نام به هر دلیلی اجتناب نماید.

حق اعتراض کردن به ممیزین و کارشناسان مالیاتی در زمان مراجعه به واحد صنفی و بررسی نمودن دفاتر و اسناد را از خود سلب می کند.

لازم است بدانید که سازمان امور مالیاتی مطابق با ماده ۸، می بایست معادل مالیات متعلق به فروش مودیان را به هر شکلی که شده دریافت نماید.

بعنوان مثال:

کارشناسان سازمان امور مالیاتی حق دارند در صورت عدم همکاری شخص حقیقی یا حقوقی به محل فعالیت کسب و کار مودی بروند.

آنها می توانند هرگونه اسناد و مدارک فیزیکی و دیجیتالی  که بتوان به آنها برای بررسی میزان مشمولیت مالیاتی کمک کند رسیدگی کنند.

به یاد داشته باشید:

مودی مالیاتی که در سامانه امور مودیان  ثبت نام نکرده  باشد، هیچگونه اعتبار مالیاتی جهت خریدش نخواهد داشت.

مودی متخلف در این حالت هیچ حقی در این زمینه ندارد.

هر کار باید به روش درست و اصولی خودش انجام پذیرد.

در نتیجه اگر مودیان، اعتراضی داشته و درخواست رسیدگی به اعتراض خود دارند موظف تنها یک راه دارند.

آنها باید همراه با ادله و مدارک مثبته به مراجع دادرسی مالیاتی استان خود مراجعه نمایند.

مطابق با قانون مودیان مکلفند چه اطلاعاتی را به سامانه بدهند؟

مورد ۱ _ شماره حساب بانکی.

مورد ۲_ شناسه یکتای دستگاه های کارت خوان بانکی.

مورد۳_ اطلاعات صحیح هویتی.

مورد ۴_ ثبت نمودن اطلاعات صحیح مربوط درگاه پرداخت الکترونیکی جدید در فولدر مربوط به خود در سامانه

مطابق ماده ۱۱ قانون مذکور:

صدور شناسه یکتا به دستگاه کارت خوان بانکی  تمامی مودیان مالیاتی، وظیفه بانک مرکزی می باشد.

بانک موظف است تا ۱۱ آبان سال ۱۳۹۹، این شناسه ها را تعریف و به کلیه مودیان مالیاتی ارائه نماید.

بعد از تاریخ ذکر شده ، بانک مرکزی مکلف است بعد  از ارائه این شناسه، تمامی تراکنش های بانکی که انجام شده را از طریق حساب بانکی متصل به دستگاه کارت خوان بانکی و درگاه پرداخت الکترونیکی ، تحت عنوان تراکنش بانکی مرتبط  با فعالیت شغلی صاحب حساب بانکی محسوب شده و نتیجه را به سازمان مالیاتی به صورت آنلاین مطابق ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیات های مستقیم اطلاع دهد.

عدم صدور شناسه یکتا برای POSE مودی چه مجازاتی دارد؟

مطابق با تبصره ماده ۱۱ قانون مذکور:

پس از آبان ماه سال ۱۳۹۹ و صادر شدن شناسه یکتا توسط بانک مرکزی برای مودی، هر دستگاه POSE که توسط سازمان مالیاتی کشور، به تایید نرسد، به هیچ عنوان به شبکه پرداخت بانکی ایران نباید متصل باشد.

بانک و سایر ارائه کنندگان خدمات پرداخت مکلفند مشخصات بهره برداری از تمامی  دستگاه های کارت خوان و پایانه های الکترونیکی را به سازمان مالیاتی کشور اطلاع دهند.

لازم است بدانید که متخلف، به مجازات درجه ۶ قانون مجازات اسلامی (غیر از حبس ) محکوم می گردد.

اگر بهره برداری از پایانه های فروشگاهی قطع شود تکلیف چیست؟

مطابق با ماده ۱۳ قانون:

اگر صنفی خاص تعطیل شده باشد یا بصورت موقت غیر فعال گردد و یا اینگه منحل شد.

مودی مکلف است ظرف مدت ۱۰ روز گزارش دهد.

مطابق با ماده ۱۳ مودی وظیفه دارد ظرف ۱۰ روز از توقف بهره برداری، مراتب را از طریق پنل کاربری خود در سامانه جامع مودیان، به سازمان مالیاتی کشور یا شرکت ها و موسسات معتمد او که ارائه دهنده خدمات مالیاتی هستند اعلام کند.

توجه داشته باشید که:

مودی در صورت بروز حوادث غیر مترقبه مانند سیل و زلزله، از مهلت ۱۰ روزه معاف  خواهد بود.

اگر مودی مهلت صنف را تغییر داد، مجدد موظف است ظرف ۱۰ روز، مراتب را مطابق با ماده ۱۴، به سازمان امور مالیاتی کشور اطلاع دهید.

اطلاعات سامانه مودیان، محرمانه است یا خیر؟

مطابق با ماده ۱۵ قانون پایانه فروشگاهی:

در سامانه جامع مودیان، اطلاعات این سامانه باید بصورت کاملا محرمانه باشد.

امکان افشای اطلاعات این سامانه به مراجع رسمی تنها با حکم قاضی میرس خواهد شد.

در غیر این صورت، سازمان امور مالیاتی، به هیچ وجه مجاز به افشای  اطلاعات مذکور نیست.

به این نکته توجه داشته باشید:

که رعایت ملاحظات امنیتی و حفظ حریم خصوصی مودی در سامانه جامع مودیان  توسط سازمان مالیاتی، الزامی می باشد.

اطلاعات مودیان، در چه شرایطی میتواند در اختیار مراکز و دستگاه های دولتی قرار بگیرد؟

مطابق بند الف ماده ۱۵ قانون پایانه فروشگاهی و سامانه جامع مودیان:

تنها دستگاه های اجرایی که مطابق با ضوابط و مقررات رسمی کشور، اطلاعات هر مودی در رابطه با مسئولیت ها و البته وظایف آن ها باشد، توان دسترسی به اطلاعات محرمانه مودیان را دارند.

پژوهشگران، جهت تهیه آمارهای مورد نیاز کشور امکان دسترسی به اطلاعات این سامانه را دارا خواهند بود؟

همانطور که قبلاً هم گفتیم اطلاعات سامانه مودیان بسیار محرمانه است.

مطابق با ماده ۱۵ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه جامع مودیان:

دسترسی پیدا کردن به اطلاعات سامانه به جهت فعالیت های پژوهشی، تنها  با درخواست مکتوب از طرف مراکز علمی و تحقیقاتی و دانشگاهی کشور قابل است.

درهر صورت ، کارگروه راهبری سامانه جامع امورمودیان که مسئولیت نظارت و مدیریت این سامانه هوشمند را به عهده دارد، مکلف می باشد تا بعد از بررسی درخواست های انجام شده، اطلاعات مودیان مالیاتی را به داده های ناشناس و به مقدار مورد نیاز مراکز پژوهشی و آموزشی، در اختیار قرار بدهند.

البته  لازم به ذکر است که…

مطابق با تبصره ۱ ماده ۱۵ فصل سوم قانون پایانه فروشگاهی:

حفاظت از اطلاعات  محرمانه مودیان در سمانه، مطابق با قوانین «افتا» میسر می باشد.

افتا = امنیت فضای تولید و تبادل اطلاعات

سوال:

بدون ثبت اطلاعات مشمولان مالیات در سامانه جامع مودیان، میتوان کارت بازرگانی را تمدید نمود؟

در پاسخ به این سوال باید بگوییم:

مطابق با ماده ۱۶ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه جامع امورمودیان:

ازماه اردیبهشت سال ۱۳۹۹، صدور، تجدید، تمدید، ابطال و صدور کارت بازرگانی و پروانه کسب و کار یا شروع کردن هر فعالیت جدید یا تغیر ملک و مکان مربوط به فعالیت اشخاص مشمول، منوط به ثبت اطلاعات در سامانه مودیان، خواهد بود.

قانون پایانه های فروشگاهی تسهیلات و تشویقی به همراه دارد؟

مطابق با ماده ۱۷ فصل ۴ قانون پایانه فروشگاهی و سامانه جامع امور مودیان:

تا سال ۱۴۰۳ که مصادف با ۵ سال اول اجرای این قانون هم خواهد بود.

برای تشویق و ایجاد انگیزه در میان صاحبین مشاغل فصل ۴ باب ۳ ق.م.م، اشخاص حقیقی یا حقوقی  که فروش های خود را با POSE انجام داده  و کالا و خدمات خود را از طریق واحدهای اقتصادی عضو این سامانه دریافت کنند، ۲۰ % مالیات ارزش افزوده که مودی باید به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند یا ۱ % فروش وی (هر کدام که مقدار کمتری باشد) تا سقف شصت میلیون ریال برای  پاداش بابت همکاری مودی، از Value Added Tax)VAT) دوره بعدی او، کسر کند.

مطابق با تبصره ماده ۱۷:

اگر  VAT شامل حال یک مودی نباشد،  از میزان مالیات عملکرد آن ، پاداش مربوطه کم می شود.

در آخر پاداشی که به آن تعلق گرفته، از نیمی از میزان مالیات عملکرد ابرازی آن ،‌‌ بیش تر نخواهد شد.

با استناد به ماده ۱۸ قانون مذکور:

برای حمایت از مصرف کنندگان نهایی حقیقی که خرید خود را از فروشندگان مجهز به POSE انجام می دهند باید مزیتی  در نظر گرفته شود.

از هر ده صورتحساب الکترونیکی صادر شده  به وسلیه POSE، یک صورت حساب را به صورت قرعه کشی آنلاین انتخاب کرده و مقدار دو برابر مبلغی که خریدار بر اساس آن صورت حساب به عنوان VAT پرداخت نموده، به حساب بانکی وی  { خریدار کالا } عدوت داده می شود.

مطابق با تبصره یک ماده ۱۸:

سازمان مالیاتی  کشور مکلف است روشی را در پیش بگیرد که مصرف کنندگان نهایی که از فروشندگان مجهز به POSE خرید می نمایند آرشیوی از اطلاعات خرید خود داشته باشند.

یعنی این امکان را داشته باشند که تمامی صورت حساب های خرید و جوایز در نظر گرفته شده را مشاهده نمایند.

بر اساس تبصره ۲:

جوایز تا مقدار معافیت مالیات بر درآمد حقوق برای هر فرد در هر سال ، از مالیات و تسلیم اظهارنامه مالیاتی مربوط به جایزه، ‌معاف خواهد بود.

امکان تعلیق جرایم مالیاتی طبق این قانون وجود دارد؟

با استناد به ماده ۲۱ قانون صادره:

سازمان مالیاتی مجاز می باشد در شرایطی که مودی، در سامانه جامع مودیان اقدام به  ثبت نام کرده و تکالیف قانونی خود را به انجام رسانیده باشد، بدهی مالیات مربوط بر ارزش افزوده اش که مربوط به قبل از سال ۱۳۹۶ می باشد و به تایید وزارت امور اقتصادی و دارایی رسیده است قطعی اعلام نماید.

در این صورت ۳ سال جریمه های مربوطه اش را تعلیق می نماید.

البته بهتر است که به این نکته مهم توجه داشته باشید:

در شرایطی که مودی در هیات های حل اختلاف مالیاتی با استناد به رای هیات، ملزم به پرداخت کل یا بخشی از جریمه های تعلیق شده باشد، موظف است نسبت به پرداخت آن اقدام نماید.

اگر مدت زمان ۳ ساله سپری شود و عدم ارتکاب تخلفات مطابق با ماده ۹ این قانون محرز نگردد، تمامی جریمه های به حالت تعلیق  درآمده، شامل بخشودگی می شوند.

اگر مودی در سامانه مودیان  ثبت نام نکرده باشد و بعد از مراجعه ممیزین مالیاتی، اقدام به ثبت نام در سامانه مودیان کند، تکلیف چه می باشد؟

جالب است بدانید که قانون پایانه فروشگاهی و سامانه هوشمند مودیان برای این وضعیت  هم چاره ای اندیشیده.

در این قانون پیش بینی های مورد نیاز انجام شده است.

تمام تلاش قانون گذار ر این بوده که باگ های احتمالی قانون را برطرف سازند.

اگر شخص حقیقی یا حقوقی که مشمول مالیات  و ثبت نام در سامانه است، اما به هر دلیلی از ثبت نام کردن در سامانه مذکور خودداری کند تکلیف چیست؟

در شرایطی که ممیزین یا کارشناسان سازمان مالیاتی استان به صنف آن مراجعه نمایند و با بررسی اسناد، مالیاتی وضع نمایند، بدهکار مالیاتی در نظر گرفته خواهد شد.

اما در شرایطی که نسبت به ثبت نام اقدام نماید چه اتفاقی رخ می دهد؟

مطابق با تبصره ماده ۸ قانون:

سازمان مالیاتی  کشور مکلف است اعتبارات مالیاتی مودی را مطابق با اعلام سامانه مودیان، مورد قبول قرار دهد و از بدهی مالیاتی او کسر کند.

آیا سامانه مودیان، میتواند جریمه هم داشته باشد؟

مطابق با ماده ۹ این قانون:

در شرایطی که مودی، تنها بخشی از فعالیت خود را از دید سازمان امور مالیاتی کشور کتمان کند.

یا اینکه نسبت به ثبت صورت حساب های خود را در سامانه مودیان اقدام نکند.

اگر اقدام به کم اظهاری کند.

بدتر از آن بیش اظهاری نماید.

سازمان مالیاتی کشور، این اختیار را دارد که موارد تخلف مودی را از طریق سامانه به اطلاع او برساند.

اگر  موارد اعلامی مورد قبول مودی باشد، وی مکلف است در رضایت خود را در پنل کاربری که به ارائه شده قرار دهد و تنها مشمول جریمه موضوع ماده ۲۲ می شود.

اما اگر مودی، تخلفات را قبول نکند یا نسبت به اصلاح موارد تخلف در سامانه مودیان اقدام نکند چطور؟

سازمان امور مالیاتی قادر است تا مراتب تخلف را به صورت نامه ای به هیات حل اختلاف مالیاتی ارسال کند.

در صورتی که در مراجع حل اختلاف، تخلف اثبات شود، سازمان امور مالیاتی می تواند نسبت به حسابرسی دوره های مالیاتی سال تخلف، اقدام کند.

همانطور که مشاهده کردید در ماده ۲۲ قانون پایانه های فروشگاهی جرایم سنگینی در نظر گرفته شده است که توصیه میکنم بارها مطالعه کنید تا ملکه ذهن شما شود چراکه اگر این جرایم اتفاق بیفتد حتی اگر نزد مدیرکل مالیاتی هم بروید نمی تواند بیشتر از ۵۰ بخشودگی اعمال کند و یا به هیچ عنوان نمیتواند محرومیت های متعلقه مانند عدم اعمال نرخ صفر مالیاتی یا مشوقها را برای شما اعمال کند
به عنوان مثال اگر صادر کننده باشید ولی در سامانه مودیان ثبت نام نکنید و حتی رفع تعهد ارزی هم انجام دهید نرخ صفر مالیاتی به شما تعلق نخواهد گرفت.
پس
کاملا دقت کنید و از همان ابتدا با اطلاعات درست ریل گذاری کنید تا همیشه خیال آسوده داشته باشید.
و اگر دقت کنید در این ماده کلیه معافیتها مشوقهای مالیاتی را شامل شده است یعنی فرض کنید شرکت دامپروری که طبق ماده ۸۱ ق. م. م معاف از مالیات است اگر در سامانه مودیان ثبت نام نکند یا دستگاه پوز را معرفی نکند معافیت او لغو میشود یا همینطور مشوق تبصره ۷ ماده ۱۰۵ ق.م.م برای سایر مودیان و یا معافیت ماده ۱۰۱ برای اشخاص حقیقی مثلا اگر صاحب مغازه ای در سامانه مودیان ثبت نام نکند یا دستگاه پوز را معرفی نکند معافیت ماده ۱۰۱ به او تعلق نمیگیرد
البته دقت کنید این جرایم فقط برای همان سال مالی است که مودی تکالیف خود را انجام ندهد و اگر سالهای بعد به تکالیف قانونی خود به درستی عمل کند این جرایم و یا محرومیت ها از مشوق ها و معافیتهای مالیاتی شامل او نخواهد شد.

سوالات متداولی که در خصوص پایانه های فروشگاهی وجود دارد

جهت  ثبت نام کردن در سامانه ثبت مشخصات پایانه های فروشگاهی از کجا باید کارمان را آغاز کنم؟

تمامی مودیانی که مشمول این قانون هستند مطابق با فراخوان سازمان امور مالیاتی ابتدا مکلفند وارد سامانه ثبت نام الکترونیکی بشوند.

لازم به ذکر است که ورود کردن به این سامانه منوط به  برخورداری از نام کاربری در سازمان امور مالیاتی خواهد بود.

 نکته مهم:

توجه داشته باشید که  جهت اخذ مجوز ثبت اطلاعات پایانه فروشگاهی نیاز است وضعیت ثبت نام مودیان مورد تایید نهایی سازمان امور مالیاتی قرار گرفته شده باشد.

در نتیجه بعد از ورود کردن به سامانه  ثبت نام الکترونیک از طریق منوی { سایر خدمات } نسبت به انتخاب  گزینه{ ثبت مشخصات پایانه فروشگاهی و حافظه مالیاتی} اقدام نمایید.

سپس اطلاعات پایانه فروشگاهی خود را به ثبت برسانید.

نوع مشمولیت یعنی چه ؟

در خصوص نوع مشمولیت لازم است مودی در این فرم نوع مشمولیتش را با توجه به فراخوان مربوط به پایانه فروشگاهی تعیین و در لیست مورد نظر انتخاب نماید.

نکته مهم:

کلیه مشمولین خدمات درمانی، مشمول بند ی تبصره ۶ قانون بودجه ۱۳۹۸ هستند.

تاریخ مشمولیت یعنی چه ؟

تاریخ مشمولیت برای تمامی مودیانی که در حال فعالیت نیز هستند  از تاریخ فراخوان و برای تمامی  مودیانی که پس از تاریخ فراخوان شروع به فعالیت تجاری رسمی خود نموده اند از تاریخ شروع فعالیت آن ها در نظر گرفته می شود که مودی باید نسبت به تعیید آن در فیلد مربوطه اقدام نماید.

دقت داشته باشید که تاریخ مشمولیت مربوط به فعالین حوزه درمان، ۰۱/۰۱/۱۳۹۸ است.

شماره سریال استاندارد مربوط به پایانه فروشگاهی یعنی چه؟

در واقع شماره سریال استاندارد پایانه فروشگاهی همان شماره سریال مربوط به دستگاه کارتخوان است.

این شماره سریال توسط شرکت تأمین کننده که دارای مجوز فروش یا ارائه پایانه فروشگاهی از سازمان امور مالیاتی کشور دریافت نموده است به هر دستگاه پوز به صورت منحصر به فرد اختصاص داده می شود.

بعد از دریافت دستگاه پوز این شماره سریال به مودی تحویل داده می شود.

به یاد داشته باشید که تمامی مودیان در ارتباط با این موضوع و البته بروز هرنوع اشکال در شماره سریال مکلفند با شرکت تامین کننده پایانه های فروشگاهی خود هماهنگی لازم را بعمل آورند.

توجه داشته باشید که در هر صورت به ثبت رساندن شماره سریال پایانه فروشگاهی کاملا  الزامی است.

با به ثبت رساندن شماره سریال متعلق به پایانه فروشگاهی تمامی اطلاعات مرتبط با به شماره سریال حافظه مالیاتی، شماره شبا حساب، شرکت تأمین کننده و البته نوع دستگاه بارگذاری خواهد شد.

در نتیجه شما نیازی به به تکمیل کردن مابقی فیلدهای اطلاعاتی توسط مودی نخواهید داشت.

نکته مهم:

شماره سریال ۱ عدد ۱۶ رقمی و ترکیبی از حروف و اعداد است.

معنی و کاربرد مدل دستگاه ؟

بدیهی است که مدل دستگاه کارتخوان توسط شرکت ارائه شده ( شرکت های فروشنده یا  ارائه کننده خدمات پرداخت) اعلام می گردد.

در حالتی که مدل دستگاه بعد از بررسی کردن شماره سریال به اشتباه نشان داده شد لازم می باشد مودی نسبت به هماهنگی با شرکت تامین کننده خود اقدام کرده و موضوع را بررسی کند.

سریال حافظه مالیاتی چیست و چه کاربردی دارد؟

در واقع شماره سریال حافظه مالیاتی از طریق شرکت تأمین کننده که مجوز فروش یا ارائه پایانه فروشگاهی را از سازمان امور مالیاتی کشور اخذ نموده است.

جهت هر حافظه به صورت اختصاصی به فرد ارائه خواهد شد.

تاریخ آغاز بهره برداری چه هنگام  است؟

توجه داشته باشید که اخذ  شناسه مربوط به حافظه مالیاتی از طریق پیامک سازمان امور مالیاتی کشور و استفاده از دستگاه کارتخوان است .

این قلم اطلاعاتی بعد از راه اندازی کارتخوان در سامانه به ثبت خواهد رسید.

وضعیت پذیرنده موجود در فرم ثبت پایانه فروشگاهی چه معنایی دارد؟

در خصوص این مورد به یاد داشته باشید که تمامی مودیان  موظف هستند در صورت تعطیلی دائمی یا موقتی بنگاه اقتصادی و یا غیرفعال شدن موقتی یا دائمی وضعیت پایانه فروشگاهی خود به هر دلیلی را در سیستم آپدیت  کنند.

دقت کنید که بعد از به ثبت رساندن پایانه فروشگاهی به هیچ عنوان امکان حذف کردن یا ویرایش کردن  برای مودیان وجود نخواهد داشت و فقط امکان تغییر وضعیت وجود دارد.

مودی چطوری می تواند نسبت به اخذ شناسه حافظه اقدام کند ؟

بعد از تکمیل کردن ثبت نام و به تایید رسیدن  مشخصات ثبت شده توسط مودی، به وسیله سازمان مالیاتی بصورت پیامک برای مودی ارسال خواهد شد.

آیا مودی بدون  دریافت شناسه حافظه مالیاتی {شناسه یکتا} می تواند از سازمان امور مالیاتی کشور صورتحساب صادر کند ؟

به هیچ عنوان!

توجه داشته باشید که مودی بدون اخذ  شناسه حافظه مالیاتی {شناسه یکتا} تحت هیچ شرایطی از سازمان امور مالیاتی کشور نمی تواند صورتحساب صادر کند.

آیا این امکان وجود داردکه چند کارتخوان شرکت های مختلف ارائه کننده خدمات مربوط  پرداخت را در یک مکان استفاده کرد ؟

بله این امکان وجود دارد.

استفاده کردن از چند کارتخوان از شرکتهای متفاوت ارائه کننده خدمات مربوط پرداخت در یک مکان بلامانع است.

می توان یک کارتخوان را در چند محل فعالیت مورد استفاده قرار داد ؟

خیر، به هیچ عنوان امکانپذیر نیست.

یک کارتخوان فقط باید برای یک کار و در یک مکان مورد استفاده قرار بگیرد.

در صورت انتقال پیدا کردن دستگاه کارتخوان از یک محل فعالیت به محل فعالیت دیگر مودی باید اقدام خاصی را انجام دهد؟

در این حالت اول  باید در سامانه پایانه های فروشگاهی {کارتخوان} قبلی را غیر فعال کرد.

سپس بعد از تایید کردن و غیر فعال شدن دستگاه توسط سازمان امور مالیاتی کشور مودی این امکان را پیدا می کند تا اطلاعات پایانه فروشگاهی {کارتخوان} جدید را وارد کند.

سپس فرآیند ثبت پایانه فروشگاهی {کارتخوان} را از ابتدا  آغاز کند.

در اینجا می توانید قانون پایانه های فروشگاه PDF را دانلود کنید

قانون پایانه فروشگاهی چگونه میتواند مانع  فرار مالیاتی شود؟

با تناظر بین سامانه مودیان که رویداد مالی را ثبت می نماید و نظام پرداخت،  فرار مالیاتی را به شکل قابل توجه ای کاهش می دهد اداره امور مالیاتی از طریق تطابق سیستم های بانکی و صورتحساب های الکترونیکی و رصد آمارتولید، واردات، توزیع و نهایتاً مصرف، به راحتی به این مساله دست پیدا می کند.

به این موضوع دقت داشته باشید که فراگیری و تکالیف قانونی به شکلی طراحی شده است که هزینه انجام انحراف بالا می رود.

در نهایت کلیه فعالان اقتصادی تشویق خواهند شد که در زمینه عمل به این قانون شفاف تر عمل بشوند.

علاوه بر آن با تناظر سیستم بانکی و صورت های مالی الکترونیکی و رصد آمار تولید، واردات و توزیع و نهایتاً مصرف به سادگی به این مساله دست پیدا خواهیم کرد.

در حقیقت میتوانیم اینطور عنوان کنیم که قانون پایانه های فروشگاهی با رصد نمودن نظام اقتصادی، مالی و کالایی کشور راه فرار مالیاتی را به شکل چشمگیری کاهش خواهد داد

مهمترین هدفی که در راستای آن قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان اجرا می شود چیست؟

در پاسخ به این سوال باید گفت هدف اصلی، رصد نظام اقتصادی و مالی کشور می باشد.

در حقیقت اجرای صحیح، منجر به شفافیت در بخش های گوناگون اقتصادی کشور و البته افزایش چشمگیر درآمدهای مالیاتی از طریق جلوگیری نمودن از فرارهای مالیاتی و رضایتمندی فعالان اقتصادی می شود.

نتایج مورد انتظار و قابل پیشبینی از پیاده سازی کردن قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان چه می باشد؟

۱- ایجاد تعامل بسیار مثبت ما بین سازمان های دولتی براساس الگوی مشخص شده.

۲-    تشکیل پایگاه های اطلاعاتی آماری بسیار دقیق و صحیح در حوزه مهم تامین و توزیع کالا و خدمات

۳-   تسهیل و روان سازی کردن قابل توجه در کسب و کارها با استفاده از روش های تخصصی مبتنی بر فناوری روز.

۴-    شناسایی به شکل کاملاً صحیح درآمدهای مشمول مالیات، مبارزه با پولشویی و البته کاهش قابل توجه فرار مالیاتی.

۵-    شکل گیری شفافیت، شناسایی کردن تخصصی درآمد بدست آمده از کسب و کارها، تعیین دقیق میزان مالیات و عدم تضییع حقوق مودیان و دولت.

۶-    تشکیل یک پایگاه داده بسیار قدرتمد برای بررسی ساده تر معاملات اقتصادی در سطح کشور.

۷-    افزایش چشمگیر درآمدهای مالیاتی از طریق جلوگیری از فرارهای مالیاتی و کاهش حجم اقتصاد زیرزمینی.

۸-   بالا بردن سطح رضایتمندی کلیه فعالان اقتصادی به وسیله بهبود و ارائه خدمات به مودیان و تسهیل تعامل آنها با سازمان و برقراری سازی عدالت مالیاتی.

۹- بالا بردن سطح تمکین مالیاتی به وسیله بهبود روش های تشخیص مالیات.

با به اجرا درآمدن صحیح قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان چگونه میتوان انتظار داشت که اهداف اقتصاد مقاومتی محقق خواهد شد؟

۱-    بالا رفتن قابل توجه سطح کارایی نظام اقتصادی کشور.

۲-   بازنگری مقررات  مربوطه و رویه های مرتبط با فعالیت ها با رویکرد شفاف سازی صحیح.

۳-   ارتقاء مقاومت اقتصادی در برابر کلیه تحریم ها که یکی از مهمترین موارد در مبحث راستای محقق ساختن اهداف اقتصاد مقاومتی می باشد.

۴-   پایین آمدن شدید سطح وابستگی بودجه سالانه کشور به درآمدهای حاصل از فروش نفت خام.

قانون پایانه های فروشگاهی _ موسسه حسابداری رهنما

امیدواریم که این مطلب مورد استفاده شما مخاطبین عزیز وب سایت موسسه حسابداری رهنما قرار بگیرد.

در صورت نیاز به دریافت خدمات حسابداری مالیاتی در رشت می توانید با کارشناسان موسسه حسابداری رهنما تماس حاصل فرمایید.

منبع فایل ویدیوئی: https://www.eghtesadonline.com/n/2ZSl