اگر صاحب یک کسب و کار و تجارت می باشید، حتماً از حساسیت بسیار بالای کلیه مباحث و خدمات مالیاتی آگاهی دارید.
هیچ فرقی ندارد که محل تجارت شما دقیقاً کجاست .
در هر قسمت از کشورمان ایران که باشید، الزام است که پرداخت مالیات خود را انجام دهید.
اما چیزی که غیر قابل انکار است و بسیار از مواقع سبب ایجاد مشکل برای بسیاری از صاحبین کسب و کار می شود چیزی نیست جز پیچیدگی بسیار زیاد قوانین و مقررات مالیات است.
این موضوع که هر کسب و کاری باید پرداخت مالیات خود را انجام دهد موضوعی است غیر قابل انکار است.
اما نکته اینجاست.
که کسب و کارهای بسیاری بدلیل عدم داشتن آگاهی از قوانین مالیات به ناچار مجبور به پرداخت جرائم سنگین مالیاتی می شوند.
لازم به ذکر است که:
به طور کلی، انجام مسائل مالی هر کسب و کاری در درجه اول بر عهده بخش حسابداری آن کسب و کار می باشد.
اما یکی از رایج ترین مشکلاتی که در این هنگام به وجود دارد نداشتن دانش کافی حسابدار مجموعه می باشد.
طبیعی است که این افراد بعد از خروج از دانشگاه (فارغ التحصیل شدن) بدون گذراندن دوره کارآموزی مستقیما جذب مجموعه شده اند.
و همین موضوع سبب شده تا نتواند به خوبی وظایف خود را انجام دهند.
بخش حسابداری هر کسب وکاری وظیفه دارد تا با مقایسه و بررسی اطلاعات و صورت های مالی، نرخ مشخص شده برای مالیات را محاسبه کرده و به کارفرمای خود ارائه نماید.
برون سپاری خدمات مالیاتی چیست؟ و چه مزایایی به همراه دارد؟
این سرویس خدمات دهی در زمان کنونی در بسیاری از کشورها یک موضوع کاملاً رایج و با توجیح اقتصادی محسوب می شود.
در عصر کنونی بارها شاهد این موضوع بوده ایم که مدیران عالی رتبه برای اینکه بتوانند از تجربیات حسابداران خبره استفاده کنند بخشی از امور مالیاتی خود را برون سپاری می نمایند.
زیرا این افراد از تخصص و هوش مالی بسیار عالی برخوردار هستند و میتوانند یک مهره بسیار تاثیر گذار در سازمان به حساب بیایند.
آنها در انجام امور حسابداری بصورت تخصصی و توانایی بسیار بالایی در انجام تکالیف مالیاتی به بهترین شکل ممکن را دارند.
جالب است بدانید در حال حاظر که این مطلب را مطالعه می کنید شرکت هایی با زمینه کاری حسابداری بصورت تخصصی وجود دارند که دارای تعدادی بیش از 200000 نیروی مستقیم فعال دارند.
این شرکتها دارای تعدادی بیش از ۱۴۰ شعبه در سراسر دنیا می باشند.
وجود این نوع مجموعه های قدرتمند، با چنین حجم فعالیت وسیعی در سراسر جهان نشان از میزان اهمیت و مقرون به صرفه بودن خدمات مالیاتی در شرکت ها می باشد.
ارائه خدمات تخصصی مالیاتی در موسسه حسابداری رهنما
موسسه حسابداری رهنما یک موسسه خدمات مالی و حسابداری می باشد.
ما سال های زیادی بوده که با بهره گیری از گروهی با تجربه و حرفه ای در کلیه امور مالی ، حسابداری و حسابرسی و خیلی از خدمات مالی مرتبط دیگر ، به مشتریان خود خدماتی تخصصی ارائه می نماییم.
موسسه حسابداری رهنما با اشراف کامل به قانون مرتبط به امور مالی به مشتریان خود این امکان را می دهد در رابطه با مشاوره های حرفه ای اطمینان کامل پیدا کنند و تمامی امور مرتبط به واحد مالی آنها را پشتیبانی می نماید .
در زمان کنونی با افزایش و سخت تر شدن امور مالی و تجارت و نیاز به اطلاعات مالی و مالیاتی هنگام تصمیم گیری در کسب و کار بسیار بسیار پر رنگ شده است.
همین موضوع مهم سبب شده تا اهمیت به خدمت گیری حسابداران متخصص و مدیران مالی و بهره گیری از دانش فنی آنها در کسب و کار ما بسیار افزایش یابد.
البته لازم به ذکر است که تمامی کسب و کارها بعد از راه اندازی دارای تکالیفی هستد که اداره مالیات برای آنها مشخص کرده است.
این کسب و کارها برای اینکه دچار جرائم سنگین مالیات نشوند مکلف هستند تا این تکالیف را انجام دهند
که البته انجام این تکالیف نیاز به داشتن دانش فنی می باشد.
موسسه حسابداری رهنما به پشتوانه سالها تجربه در زمینه مدیریت و مشاوره امور مالیاتی می تواند خدمات مالی تخصصی را به مودیان خود ارائه کند.
اینجاست که حضور مشاوران مالیاتی همچون ما می تواند کمک شایانی به کسب و کارهایی که با قوانین مالیاتی آشنایی ندارند کند.
همکاران ما در موسسه حسابداری رهنما این امکان را برای شما فراهم می سازند تا بدون هرگونه نگرانی از ابهامات قوانین مالیاتی تمام تمرکز خود را بر روی کسب و کار خود قرار دهید.
اگر به دنبال خدمات مالیاتی با کیفیت هستید.
ما به شما موسسه حسابداری رهنما را پیشنهاد می کنیم.
ما با شما تنها یک تماس تلفنی فاصله داریم.
پس همین الان برای دریات مشاوره مالیاتی تخصصی اقدام کنید.
شرکت حسابداری در رشت: چرا و چگونه موسسه حسابداری رهنما بهترین انتخاب برای کسبوکارهای شماست؟
مقدمه
رشت، مرکز استان گیلان، بهعنوان یکی از شهرهای پرجنبوجوش و اقتصادی شمال ایران، با وجود رشد سریع اقتصادی و صنعتی، نیازمند خدمات حسابداری و مالی حرفهای است. شرکتهای حسابداری در رشت نقش حیاتی در مدیریت مالی کسبوکارها و رعایت مقررات مالی و مالیاتی ایفا میکنند. این مقاله به بررسی اهمیت شرکتهای حسابداری، خصوصیات یک شرکت حسابداری موفق، و نقش موسسه حسابداری رهنما بهعنوان یکی از ارائهدهندگان برتر خدمات حسابداری در رشت میپردازد.
شرکتهای حسابداری نقش کلیدی در مدیریت مالی کسبوکارها دارند. آنها با ارائه خدماتی نظیر حسابداری مالی، حسابداری مدیریتی، و حسابداری مالیاتی، به کسبوکارها کمک میکنند تا تصمیمات مالی بهتری بگیرند. مدیریت مالی صحیح شامل برنامهریزی مالی، بودجهبندی، و تحلیل مالی است که به کسبوکارها کمک میکند تا منابع خود را به بهترین نحو ممکن استفاده کنند.
۲. رعایت مقررات و قوانین مالیاتی
یکی از مهمترین وظایف شرکتهای حسابداری، کمک به کسبوکارها در رعایت قوانین و مقررات مالیاتی است. قوانین مالیاتی در ایران به سرعت تغییر میکنند و پیچیدگیهای زیادی دارند. شرکتهای حسابداری با داشتن دانش و تجربه لازم، به کسبوکارها کمک میکنند تا از جریمههای مالیاتی اجتناب کنند و بهرهوری مالیاتی خود را افزایش دهند.
۳. شفافیت مالی و گزارشدهی
شفافیت مالی یکی از اصول اساسی برای هر کسبوکار است. شرکتهای حسابداری با ارائه گزارشهای مالی دقیق و شفاف، به کسبوکارها کمک میکنند تا وضعیت مالی خود را به درستی درک کنند. این گزارشها شامل صورتهای مالی، ترازنامه، صورت سود و زیان، و گزارش جریان وجوه نقد میشود که به صاحبان کسبوکار امکان میدهد تا عملکرد مالی خود را ارزیابی کنند.
۴. مشاوره مالی و برنامهریزی استراتژیک
یکی از خدمات ارزشمند شرکتهای حسابداری، ارائه مشاوره مالی و برنامهریزی استراتژیک است. این مشاورهها به کسبوکارها کمک میکنند تا برنامههای بلندمدت و کوتاهمدت خود را تنظیم کنند و از فرصتهای اقتصادی بهرهبرداری کنند. مشاوره مالی شامل تحلیل بازار، بررسی فرصتهای سرمایهگذاری، و مشاوره در زمینه کاهش هزینهها و افزایش سودآوری است.
ویژگیهای یک شرکت حسابداری موفق در رشت
۱. تخصص و تجربه
یک شرکت حسابداری موفق باید دارای تیمی متخصص و با تجربه باشد. تخصص در زمینههای مختلف حسابداری، از جمله حسابداری مالی، حسابداری مدیریتی، حسابرسی، و مالیات، از جمله ویژگیهای کلیدی است. تجربه نیز به شرکت کمک میکند تا با مواجهه با چالشهای مختلف، راهکارهای مناسب را پیشنهاد دهد.
۲. استفاده از فناوریهای روز
استفاده از نرمافزارها و فناوریهای جدید حسابداری یکی از عوامل موفقیت شرکتهای حسابداری است. این فناوریها شامل نرمافزارهای حسابداری مانند QuickBooks، نرمافزارهای مالیاتی، و سیستمهای ERP (برنامهریزی منابع سازمانی) میشود. استفاده از این فناوریها به شرکتها امکان میدهد تا خدمات خود را با دقت و سرعت بیشتری ارائه دهند.
۳. توانایی برقراری ارتباط موثر
حسابداران و مشاوران مالی باید بتوانند بهطور موثر با مشتریان خود ارتباط برقرار کنند. توانایی توضیح مسائل پیچیده مالی به زبان ساده و قابل فهم برای مشتریان، یکی از ویژگیهای مهم یک شرکت حسابداری موفق است. ارتباط موثر با مشتریان به ایجاد اعتماد و رضایت مشتری کمک میکند.
۴. تعهد به اخلاق حرفهای
رعایت اصول اخلاق حرفهای در ارائه خدمات حسابداری بسیار مهم است. شرکتهای حسابداری باید به اصولی مانند رازداری، صداقت، و مسئولیتپذیری پایبند باشند. این اصول به اعتمادسازی میان شرکت و مشتریان کمک میکند و تضمین میکند که خدمات ارائهشده با بالاترین استانداردهای حرفهای انجام میشود.
نقش موسسه حسابداری رهنما در ارائه خدمات حسابداری در رشت
موسسه حسابداری رهنما یکی از موسسات معتبر و خوشنام در شهر رشت است که با ارائه خدمات حسابداری و مالی به کسبوکارهای مختلف، به ویژه در حوزههای رستورانداری، خدمات، و صنعت، شناخته شده است. این موسسه با بهرهگیری از تیمی متخصص و با تجربه، به کسبوکارها کمک میکند تا در مدیریت مالی خود به بهترین نتایج دست یابند.
۲. خدمات ارائهشده توسط موسسه حسابداری رهنما
حسابداری مالی
موسسه حسابداری رهنما با ارائه خدمات حسابداری مالی، به کسبوکارها کمک میکند تا تمام تراکنشهای مالی خود را به دقت ثبت کنند و صورتهای مالی دقیقی تهیه کنند. این خدمات شامل تهیه ترازنامه، صورت سود و زیان، و گزارش جریان وجوه نقد میشود.
حسابداری مدیریتی
یکی از خدمات ویژه موسسه حسابداری رهنما، حسابداری مدیریتی است. این نوع حسابداری به مدیران کمک میکند تا اطلاعات مالی لازم برای تصمیمگیریهای استراتژیک را در اختیار داشته باشند. تحلیل هزینهها، بودجهبندی، و ارزیابی عملکرد مالی از جمله خدمات این بخش است.
خدمات مالیاتی
موسسه حسابداری رهنما با ارائه خدمات مالیاتی، به کسبوکارها کمک میکند تا از آخرین تغییرات و مقررات مالیاتی آگاه شوند و بهرهوری مالیاتی خود را افزایش دهند. این خدمات شامل تهیه اظهارنامههای مالیاتی، مشاوره در زمینه مالیاتهای مختلف، و کمک در حل مسائل مالیاتی میشود.
حسابرسی
حسابرسی یکی از خدمات اصلی موسسه حسابداری رهنما است که به کسبوکارها کمک میکند تا از صحت و دقت اطلاعات مالی خود اطمینان حاصل کنند. حسابرسان موسسه با بررسی دقیق صورتهای مالی و فرآیندهای داخلی، اطمینان حاصل میکنند که همهچیز به درستی و مطابق با استانداردهای حسابداری انجام شده است.
۳. تخصص موسسه حسابداری رهنما در صنعت رستورانداری
موسسه حسابداری رهنما بهطور ویژه در ارائه خدمات حسابداری به رستورانها و کافهها در رشت تخصص دارد. این موسسه با درک نیازهای خاص این صنعت، به رستورانداران کمک میکند تا مدیریت مالی بهتری داشته باشند و به بهرهوری بالاتری دست یابند. خدمات ارائهشده شامل مدیریت موجودی، تحلیل هزینهها، و مشاوره در زمینه قیمتگذاری و مدیریت نقدینگی است.
چگونه موسسه حسابداری رهنما میتواند به کسبوکار شما کمک کند؟
۱. افزایش بهرهوری مالی
با استفاده از خدمات موسسه حسابداری رهنما، کسبوکارها میتوانند بهرهوری مالی خود را افزایش دهند. این موسسه با ارائه تحلیلهای مالی دقیق و راهکارهای بهینهسازی هزینهها، به کسبوکارها کمک میکند تا از منابع خود به بهترین نحو ممکن استفاده کنند.
۲. رعایت قوانین و مقررات مالیاتی
موسسه حسابداری رهنما با داشتن دانش و تجربه لازم در زمینه قوانین و مقررات مالیاتی، به کسبوکارها کمک میکند تا از مشکلات مالیاتی جلوگیری کنند. این موسسه با ارائه مشاورههای مالیاتی و تهیه اظهارنامههای مالیاتی دقیق، به کسبوکارها اطمینان میدهد که همهچیز بهطور قانونی و مطابق با مقررات انجام میشود.
۳. ارتقاء شفافیت مالی
شفافیت مالی یکی از اصول اساسی برای هر کسبوکار موفق است. موسسه حسابداری رهنما با تهیه گزارشهای مالی شفاف و دقیق، به کسبوکارها کمک میکند تا وضعیت مالی خود را به درستی درک کنند و از تصمیمات نادرست جلوگیری کنند.
۴. تصمیمگیریهای استراتژیک بهتر
با استفاده از تحلیلها و مشاورههای مالی موسسه حسابداری رهنما، کسبوکارها میتوانند تصمیمگیریهای استراتژیک بهتری داشته باشند. این موسسه با ارائه تحلیلهای بازار، بررسی فرصتهای سرمایهگذاری، و مشاوره در زمینه توسعه کسبوکار، به کسبوکارها کمک میکند تا مسیر رشد و پیشرفت خود را بهدرستی انتخاب کنند.
نتیجهگیری
استخدام یک شرکت حسابداری حرفهای در رشت میتواند تفاوت زیادی در موفقیت کسبوکارها ایجاد کند. موسسه حسابداری رهنما با ارائه خدمات حسابداری و مالی جامع و حرفهای، به کسبوکارها کمک میکند تا مدیریت مالی بهتری داشته باشند و در محیط رقابتی امروزی به موفقیت دست یابند. این موسسه با تیمی متخصص و متعهد، بهعنوان یکی از بهترین انتخابها برای کسبوکارهای رشت در زمینه حسابداری و مالی شناخته میشود. اگر به دنبال بهبود مدیریت مالی کسبوکار خود هستید، موسسه حسابداری رهنما آماده است تا به شما کمک کند.
اگر به دنبال یک موسسه یا شرکت حسابداری در طارم هستید تا بتوانید از خدماتی حسابداری آن با خیالی آسوده و پرداخت هزینه ای بسیار مناسب استفاده کنید می توانید روی کمک موسسه حسابداری رهنما استفاده کنید.
خدمات مالیاتی در طارم
امروزه با توجه به سختگیری های سازمان امور مالیاتی انجام صحیح تکالیف مالیاتی در زمان مقرر به یکی از چالش بر انگیز ترین مباحث برای کسب و کارها مبدل شده است.
موسسه حسابداری رهنما این امکان را برای شما فراهم می سازد تا بدون هرگونه نگرانی کلیه تکالیف مالیاتی خود در طارم را به ما بسپارید.
حسابرسی در طارم
در زمان کنونی انجام امور حسابرسی یکی از مهمترین دغدغههای فکری صاحبان، مدیران و سهامداران شرکتها و کسب و کارهاست.
دریافت کمک از یک موسسه حسابداری و حسابرسی معتبر که از حضور مشاوران مالی و متخصصان کارآزموده و با تجربه بهرهمند باشد برای تمامی کسب و کارها بسیار اهمیت است.
مدیران و صاحبین کسب و کارها همواره سعی بر این دارند تا بهترین موسسه حسابرسی را برای انجام امور مالی شرکت و کسب و کار خود انتخاب نمایند.
برای انتخاب بهترین موسسه حسابرسی در طارم و سایر شهرها می توانید روی موسسه حسابداری رهنما حساب کنید.
اسلاید قبلی
اسلاید بعدی
ارائه کننده کلیه خدمات مالی و مالیاتی به تمامی کسب و کارها در طارم
همین حالا مشاوره اختصاصی به سبکی مدرن را با ما تجربه کنید.
کارشناسان موسسه حسابداری رهنما، نقشه راهی متشکل از راهکارهای جسورانه و عملیاتی را پیش پایتان میگذارند.
این مسیر امن بر اساس موقعیت کسبوکار شما در بازار مشخص میشود تا با خیال راحت تمامی تمرکز خود را صرف پیشرفت و توسعه کسب و کارتان کنید.
موسسه حسابداری رهنما موفقیت مالی و مالیاتی کسب و کار شما را مکتوب تضمین می کند.
شما با پیشنهادات ما به پشتوانه تجربه و تخصصی که داریم بهترین راهکارها را دریافت خواهید کرد و همین موضوع سبب می شود همیشه یک گام از رقبای خود جلوتر باشید.
دریافت مشاوره مالیاتی در طارم از کارشناسان متخصص و کاربلد موسسه حسابداری رهنما به تجربه ای متفاوت و به یادماندنی منجر خواهد شد.
خدماتی که در طارم ارائه میکنیم:
دفاع مالیاتی
توجه داشته باشید که سازمان امور مالیاتی با توجه به سوابق، اسناد، گزارشات دریافتی و مشاهدات خود مبلغی را به عنوان مالیات یکساله یک مؤدی تعیین می نماید . در همین خصوص اگر مدارک مذکور دارای نواقصی باشد و یا مؤدی قادر به دفاع درست از پرونده نباشد بدیهی است که ملزم به پرداخت بهایی بیشتر از مبلغ صحیح و منصفانه مالیاتش میشود .
درست همینجاست که « موسسه حسابداری رهنما » وارد عمل شده و با گردآوری مدارک، ارائه دفاعیه های فنی و پیگیری به کاهشچشمگیر مالیات کمک خواهد نمود.
وقتی که بیمار می شوید به یک پزشک مراجعه میکنید و زمان تعمیر اتومبیلمان نزد یک مکانیک خواهیم رفت! کاملاً مشخص است که در هنگام بروز مشکلات مالیاتی، مراجعه کردن به یک فرد اشتباه که از تخصص در انجام امور مالیاتی برخوردار نیست نه تنها سبب از بین رفتن چالش های مالیاتی نمیشود، بلکه قطعاً به بدتر شدن شرایط کمک شایانی می کند.
در صورت بروز هرگونه مشکل مالیاتی مالیاتی تنها کافیست که با همکاران ما در موسسه حسابداری رهنما تماس حاصل فرمایید تا نسبت به ارائه مشاوره مالیاتی به شما عزیزان اقدام کنیم
گزارش حسابرسی
برخی مواقع در صورتهای مالی یک شرکت امکان بروز اشتباه یا وجود تقلب وجود دارد.
با توجه به اینکه که سپردن بررسی مجدد این مستندات به همان حسابداران همیشگی سبب تکرار مجدد اشتباه یا سوء استفاده خواهد شد، در چنین مواقعی شما به یک حسابدار کاملاً بیطرف و خبرهای نیاز دارید تا صــــورتهای مذکور را بازبینی نماید و مشــــاهدات خود را در قالب یــــکی از گزارشهای حــــسابرسی مشروط، مردود، مستقل یا مقبول به مدیران ارشد مجموعه یا مرجعی که خواهان این مدارک است ارائه کند.
برای دریافت خدمات حسابرسی در زارم می توانید روی کمک موسسه حسابداری رهنما نیز حساب کنید.
تراکنش مشکوک بانکی
خیلی از تراکنشهای بانکی با توجه به مبالغ بالایی که دارند در اظهارنامههای مالیاتی درج نمیشوند، به همین سبب سازمان امور مالیاتی با حساسیت بسیار زیادی آنها را رسد کرده و در پی اخذ مالیات آن میرود .
در شرایط اینچنینی وظیفه یک تیم حسابداری خبره و کارآزموده در وهله اول دفاع، ارائه نمودن مستندات و مدارکی دال بر رسمی بودن تراکنشهای مذکور و مبرا کردن آن از اخذ مالیات می باشد.
علاوه بر آن اگر جریمه ای به آن تعلق بگیرد، تعدیل و از بین بردن این جرائم یکی دیگر از خدماتی هست توسط موسسه حسابداری رهنما به شما مراجعه کنندگان عزیز قابل ارائه می باشد .
اظهارنامه مالیاتی
مالیات شخصیتهای حقیقی و حقوقی از دو روش کلی محاسبه میشود:
تسلیم اظهارنامه توسط مؤدی
علی الرأس شدن توسط ممیز
در روش اول که در صورت سپردن امور به دستان «تراز ارقام آرین» توسط ما انجام میپذیرد، کارنامه مالی کارفرمایان ( اعم از مجموع درآمدها و هزینهها و همچنین ریز گزارش آنها ) تنظیم شده، به اداره مربوطه عرضه میشود و در صورت نداشتن مطالبی غیرواقع، مالیات از روی آن محاسبه میشود .
بسیاری از صاحبین کسب و کارها بدلیل عدم توانایی برای پرداخت هزینه حق الزحمه یک حسابدار متخصص متاسفانه از افراد آماتور استفاده می کنند که بعدها به خاطر همین اشتباه دچار چالش های زیادی می شوند. یکی از اصلی ترین سرویس های موسسه حسابداری رهنما امکان برون سپاری حسابداری در طارم می باشد.
با استفاده از این سرویس شما بعنوان یک کارفرما با پرداخت منصفانه ترین هزینه بهترین حسابداران را اسخدام خواهید کرد.
چرا ما یکی از بهترین ارائه کنندگان خدمات حسابداری در طارم هستیم؟
شرکت حسابداری ما بعنوان یکی از بهترین شرکت های حسابداری در طارم بصورت حرفه ای و تخصصی، میتواند در زمینههای مختلف مالی و حسابداری، به شرکتهای خصوصی و ارگانهای دولتی مشاوره مالی و مالیاتی ارائه کند و در آخر ارائه راهکارهای کاربردی، آموزش تخصصی به پرسنل و انجام کلیه امور مالیاتی در طارم را در دست بگیرد.
به یاد داشته باشید که تمام کسب و کارهای بزرگ و کوچک، در مسیر خود نیاز به مشاوره و دریافت کمک از حسابداران باتجربه و کارشناسان مالی خبره دارند.
دقت داشته باشید که کارشناسان ما به دفعات یک مسیر را طی نموده اند و با تمامی پیچ وخمها و فرازو فرودهای آنان آشنا می باشند.
حسابداران با تجربه ما، راهکارهای مناسبی جهت بهبود عملکرد تیم حسابداری و رشد سازمان، رفع موانع و مشکلات مالی و مالیاتی به شما نیز ارائه میدهند.
این مزیت برای تمامی کسب و کارها وجود دارد تا پرسنل خود را در کنار اشخاص و حسابداران باتجربه و متخصص رهنما قرار دهند، تا آموزشهای لازم جهت حل مشکلاتی آتی را فرا گیرند.
در آخر این فرآیند موچب می شود مجموعه شما بازدهی بسیار بالاتری در امور مالی و مالیاتی داشته باشد.
برخی از شرکت ها به پرسنل خود سکه هدیه می دهند در این مطلب قصد داریم از نگاه سازمان امور مالیاتی و سازمان تامین اجتماعی به بررسی موضوع مالیات بر حقوق بیمه و سکه بپردازیم.
نخست باید بررسی کرد که این سکه جزو مزایای نقدی محسوب خواهد شد یا غیر نقدی ؟
بدیهی است که سکه طلا به طور کامل و سریع قابلیت تبدیل شدن به وجه نقد را نیز دارا می باشد.
زیرا شما سکه طلا را در هر زرگری برای فروش ببرید همان موقع وجه نقد نیز دریافت خواهید کرد.
برای اسباط این موضوع تنها کافیست نگاهی به استاندارد حسابداری شماره ۲ بندازید.
در آنجا سکه معادل وجه نقد محسوب می شود.
خب حالا میتوان نتیجه گرفت که سکه طلا به عنوان مزایای نقدی محسوب می گردد.
اما نکته اینجاست که مزایای غیرمستمر نقدی محسوب می شود.
زیرا شرکت هر ماهه سکه هدیه نخواهد داد بلکه ممکن است در طول سال تنها ۱بار سکه به پرسنل خود هدیه کند.
در ادامه مبحث مالیات بر حقوق و بیمه سکه
حالا میرسیم به معافیت سکه طلا
با توجه به نکات بالا و دلایل قبلی چون سکه طلا مزایای نقدی محسوب می گردد.
پس معافیت ماده ۸۴ قانون کالیات مستقیم (یعنی همان معافیت قانونی سلانه مالیات بر حقوق) شامل سکه هدیه هم خواهد شد.
به عبارت ساده تر جهت محاسبه آن کافیست بهای سکه هدیه داده شده را با جمع حقوق و مزایای نقدی مشمول مالیات بر حقوق پرسنل جمع کرده و از معافیت قانونی کسر کنید.
هر مبلغی که اضافه ماند در نرخ مالیات بر حقوق ضرب و مالیات آن نیز محاسبه خواهد شد.
به این نکته توجه داشته باشید که این مالیات بر حقوق نیز مثل معمول و طبق قانون از حقوق کارمند کسر خواهد شد.
اما از دید بیمه یا همان سازمان تامین اجتماعی
توجه داشته باشید که مطابق با بخشنامه ۱۱ جدید درآمد اگر پاداش مناسبتی داده شود مشمول بیمه نیست یعنی اگر سکه و یا هدیه دیگری را به مناسبت خاصی به کارمند پرداخت کنید مثلا تولد، عید و … این مشمول بیمه نمی باشد.
ولی به یاد داشته باشید که حتما در شرح اسناد بنویسید بابت هدیه و پاداش مناسبتی.
این کار را انجام دهید تا هنگام بازرسی دفاتر، حسابرس بیمه آن را مشمول نکند.
دقت داشته باشید که بعد اینکه در لیست بیمه هم در ستون مشمول و غیر مشمول ثبت و ارسال نمایید.
امیدوارم که این مطلب مورد توجه شما عزیزان قرار گرفته باشد.
در صورتی که هنوز ابهاماتی در خصوص مبحث مالیات بر حقوق بیمه و سکه برای شما وجود داشت می توانید با کارشناسان ما در موسسه حسابداری رهنما تماس حاصل فرمایید.
در چه شرایطی معافیت پاداش تولید از بیمه صورت می گیرد؟
در ارتباط با معافیت پاداش افزایش تولید یا کارانه تولید و معافیت بیمه ای آنها دو تا نکته مهم وجود دارد که در این مطلب به بررسی آن می پردازیم.
پاداش افزایش تولید به معنای ارائه مزایایی به کارکنان، مدیران و صاحبان کسب و کار برای افزایش تولید و بهبود عملکرد است.
این پاداشها میتوانند شامل افزایش حقوق، پاداشهای عملکرد، بیشترین سود سهامداران و سهامگذاران، تخفیفات ویژه برای مشتریان و … باشد.
این پاداشها باعث افزایش تعهد و انگیزه کارکنان و مدیران به بهبود عملکرد و افزایش تولید میشود.
مطابق با بخشنامه اخیر سازمان تامین اجتماعی که بر این موضوع تاکید کرده است دقت داشته باشید که:
جهت اینکه پاداش افزایش تولید یا کارانه تولید یا اینکه پاداش تولید، معاف از بیمه شود، حتما باید دو شرط بخصوص برقرار باشد:
اولین شرط :
اول باید به این مهم توجه داشته باشید که حتما به تایید اداره نظارت و ارزیابی وزارت کار نیز رسیده باشد.
یعنی اینکه اداره نظارت و ارزیابی، این پاداش تولید یعنی این پرداختی که توسط کارفرما به کارگر انجام شده است را تایید کند.
دومین شرط معافیت پاداش تولید از بیمه :
دومین شرط این است که از ۳۰ %مزد ثابت یا مزد همان مبنا به هیچ عنوان بیشتر نباشد.
به بیان ساده تر بر فرض اگر ۴۰% درصد مزد ثابت یا همان مزد مبنا، وی ۳۰ % معاف از بیمه لست، آن ۱۰ % باقیمانده مشمول بیمه نیز می گردد.
پس نتیجه میگیریم که :
برای اینکه پاداش افزایش تولیدی که به پرسنل که می تواند کارگر یا کارمند باشد پرداخت میکنیم معاف از بیمه باشد، اول اینکه باید پاداش افزایش تولید به تایید اداره نظارت و ارزیابی وزارت کار رسیده باشد، و دوم از ۳۰ % مزد ثابت یا مزد مبنا بیشتر نیز نباشد.
همان طور که مستحضر هستید اصطلاح کردن مزد مبنا در کارگاه های طبقه بندی مشاغل نیز مورد استفاده قرار میگیرد.
مزد ثابت یعنی همان حقوق و دستمزد در کارگاه های فاقد طبقه بندی مشاغل مورد استفاده قرار میگیرد.
امیدواریم که با مطالعه این مطلب به آموخته های شما نیز افروده شده باشد.
در صورتی که نیاز به مشاوره قانون کار و سازمان امور تامین اجتماعی نیاز دارید می توانید با همکاران ما در بخش پشتیبانی وب سایت ارتباط حاصل فرمایید.
لازم به ذکر است که در بسته آموزشی محاسبه حقوق و دستمزد که بصورت تخصصی تهیه شده و حاصل تجربه کاری چندین ساله ما می باشد.
کلیه مباحث حسابداری حقوق و دستمزد ، از قوانین روز گرفته تا تمامی بخش نامه ها را با زبان ساده و روان به شما عزیزان آموزش داده ایم.
شما عزیزان می توانید با پرداخت هزینه ای بسیار مناسب به تمامی محتویان این بسته آموزشی دسترسی دائمی داشته باشید.
و از به روز ر رسانی های رایگان آن بهره مند شوید.
پس اگر میخواهید برای آموزش خود هزینه زیادی صرف نکنید.
یا اگر میخواهید در زمانی کوتاه به قوانین مربوط به کار و تامین اجتماعی اشراف پیدا کنید.
اگر میخواهید از حضور پشتیبان و رفع سوالات یا ابهامات خود توسط آن بهره مند شوید.
پیشنهاد میکنیم همین حالا نسبت به خرید بسته آموزشی محاسبه حقوق و دستمزد اقدام کنید.
اگر صاحب کسب و کاری در رامسر هستید و برای نظم بخشیدن به بخش مالی کسب و کارتان نیازمند حضور حسابدارانی با تجربه اید می توانید روی کمک موسسه رهنما که یکی از بهترین ارائه کنندگان خدمات مالیاتی و حسابداری در رامسر است حساب کنید
چرا موسسه حسابداری رهنما را انتخاب کنیم؟
۰ تا ۱۰۰ حسابداری
شما می توانید با هزینه ای بسیار مناسب تر از استخدام یک حسابدارا آماتور کلیه امور حسابداری کسب و کارتان را به کارشناسان متخصص ما بسپارید
یکی دیگر از خدماتی که ما ارائه میکنیم آموزش حسابداری به پرسنل شماست.
اگر میخواهید سطح کارمندان خود را در زمینه امور مالی بالا ببرید روی کمک ما حساب کنید
یک سوال که برای اکثر مدیران به وجود می آید:
چرا باید با یک موسسه یا شرکت حسابداری در رامسر همکاری کنیم؟
همکاری با یک موسسه یا شرکت حسابداری می تواند مزایای بسیار زیادی برای کارفرما داسته باسد.مزایایی مثل کاهش قابل توجه میزان خطا در انجام امور مالی و مالیاتی و قبول کردن کلیه بخشهای امور مالی توسط شرکت حسابداری باعث اطمینان خاطر مدیران شرکت نیز میگردد.یکی دیگر از بزرگترین مزایای همکاری داشتن با یک شرکت حسابداری در رامسر این است که مدیریت مجموعه به جای پرداخت هزینه بالای استخدام یک حسابدار و مدیر مالی بصورت تمام وقت، میتوانند با یک شرکت حسابداری خبره که دارای پرسنل و حسابداران متخصص با هزینه بسیار پایین تر است نیز همکاری داشته باشد.
انجام صحیح تکالیف مالیاتی به یک چالش برای کسب و کارها تبدیل شده
کسب و کارها و بنگاه های اقتصادی به جهت پیچیدگیهای زیاد و قوانین مالی و مالیاتی سرسخت و چالش دار جهت حل کردن مشکلات خود یا باید از یک مدیر مالی استفاده کنند و یا از خدمات یک موسسه یا شرکت حسابداری بهره گیرند.همکاری با یک موسسه حسابداری میتواند مزایای ایده آلی برای کسب و کار شما داشته باشد که در ادامه به بررسی این موضوع خواهیم پرداخت
برای عقد قر ارداد همکاری با یک شرکت حسابداری در رامسر یا هر شهر دیگری باید نهایت دقت عمل را به همراه داشت.زیرا حسابداری یکی از مهمترین و حساس ترین بخش های هر کسب و کاری محسوب می شد و اگر امور مالی و مالیاتی به درستی انجام نشود می تواند منجر به جرائم سنگینی از سوی اداره مالیات شود. پس بهتر است قبل عقد قرارداد نسبت به بررسی روزومه و سوابق کاری آن شرکت حسابداری بسیار با وسواس عمل کنید.
موسسه حسابداری رهنما به پشتوانه روزومه درخشان خود در زمینه انجام امور مالی و مالیاتی مشتریان خود این امکان را برای شما فراهم می سازد تا با خیالی آسوده و بدون هرگونه نگرانی بتوانید کلیه امور حسابداری و تکالیف مالیاتی را به ما بسپارید و تمامی تمرکز خود را صرف توسعه و گسترش بیزنس خود کنید.
موسسه حسابداری رهنما به پشتوانه سالها تجربه در زمینه امور مالی این امکان را برای شما فراهم می سازد تا بدون هرگونه نگرانی و با هزینه ای بسیار مناسب کلیه امور حسابداری مجموعه خود رو برون سپاری نمایید.
امروزه مالیات به یکی از جدی ترین چالش ها در هر کسب و کاری تبدیل شده است.
در صورت عدم انجام صحیح تکالیف مالیاتی به شکل صحیح جرائم مالیاتی زیادی در انتظار شماست. جهت جلوگیری از جرائم مالیاتی روی کمک موسسه حسابداری رهنما حساب کنید.
اهمیت سازمان امور مالیاتی را فراموش نکنید
به یاد داشته باشید که اداره مالیات شریک تجاری چراغ خاموش شما محسوب می شود.
برای جلب رضایت این شریک تجاری باید برخلی اقدامات را به شکل صحیح در زمان مقرر انجام دهید.اگر در این رابطه تخصص ندارید جای نگرانی نیست.ما در خدمت شما هستیم
اگر قصد دارید به تخلف های احتمالی و مغایرت هایی بانکی موجود در بخش مالی کسب و کار خود پایان دهید می توانید از کمک همکاران ما استفاده کنید.
زیرا یکی دیگر از خدماتی که در موسسه حسابداری رهنما قابل ارائه می باشد خدمات حسابرسی بصورت تخصصی می باشد
اگر می خواهید با کمترین هزینه یک گروه حسابدار متخصص را به خدمت بگیرید بدون شک استفاده از خدمات برون سپاری حسابداری موسسه رهنما می توانید یکی از بهترین گزینه ها برای کسب و کار شما باشد.
بسیاری از کارفرمایان به دلیل عدم آگاهی به حق و حقوق کارگر و کارمندان خود دچار جرائم سنگین از سوی اداره کار و رفاه تامین اجتماعی و سازمان تامین اجتماعی می شوند.
بسیاری از کارفرمایان به دلیل عدم آگاهی به قوانین مالیاتی نمی توانند از حق و حقوق خود در برابر سازمان مالیاتی کشور دفاع کنند. اینجاست که می توانند از کمک موسسه حسابداری رهنما استفاده کنند.
موسسه حسابداری رهنما به پشتوانه حضور کارشناسان خبره و با تجربه در گروه خود می توانید یکی از بهترین گزینه های ممکن برای نظم بخشیدن به بخش حسابداری کسب و کار شما باشد. با توجه به سخت گیری های سازمان امور مالیاتی در چند سال گذشته به کسب و کارها بابت انجام تکالیف مالیاتی به شکل صحیح در زمان مقرر بهتر است از یک گروه متخصص حسابدار استفاده کنید تا دچار جرائم سنگین مالیاتی نشوید. ما در موسسه حسابداری رهنما امکانی برای شما فراهم می سازیم تا با خیالی آسوده تمامی تکالیف مالیاتی خود رو برون سپاری نمایید و با خیالی آسوده تنها تمرکز خود را صرف پیشرفت و توسعه کسب و کار خود کنید.
چرا موسسه حسابداری رهنما را برای دریافت خدمات حسابداری در رودسر انتخاب کنید؟
کارشناسان با تجربه
موسسه حسابداری رهنما با استفاده از کارشناسان با تجربه و حسابداران خبره امکانی برای شما فراهم می سازد تا هیچگونه نگرانی بابت کیفیت کار صورت گرفته نداشته باشید
روزومه کاری قدرتمند
یکی از افتخارات ما این است که توانسته ایم به بسیاری از شرکت های کوچک و بزرگ در سرتاسر ایران خدمات حسابداری و حسابرسی ارائه کنیم.برای دیدن روزومه کاری ما تنها کافیست به قسمت مشتریان ما مراجعه فرمایید.
هزینه بسیار مناسب
ما به شما اطمینان می دهیم که مناسب ترین هزینه را به ازای دریافت با کیفیت ترین خدمات حسابداری، حسابرسی دریافت خواهید کرد
خدمات حسابداری ما در منطقه آزاد انزلی بسیار گسترده می باشد
سایر خدمات حسابداری ما
مطابق با قانون بررسی دفاتر و مستندات مالی شرکت توسط سازمان امور مالیاتی کشور منوط به ارسال معاملات در زمان مقرر درون سامانه معاملات فصلی می باشد.
برای انجام تکالیف مالیاتی همچون ارسال معاملات فصلی می توانید روی کمک کارشناسان موسسه حسابداری رهنما حساب کنید.
به یاد داشته باشید که عدم ارسال لیست حقوق در زمان مقرر می تواند سبب جرائم مالیاتی برای کسب و کار شما شود حتی در شرایطی که پرسنل مشمول بیمه نباشند.
درنتیجه بهتر است جهت جلوگیری از جرائم مالیاتی احتمالی همین حالا با ما تماس بگیرید و نسبت به دریافت مشاوره مالیاتی اقدام نمایید.
به یاد داشته باشید که عدم ارسال لیست بیمه پرسنل ۱۲ درصد جریمه غیر قابل بخشودگی دارد. این در صورتی است که عدم پرداخت بیمه تنها ۲ درصد جریمه خواهد داشت. پس منطقی است که نسبت به ارسال لیست بیمه پرسنل خود در زمان مقرر اقدام کنید.یکی دیگر از خدمات موسسه حسابداری رهنما ارسال لیست بیمه پرسنل شما می باشد
نگران پیگیری کردن پرونده های مالیاتی خود در سازمان امور مالیاتی کشور نباشید.یکی از خدمات اصلی موسسه حسابداری رهنما حضور در هیات های حل اختلاف مالیاتی و دفاع از حق و حقوق مودیان در برابر سازمان امور مالیاتی می باشد.
موسسه حسابداری رهنما
پیشرو در ارائه خدمات حسابداری در منطقه آزاد انزلی و سایر مناطق آزاد کشور می باشد
رسالت ما به زبان ساده ایجاد نظم و ترتیب در سیستم مالی کسب و کارشماست
اگر به دنبال خدمات حسابداری در منطقه آزاد انزلی هستید
موسسه حسابداری رهنما ارائه کننده خدمات مالی و مالیاتی و مشاوره اختصاصی به کسب و کار ها در شهر رضوانشهر می باشد.
ما قبل از اینکه با شما صحبت کنیم با دغدغه و مشکلات شما به خوبی آشنا هستیم و از همه راه حل های موجود آگاهیم .
یکی از اصلی ترین ویژگی هایی که موسسه حسابداری رهنما را از دیگر شرکت های حسابداری متمایز می نماید تجربه کارشناسان ما در زمینه ارائه خدمات مالی و مالیاتی به شرکت های بازرگانی، خدماتی، بیمه ای ، گردشگری و غیره می باشد .
مشاوره های تخصصی و کاربردی که از موسسه حسابداری رهنما در حوزه های مالی و مالیاتی دریافت میکنید اخذ تصمیم در شرایط مهم در کسب و کارتان را برایتان بسیار راحت تر می نماید .
گروه حسابداران موسسه رهنما آماده خدمات رسانی به کسب و کار شما در شهر رضوانشهر می باشد .
چرا برای دریافت خدمات حسابداری در رضوانشهر به موسسه حسابداری رهنما مراجعه کنیم.
موسسه حسابداری رهنما به پشتوانه سالها تجربه در زمینه مالی و مالیاتی و حضور کارشناسان متخصص خود این امکان را برای شما فراهم می سازد تا با خیالی آسوده تمامی امور مالی و مالیاتی خود در شهر رضوانشهر را برون سپاری نمایید.
سرعت بالا در انجام امور
زمانی که شما با یک موسسه حسابداری که بصورت تخصصی وظیفه رسیدگی به امور مالی و مالیاتی کسب و کارها را بر عهده دارد قرارداد همکاری منعقد میکنید به جای اینکه فقط یک حسابدار استخدام کنید با یک گروه حسابداری قرارداد همکاری امضاء میکنید همین موضوع سبب می شود سرعت در انجام امور مالی کسب و کار شما بسیار افزایش یابد زیرا دیگر تنها یک حسابدار نیست که با بهانه های مختلف کار شما را عقب بندازد.
هزینه بسیار مناسب
یکی دیگر از نکات مثبتی که همکاری با موسسه حسابداری رهنما در شهر رضوانشهر برای شما می تواند داشته باشد این است که در ازای دریافت خدمات و پشتیبانی حرفه ای هزینه ای بسیار مناسب تر از استخدام یک حسابدار ساده پرداخت می کنید.
به عبارت دبگر هزبنه هابب مثل خرید نرم افزار حسابداری، تهیه ملزومات اداری، پرداخت حقوق بصورت کامل، هزبنه های بیمه و سایر هزینه ها مثل عیدی، پاداش دیگر درکار نخواهد بود.
خدمات حسابداری در رضوانشهر که توسط ما ارائه می شود
مشاوره مالیاتی در رضوانشهر
کارشناسان با تجربه ما در موسسه حسابداری رهنما با ارائه مشاوره مالیاتی دقیق و تخصصی بهترین گزینه ها را برای تصمیم گیری به شما معرفی می کنند تا مسیر مالیاتی روشنی را برای کسب و کار خود انتخاب کنید.
حسابداری در رضوانشهور
حسابداران خبره موسسه رهنما با بهره گیری از تخصصی ترین نرم افزار های حسابداری کلیه مستندات مالی شما را ثبت می کنند و این امکان را برای شما فراهم می سازند تا شفاف ترین گزارشات مالی را دریافت کنید و دید روشنی از وضعیت فعلی کسب و کار خود پیدا کنید
حسابرسی در درضوانشهر
ما با بررسی و مستندات مالی کسب و کار شما و حسابرسی آنها می توانیم گزارشات دقیق و شفافی برای شما فراهم کنیم تا آگاهی کامل نسبت به درستی یا نادرستی اسناد ثبت شده تا کنون در بخش حسابداری خود پیدا کنید.
مدیریت منابع انسانی
در بسیاری از مواقع به دلیل عدم آگاهی مدیران از حق و حقوق کارگران دچار جرائم سنگینی از سوی سازمان تامین اجتماعی و اداره کار می شوند.
ما مسولیت کامل بخش منابع انسانی شما را به عهده میگیریم و در صورت وجود هرگونه مشکل کلیه مسولیت آن را می پذیریم.
در اکثر موارد مستندات مالی از طریق پیام رسان ها، ایمیل و حتی پست برای مجموعه ما ارسال می شود و سپس گزارشات مالی مورد نیاز به صاحب کسب و کار ارائه می گردد لازم به ذکر است که در چنین حالتی هزینه های خدمات مالی در رضوانشهر برای مدیران به شکل چشم گیری کاهش پیدا میکند.
اگر شما هم صاحب یک خودرو گران قیمت هستید حتما تا کنون از خود سوال کرده اید که محاسبه مالیات خودروهای لوکس چگونه صورت میگیرد؟
در این مقاله قصد داریم به بررسی موضوع مهم مالیات خودروهایی که از لوکس هستند بپردازیم.
پس با ما همراه باشید:
اجازه دهید اول به این موضوع اشاره کنیم که مالیات خودرو لوکس با مالیات بر درآمد خودرو متفاوت است.
نظر به رویکرد دولت درخصوص تأمین بودجه از بخش مالیات، شاهد این هستیم که منابع جدید مالیاتی در سالهای اخیر توسط مجلس شورای اسلامی شناسایی شده است.
همانطور که حتما می دانید یکی از این منابع مالیاتی، مالیات خودروهای لوکس می باشد.
در ادامه این مقاله از سایت موسسه حسابداریرهنما به شکل جامع در خصوص آن صحبت خواهیم کرد.
پس با ما همراه ما باشید:
محاسبه مالیات خودروهای لوکس در سال ۱۳۹۹ چگونه بود؟
اولین نکته این است که این مالیات هنوز در ق.م.م به صورت دائمی پیش بینی نشده و البته در قوانین بودجه هر سال توسط مجلس شورای اسلامی مرقوم میگردد.
دقت داشته باشید که سال ۱۳۹۹ اولین سالی بود که قرار بر این شد مردم برای خودرو های لوکس خود مالیات بپردازند.
لازم به ذکر است که به سبب عدم وجود زیرساختهای مورد نیاز، این مالیات از هیچ شخصی دریافت نگردید.
اجازه دهید به بررسی قانون بودجه در سال ۱۳۹۹ (جزء ت تبصره ۶) و چند سوال در خصوص آن بپردازیم.
اولین سوالی که میتوان پرسید این است که: چه نوع خودروهایی در سال ۱۳۹۹ مشمول مالیات می شدند؟
در پاسخ باید بگوییم : کلیه خودروهای سواری و وانت دو کابین( مانند هایلوکس) که دارای شماره انتظامی شخصی باشند، که ارزش آنها از هفت میلیارد ۷.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال نیز بیشتر باشد، با نرخ دو دهم درصد نیز محاسبه میشود.
سؤال: چه نوع خودروهایی در سال ۱۳۹۹ مشمول این قانون یعنی مالیات خودرو های لوکس نبودند؟
پاسخ سوال:
خودروهایی که در داخل کشور تولید شده یا مونتاژ شده است توسط کارخانجات داخلی
(پیش از فروش توسط کارخانجات سازنده و مونتاژ کننده)
خودروهایی که وارداتی از گمرک توسط اشخاص بودند
(پیش از فروش توسط نمایندگان رسمی)
اما یک سوال اساسی که اینجا به وجود می آید این است که ارزش خودروها را چگونه مشخص می کنند؟
در پاسخ به این سوال رایج مالیاتی باید بگوییم که
ارزش کلیه خودروهای داخلی و خارجی توسط سازمان امور مالیاتی در بخشنامه ۲۰۰/۹۸/۸۸ مورخ ۱۳۹۸/۱۰/۰۹ اعلام شده است.
اما ۴ نکته کلیدی در ارتباط با مالیات خودرو های لوکس در سال ۱۳۹۹ وجود داشت که تک تک آنها را نام خواهیم برد.
اولین نکته: نیروی انتظامی موظف می باشد که اطلاعات مورد نیاز سازمان امور مالیاتی کشور در خصوص مالکیت خودرو را در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار بدهد.
دومین نکته: سازمان امور مالیاتی کشور این تکلیف را بر عهده داشت که خودروهای لوکس مشمول مالیات و ارزش آنها را تا پایان خرداد سال ۱۳۹۹ تعیین نماید.
همچنین این سازمان باید این موضوع را به اطلاع اشخاصی که مشمول مالیات بودند می رساند.
سومین نکته: تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی وظیفه داشتند که این مالیات را نهایتا تا پایان بهمنماه سال ۱۳۹۹ پرداخت کنند.
چهارمین نکته: تعویض نمودن پلاک خودروهای لوکس که به آنها مالیات تعلق گرفته است، پیش از پرداخت نمودن بدهی مالیاتیِ مورد انتقال
(شامل مالیات بر دارایی، نقل و انتقال قطعی و اجاره) ممنوع می باشد.
مالیات خودروهای لوکس سال ۱۴۰۰
یکی از مهم ترین نکاتی که در خصوص مالیات خودروهای لوکس آن هم در سال ۱۴۰۰ وجود داشت این است که مبنای اصلی اخذ مالیات خودرو، مجموع ارزش تمام خودروهای تحت تملک یک نفر و پلکانی شدنِ نحوه محاسبه آن می باشد.
قانون بودجه در سال ۱۴۰۰ (جزء ش تبصره ۶)
سؤالی که معمولاً پرسیده می شود این است که چه خودروهایی در این سال مشمول مالیات می شوند؟
در پاسخ باید بگوییم که کلیه مالکین چه اشخاص حقیقی و چه اشخاص حقوقی که دارای خودروهای سوای و وانت دو کابین که شماره انتظامی شخصی دارند و به نام خود یا فرزندانِ کمتر از ۱۸ سال و محجورِ تحت تکفل است و در انتها سال ۱۴۰۰ مجموع ارزش آنها بیش از ده میلیارد ریال می باشد.
یکی از رایج ترین سوالاتی که مراجعین از می پرسند این است که نرخ مالیات خودروهای لوکس چگونه محاسبه می گردد ؟
برای پاسخ به این سوال توجه شما را به موارد ذیل جلب میکنم.
تا ۱۰ میلیارد ۰ ریال معاف
۱- از ۱۰ میلیارد ریال تا ۱۵ میلیارد ریال یک درصد
۲- از ۱۵ میلیارد ریال تا ۳۰ میلیارد ریال دو درصد
۳- از ۳۰ میلیارد ریال تا ۴۵ میلیارد ریال سه درصد
۴- از ۴۵ میلیارد ریال به بالا چهار درصد
حالا شاید این سوال برای شما پیش بیاید که ارزش خودرو ها چگونه محاسبه و مشخص میشود؟
در حقیقت ارزش خودروهای داخلی و خارجی توسط سازمان امور مالیاتی کشور در بخشنامه ۲۰۰/۱۴۰۰/۹ مورخ ۱۴۰۰/۰۲/۲۱ اعلام شده است.
در این بخشنامه ۳ نکته مهم وجود دارد که به شرح موارد ذیل می باشد:
اولین نکته: سازمان امور مالیاتی کشور مکلف می باشد خودروهایی که مشمول مالیات هستند ارزش آنها را تا پایان خرداد سال ۱۴۰۰ مشخص نماید و این موضوع را به اطلاع اشخاصی که مشمول مالیات هستند برساند.
دومین نکته: تمامی اشخاص حقیقی و البته حقوقی مکلف بودند این مالیات را نهایتا تا پایان بهمن ماه سال ۱۴۰۰ پرداخت کنند.
سومین نکته: ثبت نقل و انتقال خودروهایی است که برای آنها مالیات مشخص گردیده شده، قبل از پرداخت بدهی مالیاتی مورد انتقال
(شامل مواردی مانند مالیات بر دارایی، نقل و انتقال قطعی و اجاره) ممنوع می باشد.
مالیات خودروهای لوکس در سال ۱۴۰۱ چه میزان می باشد؟
به این نکته دقت داشته باشید که مالیات خودروهای لوکس در سال ۱۴۰۱، شامل مجموع ارزش خودروهای یک شخص مبنای اخذ مالیات نمی باشد، بلکه ارزش هر خودرو مبنای اصلی جهت تعیین این مالیات قرار میگیرد.
چه مبنایی برای لوکس بودن خودرو در سال ۱۴۰۱ وجود دارد؟
توجه داشته باشید که در این سال ارزش انواع خودروی سواری و وانت های دو کابین که از شماره انتظامی شخصی برخوردارند مالکین {شامل: اشخاص حقیقی و حقوقی} بیشتر از ده میلیارد ریال مشمول مالیات سالانه خودرو خواهد شد.
نرخ مربوط به مالیات خودروهای لودر کس در ذیل درج شده است
۱- تا ۱۰ میلیارد ریال معاف
۲-از مبلغ ۱۰ میلیارد ریال تا مبلغ۱۵ میلیارد ریال یک درصد
۳– از مبلغ۱۵ میلیارد ریال تا مبلغ ۳۰ میلیارد ریال دو درصد
4- از مبلغ ۳۰ میلیارد ریال تا 45مبلغ میلیارد ریال سه درصد
۵– از مبلغ ۴۵ میلیارد ریال به بالا چهاردرصد
مقدار ارزش خودروهایی که ساخت داخل کشور هستند و آن دسته از خودروهایی که وارداتی هستند در سال ۱۴۰۱ به چه صورت است؟
باز هم مانند موارد قبلی ارزش خودروهایی که تولید داخلی و خارجی هستند توسط سازمان امور مالیاتی کشور در بخشنامه ای دیگر به شماره ۲۰۰/۱۴۰۰/۸۱ مورخ ۱۴۰۰/۱۰/۲۸ اعلام شد
۳ نکته در این بخشنامه وجود دارد که آنها را برای شما به شرح ذیل درج کرده ایم.
اولین نکته) سازمان امور مالیاتی کشور وظیفه دارد نسبت به شناسایی و تعیین خودروهایی که مشمول مالیات بر خودروهای لوکس هستند حداکثر تا پایان خرداد ماه سال ۱۴۰۱ اقدام نموده و مراتب را به نحو مقتضی به اطلاع تمامی اشخاصی که مشمول مالیات میشوند، برساند.
دومین نکته) تمامی اشخاصی که مشمول پرداخت این مالیات هستند مکلفند این مالیات را نهایتا تا آخر بهمن سال۱۴۰۱ پرداخت نمایند.
نکته سوم) کلیه ثبت نقل و انتقال خودروهایی که برای آنها مالیات وضع شده است، پیش از پرداخت کردن بدهی مالیاتیِ خود مورد انتقال
(مواردی شامل مالیات بر دارایی، نقل و انتقال قطعی و اجاره) ممنوع می باشد.
آیا امکان تقسیط کردن مالیات خودروهای لوکس برای صاحبین این خودرو ها وجود دارد؟
بله البته
در بخشنامه شماره ۲۰۰/۳۵۳۸۷ سازمان امور مالیاتی امکانی برای صاحبین خودروهای لوکس فراهم کرده است تا بتوانند مالیات خود را بدون مشکل پرداخت کنند.
بخشنامه شماره ۲۰۰/۳۵۳۸۷ مورخ ۱۲/۰۶/۱۴۰۱ به شرح ذیل می باشد:
در راستای ماده ۴۷ قانون محاسبات عمومی و همچنین ماده ۱۶۷ ق.م.م، تقسیط مالیات خودروهای لوکس، امکانپذیر است.
لذا در همین راستا تقسیط بدهی اشخاص یاد شده تا ۶ ماه به مدیران کل امور مالیاتی تفویض میگردد.
مدیران کل نیز مجاز به تفویض اختیار مزبور به معاونان و رؤسای امور مالیاتی ذی ربط خواهند بود.
شاید با خود بپرسید که ما چگونه می توانیم بفهمیم که برای ما مالیات خودرو های لوکس وضع شده است.
یا اینکه چقدر باید به سازمان امور مالیاتی بپردازیم؟
شما عزیزان می توانید با با مراجعه به وب سایت رسمی سازمان امور مالیاتی جمهوری اسلامی ایران به آدرس my.tax.gov.ir و وارد کردن رمز و پسوردی که سازمان امور مالیاتی از طریق پیامک در اختیار شما قرار داده ، میتوانید مبلغ مالیات خودروی لوکس خود را مشاهده نمایید.
آیا امکان اعتراض کردن به مالیات مربوط به خودرو های لوکس وجود دارد؟
بله امکان اعتراض به این مالیات وجود دارد.
این کار از طریق استناد به ماده ۱۷۰ قانون ق.م.م امکانپذیر می باشد.
مرجع رسیدگی کردن به تمامی اختلافات که در تشخیص مالیاتهای موضوع این قانون بین اداره امور مالیاتی کشور و مؤدی ایجاد بشود، هیأت حلاختلاف مالیاتی است.
نتیجه گیری در خصوص مبحث مالیات خودرو های لوکس
ما در این مقاله از وب سایت موسسه حسابداری رهنما در خصوص موضوع مالیات خودروهای لوکس در سال ۱۳۹۹، ۱۴۰۰ و ۱۴۰۱ صحبت نمودیم.
قانون مربوط به بودجه سالهای مختلف در تبصره ۶، نرخ مالیات خودروهای لوکس را بیان می نماید که هر سال با توجه به بخشنامههایی که تصوی تصویب شده متغیر است.
اگر در مورد هر هرکدام از قوانین مالیاتی خودروهای لوکس سؤال دارید میتوانید از مشاوره مالیاتی آنلاین، تلفنی و حضوری مؤسسه ما استفاده نمایید.
خرید خودروهای لوکس به علت وجود مالیات بر ارزش افزوده بسیار پردردسر است و بسیاری از مشتریان به دنبال راههایی برای کاهش هزینهها هستند.
اگر شما به دنبال خرید خودروی لوکس هستید، بهتر است با یک مشاور مالی یا مشاور خودرو صحبت کرده و از اینکه در مالیات بر ارزش افزوده برای خودرو خود شامل می شوید، مطمئن شوید.
در ادامه به برخی از سوالات متداول در خصوص مالیات مربوط به خودرو های لوکس پاسخ می دهیم.
آیا مالیات برای خودروهای لوکس سالانه می باشد؟
بله، هر سال باید نسبت به پرداخت این نوع مالیات اقدام کرد.
چه معافیت هایی برای خودروهای لوکس وجود دارد؟
در سال ۱۳۹۹ کلیه خودروهای تولید شده و مونتاژ شده توسط کارخانجات ایرانی (پیش از فروش توسط کارخانجات سازنده و مونتاژ کننده) و خودروهای وارداتی از گمرک توسط اشخاص {پیش از فروش توسط نمایندگان رسمی) دارای معافیت مالیاتی هستند و در سال ۱۴۰۰ و ۱۴۰۱ تا ۱۰ میلیارد ریال معاف از مالیات خودرو های لوکس می باشند.
جهت پرداخت مالیات خودروهای لوکس چه اقدامی باید صورت پذیرد؟
جهت پرداخت کردن امور مالیات خودروهایی که لوکس به شمار می آیند می توانید به سایت my.tax.gov.ir مراجعه نمایید.
استفاده از وکیل مالیاتی متخصص توسط فعالین اقتصادی می تواند مزایایی بسیاری برای آنها داشته باشد
حتی در برخی موارد پیش آمده است که افراد به دلیل عدم اطلاع از قوانین امور مالیاتی کشور متحمل زیان هایی می شوند.
که به دنبال راهی جهت به حداقل رساندن خسارت های وارده شده ناشی از عدم اطلاع دقیق از قوانین هستند.
وکیل مالیاتی یا حقوقی مالیاتی ، یک وکیل حقوقی است که در زمینه قوانین و مقررات مالیاتی فعالیت می کند.
این شخص به شما کمک می کند تا مالیات خود را به درستی پرداخت کنید و در صورت بروز اختلافات با مراجع مالیاتی، به شما کمک می کند تا از حقوق و
حقوقهای خود دفاع کنید.
وکیل مالیاتی نیز مانند سایر وکلا به مطالعه، تحقیق و آمادگی برای دفاع در دادگاه و پیشنهاد حل وفقی برای بحث های مالیاتی مشتریانش مشغول است.
پس می توان نتیجه گرفت جهت رسیدن به این هدف استفاده از یک فرد متخصص در این حوزه می تواند یک امر ضروری باشد .
در قانون جمهوری اسلامی یکی از کسانی که می توانند در حوزه ی حقوقی و کیفری فعالیت داشته باشد و در صورت نیاز افراد، موانع مالیاتی پیش روی آن ها
را مرتفع گرداند وکیل مالیاتی می باشد .
بصورت کلی وکیل مالیاتی شخصی است که می تواند مشخص کند رابطه مالیاتی بین افراد و دولت به چه طریقی باید صورت گیرد.
این شخص در یک رابطه دوجانبه به دولت در راستای جلوگیری از فرارمالیاتی کمک شایانی می کند.
البته به اشخاص حقیقی و حقوقی جهت دفاع از پرونده های مالیاتی که در سازمان مالیاتی دارند هم کمک شایانی می کند.
لازم به ذکر است استفاده از وکیل مالیاتی می تواند در حوزه ی اقتصادی برای فعالین اقتصادی بسیار مفید باشد.
حتماً بر این موضوع واقف هستید کهسامان دهی مالیاتی در واقع باعث بهبود روند نقدینگی در کشور است
اکثرا در کشور های توسعه یافته و رده اول جهان سیستم مالیاتی یکی از اساسی ترین نقش ها را در حوزه ی اقتصاد بازی می کند.
بصورت کلی کشورها در تلاش می باشند تا روند اقتصادی خود را به شکلی سامان دهی کنند که بتوانند دعاوی پیش آمده را در این حوزه به بهترین روش
مدیریت کنند .
به یاد داشته باشید که در این نوع سیستم ها، مالیات ازمهم ترین ابزار دولت می باشد.
البته باید به این موضوع هم توجه داشته باشیم که دولت موظف است در کنار دریافت مالیات خدمات اجتماعی مناسبی هم به شهروندان ارائه کند.
اجازه دهید تا موضوع را ساده تر بیان کنیم.
اگر دولت بتواند در یک مسیر درست از موضوع مالیات ستانی قرار گیرد در حقیقت توانسته است روند نقدینگی را مدیریت نماید.
به همین سبب است که این موضوع مالیات ستانی بسیار بیشتر از پیش مورد توجه مسئولین مالیاتی مملکت ما نیز قرار گرفته است.
در نتیجه تلاش کلیه مسئولین مالیاتی بر این می باشد که سیاست های درست در مملکت جایگزین سیاست های ناکارآمد و قدیمی گردد.
آیا وکیل مالیاتی با حسابدار چه تفاوتی با هم دارند؟
وکیل مالیاتی و حسابدار دو حرفه متفاوت هستند که در زمینههای مختلفی فعالیت میکنند.
به یاد داشته باشید که وکیل مالیاتی، حرفهای است که در زمینه قوانین مالیاتی و مسائل مربوط به آن کار میکند.
این وکیلها به مشتریان خود در امور مالیاتی کمک میکنند و به آنها راهنمایی میدهند که چگونه از قوانین مالیاتی استفاده کنند و چگونه مالیات خود را
کاهش دهند.
وکیل مالیاتی همچنین به مشتریان خود در صورت بروز اختلافات با مراجع مالیاتی کمک میکند و به آنها در دفاع از حقوقشان کمک میکند.
حسابدار، حرفهای است که در زمینه حسابداری و امور مالی شرکتها و سازمانها فعالیت میکند.
حسابداران به مشتریان خود در امور مالی شرکتها کمک میکنند و به آنها راهنمایی میدهند که چگونه با مسائل مالی شرکت خود برخورد کنند.
حسابداران همچنین به مشتریان خود در صورت بروز اختلافات با مراجع مالی کمک میکنند و به آنها در دفاع از حقوقشان کمک میکنند.
به طور کلی، وکیل مالیاتی در زمینه قوانین مالیاتی فعالیت میکند، در حالی که حسابدار در زمینه حسابداری و امور مالی فعالیت میکند.
هر دو حرفه بسیار مهم و حیاتی برای شرکتها و سازمانها هستند و نقش بسزایی در رونق و پیشرفت آنها دارند.
وکیل مالیاتی و مدیر مالی چه تفاوتی با هم دارند؟
در پاسخ به این سوال باید بگوییم که درست مانند سوالی قبلی وکیل مالیاتی و مدیر مالی نیز دو حرفه متفاوت هستند.
وکیل مالیاتی در زمینه امور مالیاتی فعالی است و به مراجعه کنندگان خود برای نتیچه گرفتن در امور مالیاتی کمک شایانی میکند، در صورتیکه که مدیر مالی
به عنوان یک عضو کلیدی در تصمیمگیریهای مالی شرکت فعالیت میکند.
مدیر مالی مسئول ارائه گزارشهای مالی و بودجهریزی شرکت است و به برنامهریزی و کنترل هزینههای شرکت کمک میکند.
علاوه بر این، مدیر مالی نقش مهمی در تصمیمگیریهای سرمایهگذاری و انتخاب منابع تأمین مالی دارد.
به طور کلی، وکیل مالیاتی در زمینه قوانین مالیاتی فعالیت میکند، در حالی که مدیر مالی نقش اساسی در تصمیمگیریهای مالی شرکت دارد.
آیا وکیل مالیاتی همان مشاور مالیاتی است ؟
این یکی از سوالاتی است که به بسیار زیاد از همکاران ما پرسیده می شود.
وکیل مالیاتی و مشاور مالیاتی با هم تفاوت دارند.
وکیل مالیاتی به عنوان یک وکیل در زمینه قوانین مالیاتی فعالیت میکند و به مشتریان خود در امور قانونی مالیاتی کمک میکند.
در حالی که مشاور مالیاتی به عنوان یک مشاور مالی در زمینه مالیات فعالیت میکند و به مشتریان خود در برنامهریزی مالیات و کاهش هزینههای مالیاتی کمک میکند.
در حقیقت چون در امور مالیاتی شفافیت به شکل مطلوب رویت نمی گردد مطلوب است که:
فعالین اقتصادی استفاده از وکیل مالیاتی مناسب را در برنامه کاری خود قرار دهند.
در بییانی ساده میتوان اینطور عنوان کرد که وکلای مالیاتی به گونه ای بلد راه هستند و این امکان را در اختیار مودی قرار می دهند که بتوان از حق و حقوق خود
در برابر نظام مالیاتی دفاع کند.
حتی در کشورهای رده یک دنیا هم از این افراد تحت عنوان مشاور مالی و مالیاتی استفاده می شود.
با استفاده از راهنمایی های این افراد بروز اشتباهات مختلف در حوزه مالیاتی و قانونی را به حداقل می رسانند .
یک وکیل مالیاتی خبره باید دارای ویژگیهای زیر باشد:
۱- آگاهی کامل از قوانین مالیاتی:
برای اینکه یک وکیل مالیاتی موفق باشد، باید با تمام قوانین و مقررات مالیاتی آشنایی داشته باشد. این شامل قوانین مالیاتی فدرال و ایالتی، مجوزها و
راهنماییهای مربوط به تهیه اظهارنامه مالیاتی، درخواست تمدید مهلت و سایر موارد است.
۲- توانایی حل مسائل مالیاتی:
وکیل مالیاتی خبره باید توانایی حل مسائل مالیاتی و به دست آوردن حقوق مشتریان خود را داشته باشد.
۳- توانایی نوشتن اظهارنامه مالیاتی:
اظهارنامه مالیاتی یکی از مهمترین اسناد مالی در زندگی افراد است، لذا وکیل مالیاتی باید توانایی تهیه و نوشتن اظهارنامههای کارآمد و کامل را داشته باشد.
۴- توانایی مذاکره با مقامات مالیاتی:
وکیل مالیاتی باید توانایی مذاکره با مقامات مالیاتی داشته باشد تا برای مشتریان خود به حقوق بیشتری دست یابد.
۵- تجربه:
وکیل مالیاتی خبره برای حل مسائل مشتریان خود، باید تجربه کافی در زمینهی مالیات داشته باشد.
همچنین باید دارای تعداد زیادی از مشتریان قبلی خود باشد که به او اعتماد داشتهاند.
وکیل مالیاتی دقیقاً چه شخصی است؟
وکیل مالیاتی فردی می باشد که میتواند دانشآموخته رشته حقوق باشد.
این فرد می تواند بعنوان وکیل پایه یک دادگستری در حوزه مالیاتی هم از تخصص بالایی برخوردار است .
البته برای اینکه یک فرد وکیل مالیاتی باشد ضرورتی مبنی بر اینکه حتما دارای پروانه وکالت باشد نیست.
این امکان وجود داردکه صرفاً فردی باشد فاقد پروانه وکالت .
دارای مدرک حسابداری بوده و البته اشراف کامل به امور مالیاتی داشته باشد تا بتواند بعنوان مشاور و یا وکیل مالیاتی شناخته شود.
به یاد داشته باشید که یک وکیل مالیاتی با تجربه و متخصص نسبت به حقوق و قوانین مالیاتی، حسابداری و حسابرسی دارای تبحر بسیار زیادی است.
با آگاهی کامل و جامعی که از قوانین وبخشنامه ها و آیین نامههای مالیاتی که دارد، میتواند با داشتن وکالت نامه رسمی از یک مودی از اظهارنامه های
مالیاتی آن دفاع بعمل آورد.
استفاده از وکیل مالیاتی در پرداخت مالیات کمتر به کمک پشتیبانی و دادرسی مالیاتی به درستی تاثیر بسزایی در سرنوشت مالیاتی فعالین اقتصادی دارد.
به همین سبب توصیه ما بعنوان یکی ازبهترین شرکت های حسابداری در رشت و استان گیلان به آن دسته ازافرادی که بعنوان یک شخص حقیقی یا
حقوقی در اداره مالیات از پرونده مالیاتی برخوردار هستند این است که بی بروبرگرد با یک وکیل و یا مشاور مالیاتی متخصص قرارداد همکاری ببندند.
این قرارداد به مودیان کمک می کند تا در صورت نیاز و در شرایط ضروری وکلای مالیاتی بتوانند با ارائه و تنظیم لایحههای تخصصی مطابق با استانداردهای
حسابداری و مالیاتی اقدام به دفاع از حق و حقوق آنها در برابر ممیزین مالیاتی کنند.
ویژگی یک وکیل مالیاتی حرفه ای چیست؟
صاحبین کسب وکارها و البته مدیران شرکتها همیشه برای اینکه بتوانند فعالیت های تجاری، بازرگانی و بازاریابی که دارند را در مسیری امن و بدون ریسک
مالیاتی قرار دهند، نیازمند حضور متخصصین امور مالی و البته وکلای مالیاتی خبره می باشند.
این نیاز به این سبب است تا مسیرهای پر پیچ و خم قانون مالیاتی را پست سر بگذارند.
این کارتنها در صورت حمایت و مشورت با یک وکیل مالیاتی دوراندیش و با تجربه صورت میگیرد به بهترین شکل ممکن بپیمایند.
اما زمانی که استفاده از وکیل مالیاتی را در برنامه های وخود قرار دادید باید بدانید که یک وکیل مالیاتی متخصص دارای چه ویژگی هایی است.
۱- وکیل مالیاتی باید از تسلط کامل به قوانین مالیاتی روز کشور برخوردار باشد.
این شخصی باید به تمام بخشنامهها، آیین نامه ها و تبصرههای مالیاتی اشراف کامل داشته باشند.
۲-قدرت ارتباطی بسیاربالا در مذاکره با ممیزین مالیاتی، اشراف کامل بر روندهای مالی، مالیاتی و هیات های حل اختلاف را می توانیم از دیگر ویژگیهای وکلای
مالیاتی بدانیم.
۳-یک وکیل مالیاتی باید همیشه به روز باشد، قوانین جدید حاکم بر کشور را شناسایی کرده و به آنها تسلط کافی داشته باشد.
۳- آشنایی کامل به قوانین مربوط به بیمه تأمین اجتماعی، اصول و قوانین مالیاتی را می توان از اساسیترین نیازهای یک وکیل مالیاتی جهت پوشش امور مالی
یک کسب و کار دانست.
دقت داشته باشید که وکلای مالیاتی جهت انجام پروژههای شرکتها، مؤسسات و سایر کسب و کارها نیاز به مهارت بالای عملکرد در حل اختلافهای مالیاتی
و دفاع از شرکتها را دارا هستند.
در این قسمت از مقاله قصد داریم به چند عدد از سؤالات متداولی که در ارتباط با امور مرتبط با استفاده از وکیل مالیاتی وجود دارند پاسخ دهیم.
یک وکیل مالیاتی متخصص باید از چه شرایطی برخوردار باشد؟
به هنگام استفاده از وکیل و یا مشاور مالیاتیبه یاد داشته باشید که آن فرد باید از یک وکیل دادگستری یا یک فردی متخصص و تحصیلکرده در زمینه مالی و
حسابداری باشد
متاسفانه افراد زیادی هستند که تجربه کمی که در زمینه مالی و مالیاتی دارند.
ولی سعی می کنند خود را یک وکیل مالیاتی خبره نشان دهند .
اما شما بعنوان کسی که قصد دریافت خدمات مالی و مالیاتی را دارید به هنگام عقد قرارداد باید به روزومه کاری و سوابق موفقیت آمیزی که در زمینه امور
مالیاتی دارند توجه کنید.
در ادامه قصد داریم به سوالات متداولی که در خصوص استفاده از وکیل مالیاتی در کسب و کارها وجود دارند پاسخ دهیم.
چه سازمان یا ارگانی نرخ مالیات را تعیین می کند؟
همانطور که قبلاً هم به این موضوع اشاره کردیم مالیات توسط قانون و دولت تعیین می شو.
نرخ مالیات در واقعیت مبلغی می باشد که یک شخص حقیقی و حقوقی باید نسبت به پرداخت آن در زمان قانونی اقدام کند.
شخصی فوت کرده است، آیا به اموالی که از خود به جای گذاشته هم مالیات تعلق می گیرد؟
بله هرزمان در نتیجه فوت شخصی اموالی از متوفی باقی ماند.
به شرح مذکور در ماده ۱۷ ق.م.م مشمول مالیات می شود.
چه مواردی مشمول مالیات بر درآمد خواهد شد؟
به یاد داشته باشید که مالیات بر درآمد نوعی مالیات می باشد که توسط دولت بر افراد و اشخاص اعمال خواهد شد.
بسته به درآمد و عواید پرداختکننده مالیات می تواند متغیر باشد.
معمولا مقدار این نوع مالیات برابر درصدی از درآمد قابل مالیات ستانی می باشد.
در پایان:
امیدواریم که این مقاله مورد توجه شما مخاطبین عزیز قرار گرفته باشد.
در صورتی که جهت انجام تکالیف مالیاتی نیاز به مشاوره دارید می توانید روی کمک وکلای مالیاتی موسسه حسابداری رهنما حساب کنید.
در رابطه با موسسه حسابداری رهنما
موسسه حسابداری رهنما یکی از بهترین و معتبرترین موسسات حسابداری در رشت است که برای ارایه خدمات حسابداری، مالی و مشاوره به شرکتها و
سازمانها ایجاد شده است.
این موسسه با دارا بودن تیمی متخصص و مجرب در حوزه حسابداری و مالی، توانسته است به یکی از پرطرفدارترین موسسات در این حوزه تبدیل شود.
یکی از خدمات اصلی این موسسه، ارایه خدمات حسابداری و مالی به شرکتها است. این خدمات شامل تدوین صورتهای مالی، تهیه و ارسال گزارشات مالی
و مالیاتی نیز میشود.
همچنین، با ارایه خدمات مشاوره مالی، رهنما به شرکتها کمک میکند تا برای رشد و توسعه پایدار بیشتر خود اقدامات مناسبی انجام دهند.
رهنما به عنوان یک موسسه حسابداری معتبر، به سازمانها و شرکتها نیز خدمات مالیاتی ارایه میدهد.
این خدمات شامل تهیه و ارسال گزارشات مالیاتی، پردازش و تنظیم فایلهای مالیاتی، تهیه و ارسال گزارشات مالیاتی برای ادارات مالیاتی و تنظیم و ارسال
بیانیه مالیاتی است.
دیگر خدمات موسسه حسابداری رهنما، شامل تدوین قراردادهای حسابداری، آموزش حسابداری و مالی و همچنین خدمات حقوقی مرتبط با حوزه حسابداری و
مالی است.
با داشتن تیمی مجرب و متخصص، رهنما توانسته است به یکی از بهترین و معتبرترین موسسات حسابداری در ایران تبدیل شود.
همکاری با وکلای مالیاتی چه مزایایی دارد؟
در دنیای پیچیده مالیاتها و قوانین مالی، همکاری با وکلای مالیاتی یکی از بهترین راهکارهایی است که کسبوکارها و افراد میتوانند برای مدیریت مالیات خود از آن بهرهمند شوند. وکلای مالیاتی به دلیل آشنایی با قوانین مالیاتی و تجربیات حقوقی خود، میتوانند به شما کمک کنند تا از مشکلات احتمالی جلوگیری کرده و بهینهترین مسیرها را در امور مالیاتی طی کنید. در ادامه به مزایای اصلی همکاری با وکلای مالیاتی میپردازیم.
۱. تخصص در قوانین مالیاتی
وکلای مالیاتی دارای تخصص و دانش کامل درباره قوانین مالیاتی کشور هستند. آنها بهطور مستمر با تغییرات و بروزرسانیهای قوانین مالیاتی آشنا هستند و میتوانند به شما در شناخت و تطبیق با این قوانین کمک کنند. بهخصوص در کشورهایی که قوانین مالیاتی پیچیده و متغیری دارند، داشتن یک وکیل مالیاتی متخصص میتواند از بروز مشکلات قانونی جلوگیری کند.
۲. کاهش ریسکهای مالیاتی
با همکاری یک وکیل مالیاتی، میتوانید خطرات مالیاتی خود را به حداقل برسانید. وکلای مالیاتی میتوانند به شما کمک کنند که امور مالی خود را بهگونهای تنظیم کنید که مطابق با قوانین باشد و از پرداخت جریمهها و مالیاتهای اضافی جلوگیری شود. این مزیت بهویژه برای کسبوکارها که ممکن است با پیچیدگیهای بیشتری در زمینه مالیات روبرو باشند، بسیار حائز اهمیت است.
۳. نمایندگی در مقابل سازمان مالیاتی
اگر دچار اختلافات مالیاتی با اداره مالیات شوید، وکلای مالیاتی میتوانند بهعنوان نماینده شما در مذاکرات و رسیدگیهای قانونی عمل کنند. آنها با تسلط بر قوانین و فنون مذاکره، میتوانند بهترین نتیجه را برای شما به ارمغان بیاورند و از حقوق شما دفاع کنند. این خدمات میتواند شامل مذاکره درباره مالیاتهای معوق، اعتراض به جریمههای مالیاتی و حتی پیگیری پروندههای مالیاتی در دادگاه باشد.
۴. صرفهجویی در زمان و هزینه
همکاری با وکلای مالیاتی میتواند در نهایت به صرفهجویی در زمان و هزینههای شما منجر شود. وکلای مالیاتی با تخصص خود میتوانند سریعتر از شما به مسائل و مشکلات مالیاتی پی ببرند و راهحلهای موثرتری ارائه دهند. همچنین، این همکاری میتواند از پرداخت هزینههای غیرضروری یا مواجهه با جریمههای سنگین مالیاتی جلوگیری کند.
۵. برنامهریزی مالیاتی هوشمند
یکی از مزایای مهم همکاری با وکلای مالیاتی، توانایی آنها در طراحی استراتژیهای مالیاتی است. آنها میتوانند با ارائه مشاورههای دقیق و تخصصی، به شما کمک کنند تا برنامههای مالیاتی بلندمدت و کوتاهمدتی تنظیم کنید که باعث کاهش مالیاتهای پرداختی شما شود. این برنامهریزیها به شما امکان میدهد که از تخفیفهای مالیاتی و مزایای قانونی بهرهمند شوید.
۶. پیشگیری از مشکلات قانونی
وکلای مالیاتی با بررسی دقیق اسناد و گزارشهای مالی شما، میتوانند پیش از بروز مشکلات قانونی و مالیاتی، به شما هشدار دهند. این قابلیت پیشگیرانه به شما کمک میکند تا از مواجهه با مشکلات مالیاتی بزرگ در آینده جلوگیری کنید و همواره در مسیر درست قانونی قرار داشته باشید.
۷. حل و فصل سریع اختلافات مالیاتی
در صورت بروز مشکلات یا اختلافات مالیاتی، وکلای مالیاتی میتوانند به شما در حل سریعتر این مسائل کمک کنند. آنها با استفاده از دانش حقوقی خود، میتوانند مسیرهای قانونی مناسبی را برای حل اختلافات پیشنهاد دهند و شما را از گرفتار شدن در فرآیندهای طولانی و پیچیده مالیاتی نجات دهند.
نتیجهگیری
همکاری با وکلای مالیاتی یکی از بهترین راهها برای مدیریت و بهینهسازی امور مالیاتی است. وکلای مالیاتی با تخصص و دانش خود در زمینه قوانین مالیاتی، میتوانند به شما کمک کنند که از مشکلات احتمالی جلوگیری کرده و بهترین نتایج را از امور مالیاتی خود بگیرید.
برای کسب اطلاعات بیشتر درباره همکاری با وکلای مالیاتی و بهرهمندی از مشاورههای مالیاتی تخصصی، میتوانید به موسسه حسابداری رهنما، بهترین شرکت حسابداری در رشت، مراجعه کنید. این موسسه با همکاری متخصصان مالی و وکلای حرفهای، به شما کمک میکند تا به بهترین شکل امور مالی و مالیاتی خود را مدیریت کنید.
بدون شک زیاد پیش آمده که سازمان امور مالیاتی کشور برای مودیان احکامی مثل ” غیر قابل رسیدگی ” یا اینکه “رد دفاتر قانونی ” و موارد این چنینی را صادر کرده و همین موضوع سبب شکل گیری اختلاف میان مودیان و سازمان امور مالیاتی کشور شده است.
درنتیجه قانون گذار جهت رفع کردن این نوع مشکلات در ماده ۲۴۴ ق.م.م عنوان نموده است که :
مرجع رسیدگی کردن به تمامی اختلافات مالیاتی به اثتسنای مواردی که ضمن مقررات این قانون مرجع دیگری نیز پیش بینی شده است، هیأت حل اختلافات مالیاتی می باشد.
در نتیجه این مودیان در صورت بروز اختلاف با سازمان امور مالیاتی کشور باید به این هیات ها نیز مراجعه کنند .
هیات حل اختلاف مالیاتی چیست؟
هیات حل اختلاف مالیاتی یک گروه مستقل است.
که به منظور حل و فصل اختلافات مالیاتی بین شرکت ها، با شعب دادگاه ها، دادستانی و سایر سازمان های دولتی و دیگر شخصیت های حقوقی و حقیقی تشکیل شده است.
این هیات با رویکردی جامع، رسیدگی به اختلافات مربوط به مالیات و عوارض از جمله اختلافات مالیاتی مربوط به درآمد، عوارض بر ارزش افزوده (مالیات بر ارزش افزوده)، مالیات بر دارایی ها، مالیات بر درآمد برای شرکت ها، قانون تملک و مالیات بر ارث و وراثت و… را بر عهده دارد.
هیات حل اختلاف مالیاتی با تشکیل یک محیط غیر قضایی برای حل اختلافات مالیاتی، به مجریان قانون و دیگر شخصیت های حقوقی و حقیقی این امکان را می دهد تا در مورد اختلافات خود با سازمان های مالیاتی و دیگر سازمان های دولتی و خصوصی، اعتراض کنند و با داوری مستقل، این اختلافات را حل کنند.
اهداف اصلی هیات حل اختلاف مالیاتی عبارتند از:
حل و فصل اختلافات مالیاتی بین سازمان های دولتی و خصوصی.
افزایش سطح قانونی و قضایی بین شرکت ها و دولت.
تامین حقوق تعاقبی و جبران خسارت برای شرکت ها به دلیل تأخیر در پرداخت مالیات.
کاهش اتلاف زمان و هزینه های قضایی مربوط به اختلافات مالیاتی.
در کل، هیات حل اختلاف مالیاتی به عنوان یک سازمان مستقل و کارآمد، به شرکت ها و سازمان های دولتی و خصوصی کمک می کند تا در مسائل مربوط به مالیات و عوارض، اختلافات خود را حل کنند و از اتلاف زمان و هزینه های ناشی از شکایات قضایی جلوگیری کنند.
اعضاء متشکل هیات حل اختلاف مالیاتی چه افرادی می باشند ؟
در ماده ۲۴۴ ق.م.م اعضا هیات حل اختلافات مالیاتی نیز معرفی شده اند.
بر این اساس سه نفر نماینده قانونی به شرح ذیل اعضا این هیات را تشکیل می دهند
اولین نفر نماینده سازمان امور مالیاتی کشور می باشد.
این شخص باید دارای شرایطی بخصوصی باشد.
برای مثال: باید حتماً کارمند سازمان امور مالیاتی باشد.
حتمآً به تمامی مسائل امور مالیاتی اشراف داشته باشد.
از سابقه کاری و روزومه مشخص برخوردار باشد .
دومین نفر از میان قضات بازنشسته یا حقوق دانان مطلع در امور مالیاتی می باشد.
دقت داشته باشید که این فرد به درخواست سازمان امور مالیاتی کشور و با انتخاب مستقیم رئیس کل دادگستری هر استان، انتخاب خواهد شد.
سومین نفر برای حیات حل اختلاف مالیاتی به انتخاب مودی نماینده اتاق بازرگانی و یا صنایع و معادن یا اتاق تعاون و جامعه حسابداری و مجامع حرفه ای می باشد.
مودیان همزمان با اعتراض کردن به برگ تشخیص مالیاتی یا اینکه مطالبه مالیات یکی از مراجع این بند را تحت عنوان نماینده خود برای شرکت کردن در جلسات هیأت حل اختلافات مالیاتی معرفی می کنند.
در حالتی که برگ تشخیص مالیات به صورت قانونی ابلاغ شود و یا اینکه همزمان با تسلیم اعتراض به برگ تشخیص در مهلت قانونی مودی انتخاب خود را اعلام ننماید، سازمان امور مالیاتی کشور به تشخیص خود یک از نامبردگان را تحت عنوان نماینده مودی انتخاب خواهد نمود .
رای صادره شده بدست هیات حل اختلافات مالیاتی
کلیه جلسات هیات های مربوط به حل اختلاف مالیاتی با حضور هر سه عضو رسمیت پیدا می کنند.
رأی هیأت با اکثریت آراء قطعی و لازم الاجراء می باشد.
ولی به این مهم دقت داشته باشید که نظر اقلیت هم باید در متن رأی قید شود.
مسئولیت اداره کردن و تشکیل جلسات هیات با سازمان امور مالیاتی است و حق الزحمه و دستمزد آنها نیز از سوی سازمان امور مالیاتی پرداخت خواهد شد.
اعتراض به رای صادر شده از طرف هیات حل اختلافات مالیاتی
رای صادر شده از طرف هیات حل اختلافات مالیاتی، قطعی و لازم الاجرا می باشد.
ولی در شرایطی که مودی نسبت به رای صادر شده معترض باشد باید در مهلت تعیین شده در قانون اعتراض خود را به رای صادر شده اعلام نماید.
تنها در این شرایط می باشد که پرونده جهت رسیدگی مجدد به هیات حل اختلاف مالیاتی تجدید نظر ارجاع داده می شود.
لازم به توضیح می باشد که در تبصره ۹ ماده ۲۴۴ قانون مالیات های مستقیم عنوان گردیده :
پس از استقرار سامانه مودیان، ثبت اعتراض توسط مودی، انتخاب نماینده در هیات حل اختلاف، ارائه هرنوع لایحه به هیأت حل اختلاف، مشاهده کردن اسناد، کلیه مدارک و اطلاعات مورد نیاز، ابلاغ کردن تاریخ تشکیل جلسات هیأت، اطلاع رسانی از نتایج دادرسی و هرنوع اطلاع دیگر در خصوص پرونده دادرسی مالیاتی از طریق سامانه نامبرده انجام می شود.
امیدواریم که این مطلب مورد توجه شما قرار گرفته باشد.
در صورتی که هنوز برای درک این مطلب دچار سردرگمی هستید هیچ جای نگرانی نیست.
شما می توانید با همکاران ما تماس حاصل فرمایید و نسبت به دریافت مشاوره مالیاتی اقدام کنید.
همکاران ما در کمترین زمان ممکن نسبت به رفع ابهامات شما اقدام می کنند.
ارائه مشاوره مالیاتی به پزشکان و کلینیک های درمانی در شهر رشت و سایر شهر های استان گیلان
اگر به دنبال دریافت خدمات مشاوره ای برای مطب پزشکی یا کلینیک درمانی خود هستید با ما تماس بگیرید
موسسه حسابداری رهنما ارائه دهنده خدمات مالی و مالیاتی به پزشکان و کلینیک ها در شهر رشت و سایر شهر های استان گیان
حتما بر این موضوع واقف هستید که کلیه پزشکان برای اینکه بتوانند در کشور خود به کسب درآمدشان ادامه دهند، مکلفند مبلغی را تحت عنوان مالیات به دولت کشورشان پرداخت نمایند.
این قانون نتنها در ایران بلکه از سالها پیش در سرتاسر جهان وضع شده و بصورت تدریجی تمام کشورها این قوانین را به یکی از سر سختگیرانه ترین مقررات برای کسب وکارهای خود تبدیل نموده اند.
امروزه تمامی پزشکانی که موفق شده اند در یک سال گذشته تا مقداری مشخصی کسب درآمد نمایند، موطف هستند تا به دولت مالیات پرداخت نمایند.
لازم به ذکر است جزئیات قوانین مالیاتی تمام کشورها توسط سازمان امور مالیاتی آن کشور، مشخص و تعیین می گردد تا مطابق با عدالت جمعی بوده و هیچگونه حق خوری صورت نگیرد.
برای اینکه پزشکان زمان خود را صرف درگیری با پروسههای اداری بسیار طولانی پرداخت مالیات نکنند، عموما اشخاصی را جهت انجام خدمات امور مالیاتی مجتمع پزشکی خود استخدام می نمایند و یا با یک شرکت خدمات مالیاتی قرارداد همکاری منعقد می کنند.
استخدام یک شخص جهت انجام امور خدمات و مشاوره مالیاتی پزشکان، دشواریهای زیادی می تواند به همراه داشته باشد. زیرا استخدام اشخاص متخصص و ماهر در حوزه پرداخت مالیات پزشکان، بسیار هزینه بر بوده و حتی در برخی مواقع باید دستمزدی نجومی به آنها پرداخت نمود.
به همین سبب پزشکان قبل از هر اقدامی جهت عقد قرارداد ، به مشاوره مالیاتی پزشکان نیازمند هستند.
خیلی از موارد همکاران ما شاهد آن بوده اند که برخی از پزشکان و کلینیک های درمانی هیچ نیازی به خدمات مالیاتی خاصی ندارد و تنها با انجام چند تکلیف مالیاتی پزشکان ساده، میتواند کلیه پروسه مالیات را بدون دردسر پشت سر گذاشت.
در چنین شرایطی، اگر پزشکان در استخدام اشخاص یا عقد قرارداد با شرکت خدمات مالیاتی تحقیق و بررسی کافی نکرده باشند، فقط باید هزینههای اضافی جهت خدمات مالیاتی که نیاز نیست پرداخت کنند.
در نتیجه بهتر است که قبل از هرگونه اقدام جهت چنین کارهایی، مشاوره مالیاتی پزشکان را اولویت کار خود در نظر بگیرند.
زیرا این نوه مشاوره مالیاتی که در موسسه حسابداری رهنما زیر مجموعه شرکت حسابداری رهنما محاسب کاسپین بصورت رایگان صورت می گیرد، درصد خطاها و اشتباهات شما پزشکان عزیز را کاهش می دهد و به شما برای اینکه امور مالیاتی خود بهتر برنامهریزی نمایید کمک شایانی می کند.
چرا مدعی هستیم بهترین مشاور مالیاتی برای پزشکان در رشت هستیم؟
آگاهی کامل از قوانین مالیاتی
توجه داشته باشید که اداره امورمالیاتی کشور، تمام قوانین و مقررات پرداخت مالیات را سالانه را متناسب با وضع تغییر میدهد.
به همین سبب یک مشاور مالیاتی متخصص باید بصورت کامل از مقررات اداره امور مالیاتی آگاهی کامل داشته باشد تا بتواند به بهترین شکل و جدیدترین روش ها، پزشکان را راهنمایی کند.
تجربه بالا در امور مشاوره ای
این نکته را فراموش نکنید که فقط فردی میتواند به شما در انجام کاری مشاوره دهد که خودش در آن کار تجربه کافی داشته باشید.
به همین دلیل است که همواره به افراد توصیه میکنیم نزد مشاورانی بروند که تجربه بالایی در این حوزه داشته باشد؛ زیرا هیچ چیزی جز تجربه برای رفع مشکلات پروسه مالیات پزشکان نیاز نیست.
تجربه بالا در امور مشاوره ای
صداقت در انجام کار
جلسه مشاوره تخصصی رایگان جهت پرداخت مالیات، جلسه ای بسیار جدی می باشد که باید به دور از هرگونه بزرگ نمایی و تعارفات باشد.
داشتن صداقت مشاوران مالیاتی ما در این جلسه سبب میشود کلیه ابهامات رفع شوند و در نتیجه ۱ جلسه مشاوره ناموفق رقم نخورد .
به همین سبب بهتر است داشتن صداقت را یک معیار مهم برای انتخاب مشاور مالیاتی پزشکان قرار داد.
ارائه اطلاعات دقیق مالیاتی
مشاوران مالیاتی که در جلسات ، اطلاعاتی ناکافی و نادرست به افراد میدهند و آنها را گمراه میکنند، به هیچ عنوان قابل اعتماد نیستند.
شما باید توجه داشته باشید که بعد از جلسه مشاوره مالیاتی پزشکان، باید کلیه ابهامات و سوالاتتان برطرف گردد.
به همین سبب، باید مشاوری را انتخاب نمایید که اطلاعاتی کافی و مفید در اختیار شما قرار دهد .
درباره موسسه حسابداری رهنما زیر مجموعه شرکت رهنما محاسب کاسپین
موسسه حسابداری رهنما زیر مجموعه شرکت رهنما محاسب کاسپین یکی از بهترین شرکت های حسابداری است که میتوانید تمام خدمات مربوط به مباحث مالیاتی کسب وکار خود را به آنها بسپارید.
اگر به دنبال عقد قرارداد و برگزار کردن جلسه مشاوره مالیاتی پزشکان با موسسه حسابداری رهنما هستید، می توانید نسبت به تماس تلفنی با همکاران ما اقدام فرمایید.
رسیدگی به اختلاف مالیاتی انواع مختلفی دارد که در این مطلب به بررسی آنها خواهیم پرداخت پس با ما همراه باشید
مالیات را میتوانیم یکی از اصلی ترین منابع تامین مالی دولت بدانیم.
دولت همواره سعی بر این دارد با ساخت یک سیستم کارآمد به دقیق ترین شکل ممکن مالیات را از مودیان مالیاتی اخذ نماید.
فرآیند اخذ مالیات به این جهت صورت میگیرد که دولت بتواند هزینه خود را تامین کند.
متاسفانه ما در در ایران با پدیده ای به نام با فرار گسترده مالیاتی مواجه می باشیم.
توجه داشته باشید که دولت و قانون گذار به فکر این است که با طراحی و ساخت سیستم ها و سامانه هایی هوشمند جهت دریافت و محاسبه مالیات از اشخاص حقیقی و حقوقی را به شکلی اتوماتیک مطابق با قانون مالیاتهای مستقیم اجرایی کند.
مطابق با ق.م.م کلیه مودیان موظفند تا در یک بازه زمانی مشخص نسبت به تحویل برگ اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیاتی اقدام کنند.
هر چند که مدتی می باشد که ثبت اظهارنامه مالیاتی به صورت سیستمی و الکترونیکی انجام می پذیرد و همه ساله در روزهای تحویل برگه اظهارنامه مالیاتی در حال حاضر در پایگاه الکترونیکی اداره امور مالیاتی به ثبت می رسد اختلافاتی بین مودیان مالیاتی و اداره امور مالیاتی شکل میگیرد.
توجه داشته باشید که :
قوانین و مقررات مربوط به مالیات مخصوصاً ق.م.م شیوه های گوناگونی را برای رسیدگی کردن و حل و فصل اختلافات مالیاتی در نظر گرفته اند.
در این مطلب قصد داریم تا شما مخاطبین عزیز وب سایت موسسه حسابداری رهنما را با اصلی ترین روشهای رسیدگی و حل و فصل کردن اختلافات مالیاتی آشنا سازیم.
موسسه حسابداری رهنما با در اختیار داشتن وکلای متخصص مالیاتی و مشاورین حقوقی حرفه ای و مجرب، آماده ارائه خدمات مختلف در زمینه مالیات و دعاوی مالیاتی است
تنها کافیست از طریق تماس تلفنی نسبت به دریافت مشاوره مالیاتی از موسسه خدمات مالیاتی رهنما اقدام نمایید.
۱_ اولین مورد رسیدگی ماهیتی می باشد:
به مراجع حل اختلاف مالیاتی این اختیار داده شده است که به طور ماهوی وارد پرونده شوند و رای مقتضی شامل تایید، تعدیل، قرار رسیدگی مجدد، رفع تعرض یا تجدید دعوت را صادر کنند.
۲_ دومین مورد رسیدگی از نوع شکلی است:
به یاد داشته باشید که:
شورای عالی مالیاتی و دیوان عدالت اداری تنها به آراء قطعی شده از لحاظ عدم رعایت قوانین و مقررات موضوعه یا نقص رسیدگی مورد شکایت مودیان یا سازمان امور مالیاتی کشور به شرحی که ذکر شد رسیدگی خواهد کرد.
۳_ سومین مورد رسیدگی به صورت شکلی و ماهیتی می باشد:
هیأت موضوع ماده ۲۱۶ قانون مالیات های مستقیم تنها از این وضعیت برخوردار است که نخست با وارد دانستن عدم رعایت قوانین و مقررات موضوع بتواند به ماهیت رسیدگی شده ورود کند و رای مقتضی صادر کند.
در غیر این حالت تنها به صورت شکلی وارد شده و در صورت عدم احراز نقص رسیدگی یا رعایت قانون رای مبنی بر رد شکایت صادر کند.
۴_ از دیگر انواع رسیدگی به اختلاف مالیاتی رسیدگی در دیوان عدالت اداری کشور می باشد
دقت داشته باشید که :
دیوان عدالت اداری در اجرای اصل ۱۷۳ قانون اساسی از سال ۱۳۶۰ تحت عنوان مرجع قضایی رسیدگی کننده به کلیه شکایات، تظلمات و اعتراضات مردم نسبت به مامورین، واحدها یا آیین نامه های دولتی و احقاق حقوق آنها شکل گرفته است.
با استناد به بند ۱ ماده ۱۳ قانون دیوان عدالت اداری کشور رسیدگی به کلیه شکایات و تظلمات و اعتراضات اشخاص حقیقی یا حقوقی (حقوقی بخش خصوصی) از تصمیمات و اقدامات سازمان امور مالیاتی کشور و یا ماموران مالیاتی درصلاحیت دیوان می باشد.
علاوه بر آن مطابق با بند ۲ ماده ۱۳ رسیدگی به اعتراضات و شکایات از آراء و تصمیمات قطعی کمیسیونهای مالیاتی (هیاتهای حل اختلاف مالیاتی) در صلاحیت دیوان عدالت اداری می باشد.
هیئت حل اختلاف مالیاتی چیست؟
با استناد به ماده ۲۴۴ قانون مزبور مرجع رسیدگی به کلیه اختلافات مالیاتی جز در مواردی که ضمن مقررات این قانون مرجع دیگری پیش بینی شده، هیئت حل اختلاف مالیاتی می باشد.
دقت داشته باشید که هر هیئت حل اختلاف مالیاتی به موجب همین ماده از ۳ نفر به شرح ذیل متشکل شده است.
۱ نفر نماینده سازمان امور مالیاتی جمهوری اسلامی ایران
یک نفر قاضی شاغل یا بازنشسته؛
هر زمان در شهرستان ها یا مراکز استانها قاضی بازنشسته واجد شرایط در دسترسی نباشد، با درخواست سازمان امور مالیاتی کشور، رئیس قوه قضائیه یک نفر قاضی شاغل را برای عضویت هیئت معرفی خواهد نمود.
یک فرد بعنوان نماینده از اتاق بازرگانی کشور و صنایع و معادن یا اتاق تعاون یا جامعه حسابداران رسمی یا مجامع حرفه ای یا تشکل های صنفی یا شورای اسلامی شهر (انتخاب به عهده مودی می باشد)
در شرایطی که برگ تشخیص مالیات ابلاغ قانونی گردیده باشد و یا اینکه همزمان با تسلیم کردن اعتراض به برگ تشخیص در مهلت قانونی مودی انتخاب خود را اعلام نماید، سازمان امور مالیاتی با درنظر گرفتن نوع فعالیت مودی یا موضوع مالیات مورد رسیدگی، از بین نمایندگان مزبور یک نفر را نیز انتخاب می نماید.
به این نکته دقت داشته باشید که:
زمان رسیدگی هیئت حل اختلاف مالیاتی در ارتباط با هر پرونده مالیاتی باید به مامور تشخیص مربوط و مودی مالیاتی ابلاغ شود.
بصورت کلی فاصله بین ابلاغ و روز جلسه رسیدگی به هیچ عنوان نباید کمتر از ۱۰ روز باشد.
مگر اینکه مودی درخواست نماید و در جواب و واحد مربوطه موافقت کند.
توجه داشته باشید معمولا هیئتهای حل اختلاف با حضور سه نفر رسمی می باشد.
برای هیئت مزبور با اکثریت آراء صادر می گردد و قطعی و لازم الاجراست اما نظر اقلیت باید در متن رای نیز درج شود.
البته لازم به ذکر است که معمولا مودیان یا سازمان امور مالیاتی می توانند ظرف یک ماه از تاریخ ابلاغ رای قطعی هیئت، به استناد عدم رعایت قوانین و مقررات موضوع یا نقص رسیدگی با اعلام دلایل کافی به شورای عالی مالیاتی شکایت نمایند.
به عبارت دیگر درخواست نقض رای و تجدید رسیدگی کنند.
امیدوارم که این مطلب مورد توجه شما قرار گرفته باشد.
در صورت وجود هرگونه سوال و ابهام می تواند نسبت به دریافت مشاوره مالیاتی در رشت از موسسه حسابداری رهنما اقدام نمایید.
حضور یک مشاور در امور مالیاتی کسب و کار ما نه تنها از جریمه های سنگین مالیاتی جلوگیری می کند…
بلکه نسبت به دریافت تخفیف های مالیاتی، معافیت های مالیاتی و مزیت های قانونی کمک شایانی به ما می کند.
دریافت مشاوره در امور مالیاتی می تواند به روش های گوناگونی صورت بپذیرد.
موسسات و شرکت های حسابداری متناسب با نیاز کسب و کارها میتوانند خدمات مالیاتی متفاوتی ارائه نمایند که در ادامه مطلب به آن اشاره نموده ایم.
مشاور در امور مالیاتی یا استفاده از خدمات وکیل مالیاتی:
ابتدا لازم است بگوییم که وکیل یا مشاور امور مالیاتی کیست:
مشاور مالیاتی، به شخصی گفته می شود که در زمینه امور مالی و حسابداری آموزش های بسیاری دیده و سطح درک و شناخت بسیار بالایی از حقوق مالیاتی مودیان دارد.
مشاوران مالیاتی تحت عنوان حسابداران رسمی و یا نمایندگان مالیاتی در امور قانونی مالیات و برنامه ریزی و مشاروه ی مالیاتی خبره هستند.
این اشخاص در طیف بسیار گسترده ای به افراد و شرکت ها مشاوره مالیاتی تخصص ارائه می کنند.
این اشخاص نه تنها دانش مکفی در زمینه های مالی و حساب داری مالیاتی دارند…
بلکه از تسلط کامل به قوانین حقوقی مالیاتی نیز برخوردار هستند و به همین سبب به این مشاورین مالیاتی، وکیل مالیاتی نیز گفته می شود.
چرا به مشاوره در امور مالیاتی داریم؟
حتماً بر این موضوع واقف هستید که بیمه و امور مالیاتی دو رکن اساسی در هر کسب و کاری محسوب می شوند.
همین دو رکن اساسی است که بسیاری از صاحبین کسب و کار و را مدیران را وادار به استفاده از خدمات وکیل مالیاتی و یا وکیل بیمه ای می کنند.
در حقیقت قانون و مقررات پیچیده و بروکراسی اداری زمانبر سبب شده که اشخاص حقیقی و حقوقی با مشکلات ریز و درشت در چنین زمینه هایی رو به رو شوند.
در مدت زمان فعالیت خود بسیاری از کسب و کارها را دیدم که به سبب عدم درک و آگاهی درست از قانون های ذکر شده دچار مشکلات و جریمه های سنگین مالیاتی و بیمه ای شدند.
برخی دیگر هم تازه هنوز در اول راه خود هستند و از هیچگونه اطلاعاتی درخصوص ساز و کار های مربوط به سارمان امور مالیاتی برخوردار نیستند.
به یاد داشته باشید که سازمان امور مالیاتی مالیات و دنیای آن بسیار بزرگ و پیچیده می باشد.
اجازه دهید اینطور عنوان کنم:
ممکن نیست فردی با یادگیری تنها چند ماده از قوانین سازمان امور مالیاتی، شخص و یا کسب و کاری را از مشکلات مالیاتی خارج کند.
در نتجه بهتر است برای درست انجام شدن کارها از یک مشاور در امور مالیاتی کمک بگیریم.
دریافت خدمات مشاوره مالیاتی می تواند به انواع مختلفی متناسب با نیاز کسب و کارها صورت بگیرد که در پایین به آنها اشاره نموده ایم.
۱_ مشاوره مالیاتی مقطعی.
۲_مشاوره مالیاتی همیار.
۳_ مشاوره مالیاتی موردی.
۴_مشاوره مالیاتی اختصاصی برای مدیریت.
در ادامه این امکان را برای شما مخاطبین وب سایت موسسه حسابداری رهنما فراهم ساخته ایم که انواع شیوه هایی که جهت مشاوره دادن در زمینه تخصصی امور مالیاتی و اظهارنامه های مالیاتی ارائه میشود را مطالعه نمایند.
موسسات و شرکت های زیادی در ایران ارائه کننده خدمات در این زمینه هستند اما بهتر است مرکزی را برای این کار انتخاب کنید که مطمئن و قابل اعتماد باشد.
موسسه حسابداری رهنما با بیش از ۱۵ سال سابقه درخشان و بکارگیری کارشناسان با تجربه و متخصص در این زمینه آماده ارائه خدمات حسابداری و مالیاتی به شما عزیزان می باشد.
برای دریافت مشاوره در امور مالیاتی و سایر خدمات مالی تخصص تنها کافیست با شماره تماس های ذکر شده در وب سایت با ما ارتباط برقرار کنید.
مشاوره در امور مالیاتی بصورت وکالتی
وکلا مالیاتی با شناخت جامعی که از تمامی بخش نامه ها و قوانین سازمان امور مالیاتی دارد، می توانند به یک کسب و کار یا سازمان جهت کاهش مالیات قانونی کمک شایانی کنند.
لازم به ذکر است که کم کردن هزینه مالیات کسب و کارها به دو شیوه صورت می پذیرد:
۱_دادرسی مالیاتی.
دادرسی مالیاتی به معنای رسیدگی به اختلافات مالیاتی بین کارفرما و مالیاتی است.
این نوع دادرسی در قوانین مالیاتی ایران تعریف شده است و در صورت بروز اختلافات مالیاتی بین کارفرما و مالیاتی، طرفین میتوانند به دادگاههای مالیاتی مراجعه کنند تا اختلافات را حل کنند.
دادگاههای مالیاتی در ایران در سطح استانی و مرکزی فعالیت میکنند و در پایان، تصمیم نهایی آنها صادر میشود که برای طرفین الزامی است.
۲_ پشتیبانی مالیاتی.
دقت داشته باشید که هر کدام از موارد ذکر شده بسیار گسترده می باشند.
وکلا یا مشاوران مالیاتی وکالتی پرونده های مالیاتی اشخاص حقیقی یا حقوقی را در هیات های مالیاتی دنبال می کنند.
این افراد سعی و تلاش در رفع مشکلات مالی کسب و کارها دارند.
مشاوره در مالیاتی مرتبط با املاک
حتماً می دانید که بحث املاک یکی از گسترده ترین مباحث مالیاتی که معمولاً خیلی پیچیده هم می باشد محسوب می شود.
بدیهی است که قوانین و بخش نامه های زیادی برای آن وجود دارد.
برای رفع و حل چنین مشکلات مالیاتی شما نیاز به دانشی عمیق از قوانین مالیاتی و قوانین حقوقی خواهید داشت.
دقت داشته باشید که دسته های گوناگونی از موارد مشمول مالیات بر مالیات املاک می شوند.
مانند مالیات بر درآمد اجاره و مالیت نقل و انتقال ملک.
علاوه بر این مواد و تبصره هایی برای معاف شدن از این مالیات ها نیز وجود دارد.
به همین دلیل مطلوب است جهت رفع و حل تمامی مشکلات مالیاتی مرتبط با املاک خود از مشاورینی با تجربه در موسسه حسابداری رهنمامشاوره دریافت نمایید.
مشاوره مالیاتی به مدیران
یکی از مهمترین خدماتی که در خصوص مشاوره که جهت کسب و کارها و سازمان های کوچک و بزرگ ارائه می گردد ارائه گزارشات مالیاتی مخصوص مدیران سازمان می باشد.
در این نوع خدمات خبره ترین و متخصص ترین کارشناسان مالیاتی به مدیران مشاوره اختصاصی ارائه می کنند و همگی سعی در کم کردن حداکثری مالیات مجموعه را دارند.
ارائه مشاوره امور مالیاتی مختص اصناف
به یاد داشته باشید که میزان مالیات برای هر صنف و کسب وکاری با استناد به یک سری معیارها تعیین می گردد.
دقت داشته باشید که شرایطی که مشاور امور مالیاتی شما از تجربه کافی برخوردار نباشد این امکان وجود دارد که نتواند هیچ کمکی به شما کند.
یک مشاوره امور مالیاتی متخصص اصناف به شما این امکان را می دهد تا به صورت کاملاً تخصصی در خصوص میزان مالیات کسب و کار خود مشورت دریافت نمایید.
به یاد داشته باشید که شما با راهکار های عملی و کاربردی هر چه سریعتر و ساده تر به امور مالیاتی خود نظم خواهید بخشید.
مشاوران امور مالیاتی موسسه حسابداری رهنمااز میزان تخصص و تجربه بالایی در امور مربوط به مالیات اصناف و اشخاص برخوردار هستند.
همین نکته مهم سبب میشود مشکل شما در کوتاه ترین زمان ممکن و به شکلی قانونی حل شود.
دریافت مشاوره مالی و مالیاتی جهت معافیت مالیات حقوق
ساده و صریح بگویم.
اگرمقصود شما این است که از پرداخت کردن مالیات حقوق معاف شوید بهترین و سریعترین راهکار این است که از خدمات مربوط مشاوره مالیاتی موسسه حسابداری رهنمااستفاده کنید.
حسابداران و حسابرسان ما از جدیدترین قوانین مرتبط با سازمان امور مالیاتی جهت معافیت مالیاتی شما در شرایط گوناگون استفاده می نمایند.
خدمات مشاوره در خصوص امور مالیات برای بدهکاران مالیاتی
اگر شما هم آن دسته از افرادید که بدهکاری مالیاتی دارید…
یا مشکلاتی نظیر مسدود شدن حساب بانکی برای کسب و کارتان ایجاد شده است می توانید از طریق کانال های ارتباطی موجود در وبسایت با همکاران ما تماس حاصل فرمایید و نسبت به دریافت مشاوره مالیاتی اقدام نمایید.
کارشناسان خبره مالیاتی موسسه حسابداری رهنما از راهکارهای ویژه و کاربردی برای کم کردن میزان بدهی مالیاتی شما استفاده خواهند کرد.
این کار برای این انجام می گردد تا مشکل مالیاتی شما را هرچه سریعتر رفع کنند.
تعرفه ارائه خدمات مشاوره امور مالیاتی
توجه داشته باشید که در حالت کلیبه تعرفه و نرخ مشاوره مالیاتی کسب و کار ها به عوامل گوناگونی بستگی دارد.
هیچ نرخ ثابتی برای مشاوره مالیاتی به صورت ثابت و یکسان وجود ندارد.
در حقیقت فاکتورهای زیادی برای تعیین قیمت در خصوص امور مالیاتی می توانند تاثیر گذار باشند.
بعنوان مثال:
روش دریافت مشاوره.
میزان تخصص و تجربه وکیل مالیاتی.
مقدار اهمیت پرونده مالیاتی و یا حتی شهری که در آن ساکن هستید.
میتواند از عواملی تعین کننده جهت تعرفه مشاوره مالیاتی در نظر گرفته شوند.
اما ما به شما این اطمینان را می دهیم که تعرفه خدمات مشاوره مالیاتی در موسسه حسابداری رهنما به صورت منصفانه و کاملاً مناسب محاسبه گردد.
شما عزیزان میتوانید جهت کسب اطلاعات بیشتر از تعرفه مشاوره مالیاتی بصورت تلفنی و حضوری و آنلاین با همکاران ما تماس حاصل فرمایید.
استخدام کردن مشاور مالیاتی
در زمان کنونی خیلی از شرکت ها و موسسات جهت بهبود بخشیدن به وضعیت مالیاتی و کاهش ریسک امور مالیاتی خود به استخدام کردن مشاوران مالیاتی خبره روی آورده اند.
بصورت کلی یک مشاور مالیاتی متخصص و خبره ای توانایی را دارد که کسب و کار شما را در یک حاشیه امن مالیاتی هدایت نماید و البته از تحمیل جرایم مالیاتی به کسب و کارها به خوبی جلوگیری کند.
معمولا به این صورت است که مشاوران مالیاتی این توانایی را دارند تا در برخی از موارد به عنوان راهنما در شرکت فعالیت کنند.
یعنی در برخی موارد علاوه بر ارائه مشاوره تخصصی و رهنمودهای لازم مالیاتی ، به رسیدگی اموری مهم و اجرایی مالیات هم بپردازند .
به عبارتی دیگر حسابداری مالیاتی در مجموعه انجام می شود.
تمامی این موارد بستگی به کارفرمایی دارد که قصد استخدام کردن مشاور مالیاتی را دارد.
برای روشن تر کردن موضوع اجازه دهید تا این مساله را بیشتر توضیح دهیم.
توجه داشته باشید که در برخی مجموعه ها حسابدار مالی و مالیاتی مستقر می باشد.
یعنی صرفا یک نفر مشاور مالیاتی به کنترل حسابها و تکالیف مالیاتی می پردازد.
برای جلوگیری از اشتباه در حین اجرا نکات مالیاتی مربوط به مجموعه را متذکر میشود.
اما برخی مواقع در بعضی از واحدهای اقتصادی حتی واحد حسابداری مستقر نمی باشد.
در این حالت می توانیم با استخدام کردن مشاور مالیاتی و توافق انجام کل امور به صورت پروژه ای به او به توافق رسید.
بصورت کلی این مواقع معمولا خود مشاوران مالیاتی کادر مالی متخصصی و نیروی انسانی زبده را فراهم می کنند.
به این ترتیب مدیریت مالی و مالیاتی مجموعه را به عهده می گیرد.
بهتر است که کارفرمایان به این مهم دقت داشته باشند.
که جهت استخدام کردن مشاور مالیاتی باید کلیه مراتب و البته شرایط سنجیده شوند.
به این مهم دقت داشته باشید که مهارت مشاور مالیاتی و کارایی که برای مجموعه دارد از اهمیت بسیار بالایی نیز برخوردار می باشد.
در نتیجه صحیح نیست که صرفا به خاطر دستمزد مشاور مالیاتی با مدیر مالی مقایسه شوند.
در بسیاری از موارد دیده شده است که کارفرمایان امور مالیاتی مجموعه خود را فدای هزینه حقوق و دستمزد استخدام مشاور مالیاتی نموده اند.
متاسفانه در چنین حالاتی بعدا دچار خسارات و جرایم مالیاتی بسیار زیادی شده اند که البته در برخی مواقع جبرانپذیر نیست.
به یاد داشته باشید که اعتماد نامناسب به مشاوران مالیاتی و همکاری با آنها صرفا به خاطر حقوق و دستمزد پایین یک اشتباه بزرگ می باشد.
بصورت معمول اشخاص با توجه به کیفیت خدماتشان دستمزد دریافت می کنند و این موضوعی بدیهی است.
حال اگر در برخی مواقع با یک مشاور مالیاتی با مهارت بالا و همچنین دستمزد نسبتا بیشتر به سایرین برخورد نمودید به سادگی از حضور ایشان در مجموعه ای که رهبری اش را بر عهده دارید خود را محروم نسازید.
به همین سبب طی گذر زمان بعدا متوجه می شوید که استخدام کردن مشاور مالیاتی متخصص و خبره برای شما بسیار مقرون به صرفه تر خواهد بود تا یک مشاور مالیاتی با عملکرد ضعیف و دستمزد پایین تر.
جهت استخدام کردن مشاور مالیاتی تنها کافیست با شرکت های حسابداری و خدمات مالیاتی موسسه حسابداری رهنما زیر مجموعه شرکت حسابداری رهنما محاسب کاسپین تماس حاصل نمایید .
شما می توانید به سادگی از مشاوره و کارشناسان خبره این مجموعه بهره مند گردید.
ما در موسسه حسابداری رهنما خدماتی مثل حسابداری مالیاتی، مشاوره تخصصی مالیاتی، و انواع خدمات مالی را با کیفیتی بسیار مطلوب به مشتریان خود ارائه می کنیم.
دریافت کردن خدمات به طور جامع در حوزه های مالی، حسابرسی و مالیاتی برای هر کسب و کاری صرفه اقتصادی بیشتری دارد. به سبب یکپارچه بودن و وجود یک مرجع جامع برای ارائه و انجام خدمات تخصصی، واحدهای تجاری و اقتصادی کیفیت بسیار بیشتری را در تمامی امور دریافت خواهند نمود.
یکی از مالیات ها که به احتمال زیاد بسیار کمتر به گوش شما خورده، مالیات مشاغل خودرویی نام دارد.
لازم به ذکر است که این مالیات مشمول تمامی خودروها نمیشود.
اما توجه داشته باشید که بخش عمده ای از درآمد سازمان امور مالیاتی حاصل از این مالیات می باشد.
در این مطلب از مجموعه مقالات آموزش مباحث مالیاتی موسسه حسابداری رهنما به توضیح در خصوص مالیات بر مشاغل خودرو خواهیم پرداخت.
پس تا پایان این مطلب همراه ما باشید.
مفهوم مالیات بر درآمد مشاغل خودرو چه می باشد؟
متاسفانه بخش زیادی از مردم میپندارند که دانش حسابداری و امور مالیاتی تنها مختص شرکت ها و موسسات است.
این موضوع کاملا صحیح است که افراد عادی بسیار کمتر به استفاده از نرم افزار های حسابداری یا اطلاعات تخصصی در ارتباط با معاملات فصلی نیاز پیدا میکنند.
اما برخی موارد نیاز است که حتی بعنوان یک فرد عادی با برخی از قوانین مالیاتی آشنا باشیم تا بتوانیم در مواقع مورد نیاز از حقوق شهروندی خود دفاع کنیم.
به بیانی دیگر صاحبین اتومبیل هایی که مکلف به پرداخت مالیات بر مشاغل خودرو هستند اگر بیشتر با ضوابط و قوانین آشنا باشند، بدون شک آگاهی بیشتری از حقوق شهروندی خود پیدا میکنند.
در نتیجه بهتر است که مالیات بر مشاغل خودرو را با تعریف این مالیات در قانون شروع نماییم.
تمامی صاحبین مشاغلی که از طریق خودرو شخصی خود کسب درآمد می نمایند، مکلف به پرداخت کردن مالیات می باشند.
انواع خودروهای باری، خودروهای راهسازی و مسافربری را میتوان از جمله این خودروها دانست.
بعنوان مثال تاکسی را می توانیم یکی از خودروهایی بدانیم که مشمول مالیات بر درآمد مشاغل خودرو می باشد
.
افرادی که مالک این وسایل نقلیه نامبرده هستند مکلف می باشند تا در پایان هر سال مبلغ درآمد خود را به وسیله اظهارنامه ارائه نمایند.
بعد از ارائه نمودن اظهارنامه مالیاتی، قبض مالیات مقطوع عملکرد سالانه صادر می گردد.
سرانجام این امکان دراختیارمالک خودرو نقلیه قرار میگیرد که از طریق دفاتر پست یا پیشخوان دولتی نسبت به پرداخت کردن مالیات بر درآمد خودرو اقدام نماید.
چه خودروهایی مشمول پرداخت مالیات بر درآمد مشاغل خودرویی می باشند؟
توجه داشته باشید هر خودرویی که مالکش از طریق آن اقدام به کسب درآمد کند، مشمول پرداخت مالیات بر درآمد خودرویی می باشد.
البته موضوع مالیات خودروهای لوکس مبحثی کاملا متفاوت است که در مقاله محاسبه مالیات خودروهای لوکس به آن پرداخته ایم.
برخی از این خودرو ها به شرح ذیل می باشد:
تاکسی.
مینیبوس.
اتوبوس.
وانتبار.
کامیون.
کامیونت.
خودرو های نامبرده از اصلی ترین خودرو هایی می باشند که مکلف به پرداخت مالیات بر درآمد خودرویی هستند.
چه افرادی از مالیات بر درآمد خودرویی، معاف هستند؟
آن دسته از افرادی که که فقط یک دستگاه تاکسی یا وانت بار دارند، از پرداخت مالیات بر درآمد خودرویی معاف می باشند.
سایر خودروهایی که به آنها اشاره شده مکلف به پرداخت کردن مالیات بر درآمد خودرو می باشند.
مالیات بر مشاغل خودرو چه میزان می باشد؟
توجه داشته باشید که مقدار مالیات بر درآمد حاصل از مشاغل خودرویی به شکل سالانه و مطابق با استانداردهای حسابداری توسط سازمان امور مالیاتی کشور ابلاغ می گردد.
در زمان کنونی یعنی سال ۱۴۰۰ نرخ مالیات بر درآمد خودرو اعلام نگردیده است.
با توجه به حساسیت بالا ای موضوع به شما اطمینان می دهیم که به محض اعلام شدن نرخ میزان مالیات بر درآمد خودرویی سال ۱۴۰۰، این جدول را به مقاله اضافه می نماییم.
آن دسته از اشخاصی که دارای چند خودرو هستند، چه میزان مالیات بر درآمد خودرو باید بپردازند؟
آن دسته از افرادی که مالک چند خودرو هستند، به شکل مقطوع و نهایتا با ۲۵ درصد افزایش نسبت به نرخ اعلام شده در سال محاسبه می گردد.
زمان پرداخت مالیات مشاغل خودرو چقدر می باشد؟
بصورت معمول زمان پرداخت مالیات مشاغل خودرو از طریق سازمان امور مالیاتی کشور اعلام می گردد.
تجربه ۲ ساله گذشته نشان دهنده این است که تیرماه حداکثر زمانی می باشد که سازمان امر مالیاتی برای ارائه اظهارنامهها از سمت مالکان خودرو در نظر گرفته است.
جریمه ای که برای عدم پرداخت مالیات مشاغل خودرویی در نظر گرفته شده است چه میزان می باشد؟
در حالتی که مالک خودرو نسبت به پرداخت مالیات تا موعد مقرر اقدام نکند، ۳۰ درصد به مبلغ مالیاتش اضافه می گردد.
دقت داشته باشید که به ازای هر ماه دیرکرد ۲.۵ درصد دیگر به مبلغ مالیات اضافه خواهد شد و باید توسط مالک پرداخت گردد.
پرداخت مالیات خودرو در سال ۱۴۰۱ به چه صورت انجام می پذیرد؟
توجه داشته باشید که از سال ۱۴۰۰ که مالیات بر خودروهای لوکس اعمال شد، جهت رفاه حال مالکین شیوه های مختلفی نیز راه اندازی شد .
این کار بدین جهت انجام پذیرفت تا مالکین خودرو های لوکس بتوانند به راحتی نسبت به پرداخت مالیات خود اقدام کنند.
در حقیقت این یکی از اقدامات هوشمندانه سازمان امور مالیاتی است تا بتواند به راحتی هرچه تمام تر فرآیند مالیات ستانی را انجام دهد.
این موضوع بدیهی می باشد که پرداخت نکردن مالیات در زمان مقرر می تواند ما را مشمول جرائم نقدی بسیار سنگینی کند.
این مهم را به یاد داشته باشید که زمان مقرر جهت پرداخت نمودن مالیات خودرو تا بهمن ماه سال جاری می باشد و به پرداختهای بعد از این زمان جریمه تعلق خواهد گرفت.
در ادامه بعضی از شیوه های پرداخت مالیات خودرو را برای شما توضیح خواهیم داد:
اولین روش: مراجعه کردن به دفاتر پیشخوان دولت:
در این روش نخست مالیات خودرو خود را برحسب توضیحاتی که ارائه شد محاسبه کرده و سپس با به همراه داشتن مدارک شناسایی مورد نیاز مثل کارت ملی، کارت خودرو یا برگ سبز نسبت به پرداخت نمودن مالیات خود در دفاتر پیشخوان دولت اقدام نمایید.
دومین روش: مراجعه کردن به سایت شهرداری شهر محل سکونت خود:
بصورت معمول وب سایتهای شهرداری هر شهر از بخشی تحت عنوان پرداخت مالیات و یا عوارض برخوردارند.
شما با ورود کردن به این بخش میتوانید نسبت به پرداخت مالیات خودرو خود بدون مراجعه حضوری اقدام نمایید
سومین روش : .
مراجعه مستقیم به سامانهی expcar.tax.gov.irیکی دیگر از شیوه های پرداخت مالیات خودرو می باشد.
چهارمین روش: استفاده از نرم افزار های تلفن همراه کربردی مانند تهران من:
خوشبختانه پرداخت کردن مالیات خودرو از طریق برخی از برنامههای کاربردی نیز میسر می باشد.
نرم افزار تلفن همراه تهران من به طور مستقیم تحت نظارت شهرداری تهران بزرگ می باشد و از اعتبار خوبی نیز برخوردار است.
به یاد داشته باشید در صورتی که مایل به پرداخت مالیات از طریق این نرم افزار های کاربردی هستید؛ قبل از هر کاری نسبت به اعتبار سنجی آن نیز اقدام کنید.
در پایان:
پرداخت مالیات مربوط به خودرو شخصی از سال ۱۴۰۱ برای خودروهای لوکس و گران قیمت اجباری شده است.
به یاد داشته باشید که اگر ارزش خودرو یا مجموعه ی خودروهای شما بیش از یک میلیارد و نیم است می باشد باید حتماَ نسبت به پرداخت مالیات خودرو ۱۴۰۱ در زمان مقرر اقدام نمایید؛ در غیر این صورت شخص شمامشمول جرائم مالیاتی خواهد شد.
هرگونه سوال و ابهام خود را ارتباط با مالیات بر درآمد مشاغل خودروی را با همکاران ما در موسسه حسابداری رهنما عنوان نمایید.
در این مطلب به صورت کامل نکات مختلف مالیات بر درآمد مشاغل خودروی را مورد تحلیل و بررسی قرار دادیم.
در انتهای همین مقاله به شما عزیزان پیشنهاد می نماییم در صورتی که ابهام یا سوالی در خصوص مالیات مشاغل خودرویی دارید، در قسمت نظرات برای ما عنوان نمایید.
اگر نیاز به مشاوره مالیاتی دارید می توانید از کمک مشاوران مالیاتی موسسه حسابداری رهنما استفاده نمایید.
کلیه ابهامات، سوالات، اتقادات و پیشنهادات شما عزیزان توسط کارشناسان موسسه حسابداری رهنما زیر مجموعه شرکت حسابداری رهنما محاسب کاسپین مورد بررسی قرار خواهد گرفت و به آنها پاسخ داده می شود.
موسسه حسابداری رهنما با بررسی و تهیه محتوای کاملاً تخصصی حسابداری تمام سعی و کوشش خود را برای پیشرفت دانش و مهارت حسابداری در جامعه به کار می گیرد.
ما در این مطلب مجموعه مطالب آموزشی وبلاگموسسه حسابداری رهنما به بررسی و تحلیل موضوع اعتبار مالیات ارزش افزوده خواهیم پرداخت.
قصد ما این است تا تمامی مواردی که لازم است در مورد این موضوع مهم مالیاتی را فرا گیرید برایتان شفاف سازی می کنیم.
قبل از شروع مطلب اصلی یعنی اعتبار مالیاتی ارزش افزوده ، خالی از لطف نیست در خصوص مالیات بر ارزش افزوده هم توضیحاتی ارائه نماییم.
این کار برای این انجام می شود تا درک موضوع مهم اعتبار مالیاتی ارزش افزوده برای شما مخاطبین عزیز ساده تر باشد.
به شما اطمینان می دهیم که در پایان این مطلب درک درست نسبت به موضوع مالیات بر ارزش افزوده و اعتبار مالیاتی ارزش افزوده بدست خواهید آورد.
مالیات بر ارزش افزوده یعنی چه؟
برای مبحث مالیات بر ارزش افزوده تعاریف گوناگونی وجود دارد.
از تمامی تعاریفی که در قانون درج شده تا تعاریفی که توسط صاحب نظران اقتصاد و مالیات ذکر شده همگی یک مفهوم معین را معرفی می نمایند و به یک واقعیت اشاره دارند.
مطابق با آنچه که در ماده ۳ قانون مالیات بر ارزش افزوده درج شده این مالیات نوعی از مالیات غیر مستقیم می باشد که بر تفاوت بین ارزش کالا و خدمات عرضه شده، با ارزش کالاها و خدمات خریداری یا تحصیل شده در یک دوره مشخص وضع میگردد.
اجازه دهید برای شما یک مثال بزنم تا موضوع کمی شفاف تر شود.
فرض بر اینکه یک میز تحریر دارید و آن را ۳ میلیون تومان قیمت گذاری نموده اید.
اگر برای ساخت این میز، ۴۰۰۰۰۰ تومان هزینه چوب.
۶۰۰۰۰ تومان هزینه برای چسب.
۴۰۰۰۰ تومان هزینه میخ.
۱۲۰۰۰۰ تومان به کارگر.
پرداخت کرده باشید، مجموعا ۶۲۰۰۰۰ تومان جهت ساخت این میز تحریر هزینه کرده اید.
اختلاف ۳ میلیون تومان (قیمت برای فروش میز) و ۶۲۰۰۰۰ هزار تومان (هزینه جهت ساخت میز) در حقیقت همان ارزش افزوده محصول می باشد که به آن نیز مالیات تعلق می گیرد.
اما نکته این است که مالیات بر ارزش افزوده به مصرف تعلق خواهد گرفت و تنها مصرف کننده باید آن را پرداخت نماید.
دقت داشته باشید:
که در طی دوره های مختلف شما باید نسبت به پرداخت این مالیات به سازمان امور مالیاتی کشور اقدام نمایید.
اما در شرایطی که امور قانونی مالیاتی را سپری نموده باشید و گواهی مالیات بر ارزش افزوده دریافت نموده باشید این امکان را خواهید داشت که مالیات بر ارزش افزوده را روی فاکتور فروش خود درج کرده وسبت به اخذ آن از مشتریان اقدام نمایید.
در حقیقت شما تحت عنوان یک فروشنده کالا مصرفی مالیات ارزش افزوده را از مشتری دریافت نموده و جهت پرداخت آن به سازمان امور مالیاتی اقدام می کنید.
اما این در شرایطی است که نسبت به انجام مراحل قانونی اقدام کرده باشید.
نباید به هیچ عنوان بصورت سرخود اقدام به اخذ مالیات بر ارزش افزوده از مشتریان خود کنید.
مالیات بر ارزش افزوده چند دسته است؟
قبلاً هم به این موضوع اشاره کرده ایم که مالیات بر ارزش افزوده می تواند به کلیه مراحل تولید یک کالا یا ارائه یک خدمت تعلق گیرد.
در نتیجه اگر به عنوان تولید کننده یک کالا جهت تولید اقدام به خریداری کردن مواد اولیه کرده باشید شما هم نیز مالیات بر ارزش افزوده آن کالا را به فروشنده پرداخت نموده اید.
به همین دلیل این مالیات را به ۳ دسته ذیل تقسیم بندی نموده اند:
۱-مالیات ارزش افزوده تولیدی.
۲-مالیات ارزش افزوده درآمدی.
۳-مالیات ارزش افزوده مصرفی.
البته به این مورد هم توجه داشته باشید:
که اگر تحت عنوان تولید کننده یا ارائه دهنده خدمات در یکی از مناطق ویژه اقتصادی که مد نظر سازمان سازمان امور مالیاتی کشور می باشد و آن را را معرفی کرده است مشغول فعالیت باشید از پرداخت کردن مالیات بر ارزش افزوده معافیت خواهید داشت.
توضیح اعتبار مالیاتی ارزش افزوده:
اعتبار مالیاتی ارزش افزوده زمان خرید کردن کالا یا خدمات اخذ می گردد و می تواند از مالیات ارزش افزوده فروش کم شود.
یعنی مودیان مالیاتی این امکان را دارند تا در زمان مقرر ارسال کردن اظهارنامه مالیات ارزش افزوده، مبالغی را که تحت عنوان ارزش افزوده در صورتحساب خرید کالا یا خدمات پرداخت نموده اند را از مالیات ارزش افزوده ای که از مشتریان خود اخذ نموده اند کم کنند و مابه التفاوت آن را به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت نمایند.
شرایط پذیرفتن اعتبار مالیاتی ارزش افزوده چیست؟
یکی از اساسی ترین نکاتی که مودی مالیاتی باید در هنگام اعتبار مالیاتی ارزش افزوده به آن توجه ویژه کند، پذیرفتن این اعتبار مالیاتی توسط سازمان اداره امور مالیاتی می باشد.
در واقع می توان گفت که این شرایط از تازه های حسابداری می باشد.
یک حسابدار در زمان کنونی باید از آن مطلع باشد.
جهت جلوگیری از هرگونه مشکل برای مودی مالیاتی و امکان استفاده کردن از اعتبار مالیاتی ارزش افزوده در ادامه مطلب به شروط پذیرش این مالیات خواهیم پرداخت.
این شروط شامل هفت مورد است که به شرح ذیل می باشند:
۱ – (انجام ثبت نام در سامانه مربوط به مالیات بر ارزش افزوده.
مرحله آغازین و اصلی ترین پیش نیاز اعتبار مالیاتی توسط اداره امور مالیاتی کشور، ثبت نام کردن در سیستم مالیات بر ارزش افزوده می باشد.
در حقیقت این شرط به این معنا می باشد که خرید کالا و خدمات باید از اشخاص و شرکت هایی صورت بپذیرد که در سیستم مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام خود را انجام داده باشند.
چنانچه خرید کالا و دریافت خدمات از شرکت یا شخصی که در سیستم مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام نشده باشد انجام پذیرد، حتی در شرایطی که شما مالیات و عوارض را پرداخت کرده باشید، مبالغ پرداختی شما با عنوان مبالغ ارزش افزوده مالیاتی در صورتحساب خرید کالا یا خدمات، تحت عنوان اعتبار مالیاتی برایتان به حساب منظور نمی گردد.
در نتیجه شما نمی توانید این مبالغ را از مالیات ارزش افزوده دریافتی خود کسر نمایید.
۲ – (صورتحساب خرید، باید مورد تایید سازمان امور مالیاتی کشور باشد.
یکی دیگر از شروط مهم دیگر، صادر کردن فاکتور توسط فروشنده بابت فروش خدمات یا کالا به شما می باشد.
دقت داشته باشید:
که فاکتور صادره توسط فروشنده برای خرید کالا و خدمات باید حتماً دارای ضوابط و شرایط مورد قبول سازمان امور مالیاتی باشد.
به عبارتی دیگر فاکتور رسمی مطابق با الزامات و فرمت استاندارد سازمان امور مالیاتی کشور باید حتماً شامل اطلاعات کامل خریدار و فروشنده شامل نام شرکت، شماره سریال، تاریخ، کد اقتصادی یا شناسه ملی خریدار و فروشنده، آدرس پستی و کد پستی باشد.
۳ – (فاکتور رسمی خرید باید متعلق به مودی مالیاتی باشد.
در شرایطی که فاکتور رسمی که در آن گزارش خرید کالا یا خدمات درج شده به نام مودی مالیاتی نباشد به هیچ عنوان شامل اعتبار مالیاتی ارزش افزوده نخواهد شد.
به یاد داشته باشید:
که مشخصات مودی مالیاتی باید در بخش خریدار فاکتور ثبت شده تا بتوان ثابت کرد فاکتور رسمی از اعتبار لازم برخوردار است.
۴ – (مشخصات مربوط به خریدار و فروشنده و قیمت کالا یا خدمات بصورت دقیق در فاکتور ذکر شده باشد.
اطلاعاتی که حتماً باید در صورتحساب (فاکتور) به ثبت رسیده باشد شامل موارد ذیل است:
الف)نام کامل خریدار کالا یا خدمات.
ب) شماره اقتصادی.
پ)شماره ملی یا شناسه ملی.
ت) شماره تماس.
ث)آدرس پستی دقیق.
ج)شماره ثبت.
نکته بسیار مهم:
توجه داشته باشید که مالیات و عوارضی که در فاکتورهای نوع ۲ وجود دارد به عنوان اعتبار مالیاتی به هیچ عنوان مورد تایید نمی باشد.
عموماً مشخصات خریدار در این نوع از فاکتور (که معمولاً توسط بسیاری از فروشگاه ها و هایپر ها مورد استفاده قرار می گیرد) ثبت نمی گردد.
۵ – کالا و خدمات که خریداری شده است نباید معافیت از مالیات ارزش افزوده داشته باشند
حتماً بر این موضوع واقف هستید که بعضی از کالاها و خدمات شامل مواردی می باشند که دارای معافیت ارزش افزوده هستند.
دقت داشته باشید:
که جهت فروش این دسته از کالاها و خدمات به هیچ عنوان نباید مالیات و عوارضی دریافت پرداخت گردد.
چنانچه در صورتحساب خرید مشمولین ارزش افزوده بعضی از موارد وجود داشته باشد که دارای معافیت از ارزش افزوده باشد و مودی بابت آن مالیات ارزش افزوده پرداخت نموده باشد، جزئی از اعتبار مالیاتی محسوب نخواهد شد.
۶ – مبالغ مربوط به ارزش افزوده و کالاها برای هر کالا یا خدمتی، در همان ردیف محاسبه و ثبت گردد
لازم است بدانید:
که بر اساس استاندارد های سازمان امور مالیاتی کشور فاکتوری مورد تایید این سازمان است، که اگر مبلغ با عنوان ارزش افزوده ثبت می شود حتما باید برای هر کالا به شکل جداگانه در ردیف همان کالا یا خدمت محاسبه و ثبت شود.
اگر فرمت فاکتور یا صورتحساب شما به این صورت نباشد نمی آن را به تحت عنوان اعتبار مالیاتی به حساب آورد.
۷ – ثبت حسابداری باید جداگانه برای مالیات ارزش افزوده در سرفصل حسابداری صورت پذیرد.
یکی از اصلی ترین شرایطی که حتما باید در این مطلب به آن اشاره می کردیم ثبت حسابداری مالیات ارزش افزوده بصورت جداگانه در سرفصل می باشد.
این کار از اهمیت بسیار بالایی برخوردار است.
در نتیجه نیازمند توجه ویژه از جانب شما بعنوان مودی می باشد.
دلیلش هم این می باشد که بتوانیم از آن به سادگی گزارش تهیه کنیم.
اگر این کار انجام نگردد بدین معناست که خود شخص مودی مالیاتی، مالیات بر ارزش افزوده را تحت عنوان اعتبار مالیاتی محاسبه نکرده است.
بدون شک در این حالت ممیز مالیاتی که مسئول رسیدگی به امور پرونده مالیاتی شما می باشد آن را تحت عنوان اعتبار مالیاتی ارزش افزوده در نظر نخواهد گرفت.
چه روش هایی جهت اعطای اعتبار مالیاتی وجود دارد؟
۱- روش اول- اعطای اعتبار مالیاتی برای ۵ سال شروع کسب و کار:
اعتبار مالیاتی ویژه شرکت هایی که تازه تاسیس شده اند و در حوزه های مختلف کاری، مثل شرکت های دانش بنیان هستند.
اختصاص دادن اعتبار مالیاتی لازم به این نوع از شرکت ها هم باعث حمایت از آنها می شود و علاوه بر آن به واسطه حمایت دولت از آنها در آغاز حضورشان در فعالیت های اقتصادی، دولت با اگاهی کامل از مقدار درآمد از دست رفته اش، این امکان را پیدا می کند تا برای باقی مانده آن برنامه ریزی لازم را بعمل آورد.
علاوه بر آن با اختصاص اعتبار مالیاتی به جای معافیت های بلند مدت مالیاتی، میزان کارایی و بازدهی آنها را به شکل قابل توجه ای افزایش می دهد.
۲- روش دوم، دریافت اعتبار مالیاتی نسبت به هزینه بابت تحقیق و توسعه کسب و کار:
یکی از پیشنهاد های قانونگذار که با هدف افزایش دادن میزان تحقیق و توسعه شرکت ها صورت می پذیرد، این مهم است امکانی فراهم می سازد تا هر شرکت که به میزان بیست درصد از هزینه هایی که جهت تحقیق و توسعه در طول سال هزینه نموده را می تواند تحت عنوان اعتبار مالیاتی از دولت باز پس گیرد.
۳- روش سوم، اعتبار مالیاتی نسبت به میزان افزایش سرمایه:
به جهت ایجاد انگیزه برای شرکت ها در ارتباط با افزایش سرمایه و رشد و پیشرفت تصویب شده است که اعتبار مالیاتی به میزان ۵ درصد افزایش سرمایه به انها اعطا می گردد.
در پایان:
ارزش افزوده و قوانین مربوط به آن یکی از مباحث مهمی است که هر حسابداری باید به آن آگاه باشد.
شما با مطالب قرار گرفته در وبلاگ موسسه حسابداری رهنما که یکی از بهترین شرکت های خدمات حسابداری می باشد می توانید آگاهی خود از بابت مباحث مالیاتی را تا حدود زیادی ارتقاء دهید.
تنها کافیست وارد وبلاگ شده و قسمت آموزش مالیاتی را انتخاب کنید تا پاسخ سوالات متداول مالیاتی خود را پیدا کنید.
امیدواریم که این مطلب مورد پسند شما مخاطبین عزیز موسسه حسابداری رهنما قرار گرفته باشد.
هدف ما ایجاد بستری مناسب جهت ارتقاء سطح دانش شما حسابداران عزیز می باشد.
در صورت وجود هرگونه ابهام در خصوص فراخوان ارزش افزودهو مباحث مالیاتی می توانید از طریق تماس با همکاران ما نسبت به دریافت مشاوره تلفنی اقدام کنید.
همانطور که قبلاً هم گفتیم مالیات تکلیفی دارای انواع مختلفی می باشد که مالیات تکلیفی اجاره یکی از انواع مهم محسوب می شود، اما محاسبه مالیات تکلیفی اجاره چگونه صورت میگیرد؟
این امکان وجود دارد که شما بعنوان صاحب یک بنگاه اقتصادی قصد داشته باشید که محل فعالیت یا تجارت را برای شخص خود اجاره نمایید.
در این حالت قانون مالی و مالیاتی تکالیفی را برای موجر و مستاجر در نظر است.
یکی از مهمترین آنها تکالیف مربوط به بحث مالیات تکلیفی اجاره می باشد.
البته لازم به ذکر است که هنوز هم تعداد زیادی از صاحبین کسب و کار یا بنگاه های اقتصادی با مالیات تکلیفی اجاره آشنایی ندارند.
هدف ما از انتشار این مطلب در وبلاگ موسسه حسابداری رهنما این است که بصورت مختصر و مفید شما را با قوانین و تکالیف مالیات اجاره آشنا سازیم.
همچنین شما می توانید با کلیک رو بخش مالیاتی وبلاگ موسسه از مطالعه سایر مقالات مالیاتی انتشار یافته در وبلاگ بهرهمند گردید.
مالیات تکلیفی اجاره یعنی چه ؟ پرداخت این مالیات به عهده کیست؟
توجه داشته باشید که:
در اولین قدم برای درک بهتر موضوع بهتر است بدانید که مالیات تکلیفی یک نوع مالیات بر درآمد اشخاص محسوب خواهد شد.
براساس حکم های قانونی مختلف که وجود دارند اشخاص حقوقی یا حقیقی دیگری وظیفه دریافت نمودن از مودی و پرداخت آن را به سازمان امور مالیاتی کشور بر عهده دارند.
البته موضوع به اینجا ختم نمی شود و مالیات تکلیفی نیز دارای انواع مختلفی هم می باشد.
نکته:
در مواد قانونی مختلف از جمله تبصره ۹ ماده ۵۳، مواد ۸۵، ۸۶، ۱۰۲، ۱۰۳، ماده ۱۰۷ قانون مالیاتهای مستقیم به آنها اشاره مستقیم شده است.
اما در زمان فعلی یکی از مهم ترین مالیات تکلیفی که در حال اجرا است در حقیقت همان تبصره ۹ ماده ۵۳ می باشد.
به یاد داشته باشید که:
ماده ۵۳ مربوط به قوانین مالیات های مستقیم به مبحث مهم مالیات بر درآمد اجاره املاک و مستغلات اشاره دارد.
این ماده بصورت کاملاً مستقیم به این موارد پرداخته است.
ماده ۵۳مربوط به مالیات های مستقیم یکی از مهم ترین ماده های قانونی در این زمینه محسوب و می گردد.
مالیات تکلیفی اجاره چند درصد می باشد و روش محاسبه آن چگونه است؟
مالیات تکلیفی اجاره هم مانند انواع مالیات دیگری که در قانون به آنها اشاره شده دارای نرخ مشخصی می باشد.
روش محاسبه نمودن مالیات تکلیفی اجاره مطابق با صدر ماده ۵۳ قانون مالیات های مستقیم اینطور بیان کرده
(کل مالالاجاره اعم از نقدی و غیرنقدی پس از کسر ۲۵ % بابت هزینه و استهلاک و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره)
مطابق با این ماده قانونی هر مقدار مبلغی که شما تحت عنوان اجاره پرداخت می نمایید باید در ۷۵ % ضرب شود.
این کار به این دلیل انجام می شود که تا ۲۵ % میزان استهلاک و مقدار هزینه ملک از آن کاسته شود.
سپس مبلغی که پس از محاسبه بدست می آید؛ درآمد مشمول مالیات اجاره خواهد بود.
جرائم عدم پرداخت چه میزان می باشد:
پرداخت مالیات اجاره یکی از تکالیف مالیاتی است که مانند سایر تکالیف مالیاتی باید در زمان مقرر انجام شود.
حالا سوال اینجاست که اگر نسبت به محاسبه و پرداخت مالیات تکلیفی اجاره در زمان مقرر اقدام نکنیم چه اتفاقی رخ می دهد؟
در شرایطی که عدم پرداخت ۱۰درصد مالیات صورت پذیرد بعلاوه ۲٫۵ % به ازای هر ماه نسبت به مدت تاخیر از سررسید از مودی قابل دریافت می باشد.
یک روش ساده برای پرداخت مالیات تکلیفی اجاره:
قبلاً هم به این موضوع اشاره کرده ایم که بی توجه ای در پرداخت کردن مالیات تکلیفی سبب پرداخت کردن جریمه و در برخی موارد حبس تعزیری خواهد شد.
به همین سبب خیلی از اشخاص، موسسات و سایر کسب و کار ها از مشاور مالیاتی درخواست کمک می کنند.
مشاوران مالیاتی حرفه ای و با تجربه با ارائه کردن هرچه بهتر مشاور ه های تخصصی به شما در این مبحث کمک چشم گیری می کند.
مشاوران مالیاتی می توانند با پرداخت نمودن به موقع مالیات تکلیفی مربوط به اجاره به سادگی شما را از پرداخت کردن جریمه های بسیار سنگین معاف سازند.
آیا مبلغ رهن هم مشمول مالیات تکلیفی است؟
با استناد به ماده شماره ۵۳ ق.م.م، مال الاجاره یا همان اجاره بها، ماخذ تشخیص مالیات قرار خواهد گرفت.
طبق تبصره شماره ۹ همین ماده، تکلیف شخص حقوقی ( شرکت ها و موسسات دولتی غیر دولتی) در کسر و پرداخت مالیات اجاره، مطابق با اجاره بها است
.
به این مهم توجه داشته باشید که :
با در نظر گرفتن مقررات تبصره شماره ۹ ماده شماره ۵۳ قانون یاد شده، که اشخاص موضوع این تبصره را مکلف به کسر کردن مالیات بر اجاره از مال الاجاره پرداختی نموده است.
در حقیقت مفاد جز ج بند ۲ بخشنامه شماره۱۳۵۳۰ مورخ ۲۷/ ۷/ ۱۳۸۴ که مقرر می دارد تمامی اشخاص موضوع تبصره ۹ ماده شماره۵۳ مذکور، در کسر مالیاتهای تکلیفی فقط باید مبلغ پرداختی خود بابت مال الاجاره را مأخذ قرار دهند.
لازم به ذکر است که اگر ملک ، بصورت رهن تصرف (بدون دریافت اجاره) رهن کامل واگذار شود ، کسر و پرداخت مالیات به تبع عدم پرداخت اجاره منتفی می باشد .
در نتیجه اشخاص موضوع تبصره شماره ۹ ماده شماره ۵۳ ق.م.م، تکلیفی در خصوص کم کردن مالیات بر اجاره نسبت به مبالغی که بصورت (ودیعه) به مالک پرداخت نموده اند (مبالغ رهن در قرارداد واگذاری به اجاره اعم از رهن و اجاره با رهن کامل) ندارند.
علاوه بر آن با استناد به اصلاحیه آخر ق.م.م مصوب۱۳۹۴/۰۴/۳۱، این موضوع در تبصره {۱} ماده ۵۴ اصلاحی، کاملا تصریح گردیده است که با استناد به این تبصره (در صورتی که مستأجر جزء مشمولین تبصره شماره ۹ ماده شماره ۵۳ این قانون باشد.
توجه داشته باشید که اجاره پرداختی مستأجر، ملاک تعیین درآمد مشمول مالیات اجاره خواهد بود.
در نتیجه اگر مبلغ رهن نیز با اعمال ضریب، مشمول مالیات لحاظ شد، طبق قانون جدید (که از نخستین روزهای سال ۱۳۹۵ لازم الاجرا شد) این عمل خلاف قانون می باشد و بدیهی است که از قابلیت اعتراض و حذف برخوردار است.
زمان برای پرداخت و محاسبه مالیات تکلیفی اجاره
زمان پرداخت مالیات تکلیفی اجاره، نهایتا تا انتهای ماه بعد از آن خواهد بود.
دقت داشته باشید که تعلل از پرداخت آن، مشمول جریمه می باشد.
به عنوان مثال، موعد پرداخت خرداد، حداکثر تا انتهای تیر همان سال خواهد بود.
تمامی شرکت ها موظف به دریافت کد یا شماره اقتصادی هستند.
مطابق با قانون دریافت نمودن کد اقتصادی برای تمامی مؤدیان مالیاتی مورد نیاز می باشد.
در حقیقت هیچ تفاوتی نمی کند که شخص حقیقی یا حقوقی باشید.
هر ۲ حالت باید نسبت به دریافت کد اقتصادی اقدام نمایید.
قانون در خصوص دریافت کد اقتصادی اشخاص حقوقی و حقیقی چه میگوید؟
با استناد به قانون کلیه اشخاص حقیقی یا حقوقی که به هر شکلی به فعالیت اقتصادی و تجاری مشغول هستند، باید جهت
دریافت کد یا همان شماره اقتصادی اقدام نمایند.
البته ثبت کردن شرکت و اخذ کارت بازرگانی نیز برای این اشخاص، جهت درخواست کد اقتصادی ضروری می باشد.
چه اشخاصی مکلف به دریافت شماره اقتصادی یا کد اقتصادی نیستند؟
با استناد به قوانین جمهوری اسلامی ایران اشخاصی که به فعالیتهای فرهنگی میپردازند نیاز به دریافت کد اقتصادی
نخواهند داشت.
در پاراگراف ذیل میتوانید اشخاصی که از دریافت شماره اقتصادی معاف هستند را مشاهده نمایید:
۱ – مساجد، حسینیه ها، تکیه ها و هیئت ها.
۲- کلیه اشخاص حقیقی که در زمینه هایی نظیر هنری، فرهنگی و ادبی مشغول فعالیت دارند: بعنوان مثال کلیه نویسندگان
۳- کلیه اشخاص حقیقی که به پیمانکاری مشغولند و ارزش پیمان های سالانه آنها به ۵۰ میلیون ریال معادل ۵ میلیون تومان نرسد.
موارد ذکر شده هیچ نیازی به دریافت کد اقتصادی نخواهند داشت و هیچ ضرورتی برای اخذ کد اقتصادی در قانون مالیاتی
برای آنها مشخص نگردیده است، در نتیجه مشمول دریافت شماره اقتصادی نمی باشند.
شماره اقتصادی چطور عمل می کند؟
کد اقتصادی مانند یک برچسی جهت شناسایی نمودن و کنترل کردن تمام معاملات و فعالیتهای جاری شما در داخل کشور توسط سازمان امور مالیاتی می باشد.
شماره اقتصادی می تواند منتهی به قانونی کردن اسناد و مستندات خرید و فروش و قراردادها شود.
همانطورکه قبلاً در این خصوص توضیح دادیم شما باید قبل از هر گونه اقدامی هنگام تشکیل پرونده مالیاتی جهت دریافت کد
اقتصادی اقدام کنید و معمولاً افراد مسئول تشکیل پرونده در سازمان امور مالیاتی این نکته مهم را به شما یادآور می شوند.
کد اقتصادی قدیم و جدید چه تفاوتی با هم دارند؟
لازم است بدانید که یکی از مهم ترین تفاوتهای بین این ۲ کد عمومی و تخصصی شدن آتها می باشد.
یعنی اینکه کد اقتصادی قدیمی دسته بندیبسیار کلی تری را شامل می شده است ولی کد اقتصادی جدید با توجه به
اطلاعات مورد نیاز برای ثبت نام در سامانه امور مالیاتی کشور طبقه بندی بسیار تخصصی تری در رابطه با فعالان اقتصادی را
دارا می باشد،
با توجه به اینکه کاملاً فراگیر هم می باشد.
مدارک مورد نیاز جهت درخواست کد اقتصادی اشخاص حقیقی:
۱- درخواست کتبی شخص متقاضی.
۲- فتوکپی از کلیه صفحات مدارک شناسایی متقاضی.
۳- سه قطعه عکس ۲*۳ زمینه سفید متقاضی.
۴- فتوکپی از پروانه کسب درخواست کننده.
۵- تکمیل کردن فرم اطلاعات هویتی اشخاص حقیقی.
۶- کپی از کارت اقتصادی قبل یا فیش کامپیوتری .
۷- فیش واریزی مبلغ ۱۰۰۰۰ ریال و ارائه آن.
مدارکی که جهت اخذ شماره اقتصادی برای اشخاص حقوقی مورد نیاز است:
۱ – درخواست کتبی با مهر و سربرگ از سوی شرکت.
۲ – کپی از تمام صفحات شناسنامه.
۳ –یک برگ از روزنامه رسمی که آگهی تأسیس شرکت در آن درج گردیده باشد.
۴ – تنظیم نمودن فرم اطلاعات هویتی مربوط به اشخاص حقوقی.
۵ – کپی از کارت اقتصادی قبلی یا فیش کامپیوتری آن.
۶ – فیش واریزی به مبلغ ۱۰۰۰۰ ریال .
پس از تهیه و تکمیل مدارک ذکر شده و تکمیل کردن فرم اطلاعاتی هویتی اشخاص حقیقی و به امضاء رساندن آن، متقاضی مکلف است نسبت به تسلیم مدارک ذکر شده به حوزه مالیاتی مربوطه اقدام نماید.
سپس ممیز مالیاتی پس از کنترل نمودن مدارک و به ثبت ساندن آن در دفتر حوزه، رسید دریافت مدارک را صادر می نماید.
رسید دریافت مدارک باید حتما تحویل مؤدی داده شود.
مدارک به اداره نظارت و پیگیری تحویل ارسالمی گردد.
سپس اداره مذکور پس از بررسی مدارک دریافت شده، آن را به اداره کل اطلاعات و خدمات مالیاتی و اداره شماره اقتصادی، ارسال می نماید.
اداره نامبرده بعد از دریافت کردن مدارک و بررسی آن ها نسبت به صادر کردن کارت شماره اقتصادی اقدام می کند.
در حالتی که پس از دریافت کردن کارت شماره اقتصادی، تغییراتی در اطلاعات مربوط به هویت اشخاص حقیقی ایجاد شود لازم می باشد فرم نمونه را تکمیل کرده و بهمراه مدارک مثبته به حوزه مربوطه یا اداره صادر کننده کارت تحویل شود.
این کار برای این صورت میگیرد که نسبت به ثبت تغییرات و اصلاح کارت متقاضی ، اقدامات لازم صورت پذیرد.
کتمان درآمد یعنی مخفی کردن سود در کسب و کار از دید سازمان امور مالیاتی که موجب جریمه کتمان درآمد می شود.
در حقیقت اگر شما بعنوان صاحب کسب و کار تمامی درآمد های حاصله در یک سال مالی خود را به اداره امور مالیاتی گزارش نکنید.
اگر بخواهیم باز هم شفاف تر این موضوع را برای شما شرح دهیم یعنی اینکه شما هزینهای برای سازمان انجام داده اید اما بازگشت آن در دفاتر و اسناد مالی را ثبت نکرده اید.
کلیه مودیان مالیاتی در شرایط انطباق درآمد و کشف شدن درآمد کتمان شده مکلف به ارائه گزارش موارد موفق به سازمان مالیاتی می باشند.
به عبارتی دیگر اگر یک شرکت یا کسب و کار بخشی از درآمد حاصل شده خود را در هیچ نوع نرم افزارحسابداری ثبت و اسناد برای آن تهیه نکرده و آن را به سازمان امور مالیاتی گزارش نکرده باشد، در شرایطی که سازمان امور مالیاتی متوجه این مساله مهم بشود، شرکت مکلف به پرداخت جریمه های سنگینی می شود.
مقدار جریمه کتمان درآمد
مطابق با ماده ۱۹۰ و ۱۹۰ ق.م.م:
مخفی کردن یا کتمان کردن درآمد و ارائه نمودن فاکتور به شکل صوری به جهت بالا نشان دادن هزینه تخلف محسوب می شود.
محاسبه جریمه ماده ۱۹۲ قانون مالیات مستقیم برای هزینه های غیرواقعی به چه شکل می باشد؟
کتمان نمودن درآمد در اظهارنامه تسلیمی اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل مستلزم جریمه ای معادل با سی درصد مالیات متعلقه می باشد.
در رابطه با کتمان کردن درآمد در اظهارنامه سایر مودیان این جریمه معادل ده درصد مالیات متعلق به درآمدها خواهد بود.
تجربه ما نشان می دهد که سازمان مالیاتی کشور در وصل انواع جرایم مالیاتی از مالیات مربوط شرکت ها گرفته تا کتمان کردن درآمد بسیار سختگیرانه و قاطعانه عمل می نماید.
سازمان مالیاتی در رابطه با تخلف کتمان درآمد، هیچگونه تعارف و خط قرمزی نداشته و ندارد.
در نتیجه انتظار هیچگونه بخشش مالیاتی را از این سازمان دولتی نداشته باشید.
انواع کتمان درآمد چیست و مصادیق آن به چه شکل است:
کتمان درآمد می تواند مصداق های بسیار زیادی داشته باشد.
در بخشنامه های متعدی از سال های ۱۳۸۴ الی 1397 به آنها اشاره شده که بخشی از این مصادیق به شرح ذیل می باشد:
ثبت نکردن درآمد داخل دفاتر قانونی یا کمتر ثبت کردن درآمد به مقدار کمتر از درآمد واقعی با این هدف که پرداخت مالیات کمتری انجام گردد.
ثبت خرید کالا و یا دارایی یا موجودی کالا در حساب هزینه هم نوعی کتمان درآمد به حساب می آید.
حساب سازی و حساب به حساب کردن و البته ثبت فروش و درآمد در حساب های بستانکاری و جاری و شرکا به هدف پنهان نمودن درآمد های زیاد و فرار کردن از پرداخت مالیات نیز نوعی کتمان درآمد می باشد.
به وجود آوردن خریدارهای جعلی و صادر نمودن فاکتورهای صوری با استفاده از کد اقتصادی دیگر اشخاص و یا استفده از کدهای اقتصادی جعلی .
با حساب سازی ساختگی و ترفند حسابداری درآمد اصلی را در میان هزینه پنهان نمودن و میزان واقعی درآمد را پنهان نمودن نیز از جمله اقداماتی محسوب می شود که برای پنهان نمودن درآمد از آن استفاده می گردد.
نرم افزارهای حسابداری متعدد را به منظور گمراه نمودن و گیج کردن کارشناسان مالیاتی در خصوص تهیه صورت مالی
جایگزین کردن مواد اولیه کم ارزش به جای مواد اولیه ارزشمند در خصوص تهیه نمودن محصول تولیدی به جهت پنهان سازی میزان درآمد.
بیشتر نشان دادن هزینه های اولیه تولید شامل مواد اولیه، دستمزد سربار و غیره از میزان واقعی آن نشان دادن جهت پنهان کردن میزان سود واقی.
تعیین نرخ دور از واقعیت ارز صرفاً با این هدف که میزان سود را پایین تر نشان بدهند.
هماهنگی یا تبانی با مشتریان جهت ذکر ارقام اشتباه و دور از واقعیت در صورتحساب به منظور پایین نشان دادن میزان سود.
کتمان کردن درآمد در فعالان اقتصادی با کم تر تحویل گرفتن کالای وارداتی انجامپذیر می باشد.
ثبت کردن تمام مبالغ پرداخت به منظور بالاتر از مقدار واقعی نشان دادن هزینه های خرید و کمتر نشان دادن مقدار درآمد از مصادیق کتمان درآمد به شمار می رود.
قراردادن کالا ها یا مواد اولیه سالم در لیست کالاهای ناسالم یا ضایعات و ثبت نکردن در دفاتر قانونی یکی از مصداق های کتمان درآمد محسوب می گردد.
ایجاد تغییر در دستگاه های اندازه گیری و صندوق مکانیزه برای ایجاد اختلال و کم نشان دادن مقدار واقعی فروش.
ایجاد هزینه های غیر واقعی برای اعضای شرکت و ثبت کردن آنها در دفاتر قانونی برای بیشتر نشان دادن هزینه ها و کمتر نشان دادن میزان سود و درآمد.
نکته پایانی.
در این مطلب سعی کرده ایم به زبان ساده کتمان درآمد و عواقب آن را توضیح دهیم.
همانطور که قبلاً گفتیم اگر تکالیف مالیاتی را به درستی انجام دهید نباید نگران جریمه مالیاتی باشید.
البته انجام درست تکالیف مالیاتی نیازمند تجربه و تخصص است.
در نتیجه بهتر است این وظیفه را به عهده افرات یا موسساتی بگذاریم که در این کار متخصص هستند.
موسسه حسابداری رهنما با داشتن سالها تجربه در زمینه ارائه خدمات مالیاتی می تواند این امور را به خوبی مدیریت کند.
برای ارتباط با موسسه حسابداری رهنما تنها کافیست با همکاران ما در تماس باشید و مشاوره تخصصی دریافت کنید.
مفاسا حساب مالیاتی به سندی گفته می شود که پس از مشخص شدن تکلیف بدهی مالیاتی شخص حقیقی یا حقوقی
برای او صادر می گردد.
باز هم یادآور می شویم که دریافت این برگه همیشه به معنای تسویه حساب نمودن قطعی نمی باشد.
معمولا به این شکل است که مفاصا حساب مالیاتی برای ارائه نمودن به برخی نهادها و سازمان های دیگر صادر شده و
کاربرد دارد.
برای گرفتن مفاصا حساب مالیاتی به درخواست شخص حقیقی یا حقوقی نیاز است که یک نمونه از این درخواست را در پایین
برای شما مخاطبان عزیز آماده کرده ایم.
روند دریافت مفاصا حساب مالیاتی چگونه است ؟
اگر شخصی بخواهد نسبت به دریافت مفاصا حساب مالیاتی اقدام کند باید نسبت به طی کردن مراحل ذیل اقدام نماید.
۱ _ تسویه حساب اصل بدهی مالیاتی به اداره دارایی و دریافت رسید رسمی.
۲ _ تنظیم نمودن درخواستی کتبی مبنی بر درخواست دریافت مفاصا حساب مالیاتی و ارسال نمودن آن به اداره امور مالیاتی.
۳_ بررسی شدن موضوع درخواست، به تایید رسیدن رئیس امور مالیاتی و یا رئیس گروه مالیاتی و ارسال شدن درخواست رسمی شما به واحد مالیاتی.
۴ _ تهیه نمودن خلاصه پرونده مالیاتی مودی درخواست کننده برگه مفاصا حساب مالیاتی بدست کارشناسان امور مالیاتی.
۵ _ به تائید رساندن خلاصه وضعیت مالیاتی و تسویه حساب مالیاتی مودی مالیاتی بدست رئیس اداره مالیات و یا رئیس گروه مالیاتی.
۶_ به ثبت رساندن خلاصه وضعیت پرونده مالیاتی تائید شده در پرونده مالیاتی مودی متقاضی.
۷ _ در صورت وجود داشتن بدهی قطعی این موضوع حتما باید به مودی مالیاتی یا وکیل مالیاتی شخص او ابلاغ گردد.
۸ _ در حالت دریافت ابلاغیه اعلم بدهی حتماً باید این مقدار بدهی مالیاتی توسط شخص مودی و یا وکیل قانونی آنها پرداخت شود.
۹ _ در صورت بدهی نداشتن یا تصفیه حساب کردن بدهی برگه عدم بدهی صادر می گردد و برگه ای مبنی بر تسویه حساب مالیاتی به مودی و یا وکیل وی تحویل می گردد.
مفاصا حساب مالیاتی خودرو:
برای دریافت مفاصا حساب مالیاتی خودرو مودی این امکان را خواهد داشت تا با مراجعه کردن به دفتر پیشخوان دولت یا دفاتر پستی مالیات مربوط به خودرو را دریافت کرده و بعد از تسویه نمودن آن مفاصا حساب مالیاتی را اخذ کند.
به چه نوع خودرو هایی مالیات تعلق می گیرد؟
در اسفند سال ۱۳۹۹، در جریان تصویب بند الحاقی (۷) تبصره (۶) قانون بودجه ۱۴۰۰، یک نوع از مالیات یعنی مالیات خودرو به تصویب مجلس رسید.
با استناد به استناد به این قانون خودرو های ذکر شده در ذیل مشمول مالیات خواهند شد:
خودروهای مسافربری.
خودرو های باری.
خودرو های سنگین و نیمه سنگین.
کلیه ماشین آلات راه سازی و صنعتی.
صاحبان نمایشگاه ها.
مفاصا حساب مالیاتی ملک دقیقا چیست؟
هر زمان قصد نقل و انتقال، رهن یا اجاره املاک داشتید مکلفید مالیات خود را پرداخت نمایید.
مالیات بر درآمد اجاره املاک چیست
لازم است بدانید که مبلغ اجاره املاک و مستغلات مسکونی و تجاری، برای کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی، مشمول مالیات است.
این مالیات با استناد به قوانین مالیات کشوری، دو نوع می باشد.
نوع اول : مالیات املاک تجاری دست اول:
این نوع قرارداد به این شکل می باشد که، شخصی که نسبت به اجاره ملک اقدام می کند، صاحب ملک است.
در نتیجه مبلغ این مالیات بدین صورت محاسبه می گردد، که ۲۵ درصد از مبلغ اجاره را جهت هزینه استهلاک و تعمیرات از سمت مالک کسر می گردد و مابقی مشمول پرداخت مالیات می گردد.
نوع دوم: مالیات املاک تجاری دست دوم:
هر موقع مالک ساختمان، ملک خود را به شخصی اجاره دهد و آن شخص مستاجر ملک اجاره شده را به شخص دیگری اجاره دهد، در این حالت شخص اجاره دهنده، مالک تلقی نمی شود.
. در نتیجه صورت مالیات مشخص شده، مساوی است با مقدار اختلاف مبلغ اجاره مستاجر اولیه و مبلغ اجاره ای که مستاجر ملک را اجاره داده است.
برای نقل و انتقال سهام باید مالیات پرداخت شود؟
بله، باید پرداخت شود.
اگر قصد انتقال سهام را دارید لازم است بدانید که شما جهت نقل و انتقال سهام با نام و بی نام مکلف به پرداخت 4% ارزش اسمی سهام بعنوان مالیات هستید.
پس از پرداخت این مقدار مالیات، می توانید نسبت به اخذ گواهی مفاصا حساب خود بدون هیچگونه مشکلی اقدام نمایید.
مفاصا حساب بیمه تامین اجتماعی:
پیمانکار یا مجری کار مکلف است بعد از پایان هر قرارداد، کلیه مدارک لازم را به اداره بیمه ارائه کند و حق بیمه مشخص شده را پرداخت نماید تا بتواند نسبت به دریافت برگه مفاصا حساب بیمه اقدام کند.
اداره امور مالیاتی در خصوص ارائه برگه مفاصا حساب چه وظیفه ای دارد ؟
اداره امور مالیاتی مکلف است که پس از پرداخت شدن بدهی مودی، ظرف مدت نهایتاً ۵ روز از تاریخ وصول تقاضای مودی، نسبت به تهیه مفاصا حساب مالیاتی اقدامات لازم را مبذول کند.
تنها بعد از تسویه کردن این مالیات متعلقه این امکان برای شما فراهم می شود که نسبت به دریافت مفاصا حساب مالیاتی اقدام نمایید.
در پایان:
امیدواریم این مطلب برای شما همراهان همیشگی موسسه حسابداری رهنما مفید بوده باشد.
در صورت وجود هر گونه ابهام یا درخواست دریافت خدمات مالیاتی تنها کافیست با همکاران پشتیبان ما در موسسه حسابداری رهنما تماس حاصل فرمایید.
در این مطلب قصد داریم به توضیح جریمه ماده ۱۹۷ قانون مالیات های مستقیم که یکی از ماده های مهم مالیاتی محسوب می شود بپردازیم
از شما مخاطبان عزیز وب سایت موسسه حسابداری رهنما دعوت میکنیم تا انتهای این مطلب همراه ما باشید.
در دنیای پیچیدهی مالیاتی امروز، داشتن اطلاعات دقیق و بهروز از سازمان امور مالیاتی اهمیت ویژهای دارد. با مراجعه به هلومگ، شما میتوانید اطلاعات کامل و جامعی دربارهی نحوهی ثبت نام در سیستم مالیاتی، استفاده از نرمافزارهای تخصصی برای ارائهی اظهارنامههای مالیاتی و همچنین بهرهمندی از مشاورههای تخصصی در این زمینه دریافت کنید. این سایت به شما کمک میکند تا با آگاهی بیشتری با سازمان امور مالیاتی تعامل داشته باشید و از آخرین بهروزرسانیها و تغییرات مالیاتی مطلع شوید.
قانون مالیات های مستقیم چیست؟
این قانون مصوب سال ۱۳۶۶می باشد که البته برای آن اصلاحات زیادی هم در نظر گرفته شد.
در کشور ما ایران مالیات مستقیم با نام دیگری مثل مالیات بر درآمد هم شناخته می شود.
در حقیقت مالیات مستقیمنوعی از از مالیات بوده که با توجه به دارایی شخص تعیین می گردد.
یا به عبارتی به شکل مستقیم از درآمد و دارایی آن شخص گرفته خواهد شد.
لازم است بدانید که مالیات مستقیم، بدون هرگونه واسطه برای سازمان ها، موسسات و اشخاص تعیین می گردد و در نهایت توسط سازمان امور مالیاتی اخذ می گردد.
بصورت کلی مالیات در کشور ایران به دو گروه تقسیم می شود:
۱- مالیات مستقیم.
۲- مالیات غیر مستقیم.
موضوع ما در این مقاله مالیات مستقیم است و به بررسی آن خواهیم پرداخت.
در خصوص مالیات غیر مستقیم در مقالات دیگر موسسه حسابداری رهنما صحبت کرده ایم.
در خصوص مالیات مستقیم باید اینطور بگوییم:
مالیات مستقیم نوعی مالیات می باشد، که مقرر بر دارایی یک شخص می باشد.
این مالیات برای حفاظت و نگهداری کردن از اموال اخذ می گردد.
اگر بخواهیم ویژگی این مالیات را توضیح دهیم باید اینطور بگوییم که به وسیله ماموران مربوطه به شکل بدون واسطه گرفته می شود.
اگر غیر از این باشد مالیات از نوع غیر مستقیم خواهد بود.
نسبت به اشخاصی که به شرح مقررات این قانون مکلف هستند تا صورت یا فهرست یا قرارداد یا مشخصات راجع به مؤدی را تسلیم کنند، در شرایطی که از تسلیم آنها در زمان مقرر خودداری کرده یا بر خلاف واقع تسلیم نمایند، جریمه متعلق در مورد حقوق عبارت خواهد بود از:
۲ درصد حقوق پرداختی و در خصوص پیمان کاری
۱درصد کل مبلغ قرارداد و در هر حال با مؤدی متضامنا مسئول جبران زیان وارده به دولت به شمار خواهد آمد.
اجازه دهید مثالی برای شما بزنیم تا این موضوع روشن تر شود:
فرض کنید که در یک اداره دولتی کارمند می باشید مالیات مستقیم بصورت منظم هر ماه از حقوق شما کسر می گردد.
البته لازم به ذکر است که اقشار ضعیف از نظر مالی و کم درآمد مکلف به پرداخت این مالیات نیستند.
هدف از این کار کمک به حفظ عدالت اجتماعی می باشد.
حال که معنی مالیات مستقیم یا مالیات بر درآمد را متوجه شده ایم به موضوع اصلی این مطلب می پردازیم
جریمه ماده ۱۹۷ در قانون مالیات ها مستقیم.
نسبت به افرادی که مطابق مقررات این قانون مکلف به تسلیم کردن صورت، فهرست یا قرارداد یا مشخصات راجع به مودی هستند ، در شرایطی که از تسلیم نمودن آنها در موعد زمان مقرر خود داری نموده و یا برخلاف واقع تسلیم نمایند ،
جریمه ماده ۱۹۷ متعلق به شرح ذیل می باشد:
۱_درخصوص حقوق عبارت است از ۲ درصد حقوق پرداختی.
۲_ در خصوص پیمانکاری ۱ درصد کل مبلغ قرارداد.
۳_در هر شرایط با مودی متضامنا مسئول جبران زیان وارده شده به دولت می باشد .
با توجه به این که اصولاً عناوین پیمان و قرارداد بطور مترادف با یکدیگر بکار میروند، و با نظر به اینکه دلیل خاص حقوقی و منطقی وجود ندارد که فقط از بین قراردادهای گوناگون فقط موارد مشخصی مانند قراردادهای پیمانکاری کارهای ساختمانی و تاسیساتی و نظایر آنها شامل حکم فوق شناخته شوند، از سوی دیگر تبصره ۱ ماده ۱۰۴ ق.م.م مصوب اسفند ماه سال ۱۳۶۶ و اصلاحیه های بعدی آن ضرورت تسلیم رونوشت قرارداد را در کلیه موارد موضوع ماده ۱۰۴ مذکور تصریح نموده است.
معمولاً دیده میشود که اصطلاح پیمانکار با توجه به توافق طرفین در انواع مختلف قراردادها قید میگردد.
در هر صورت جریمه ۱ درصد مورد بحث مقید به پیمانکاری موضوع ماده ۹۹ و یا ماده ۱۰۷ ق.م.م نبوده و در صورت استنکاف کارفرما از ارسال نمودن رونوشت آن به سازمان امور مالیاتی کشور، جریمه ذکر شده در کلیه شقوق موضوع ماده ۱۰۴ یاد شده باید مورد مطالبه قرار گیرد.
عدم تعلق جریمه ماده ۱۹۷ ق.م.م
بخشنامه اخیر سازمان امور مالیاتی عدم تعلق جریمه موضوع ماده ۱۹۷ بابت ارسال الکترونیکی لیست مالیات حقوق می باشد.
همانطور که مستحضرید ارسال نمودن لیست مالیات حقوق با ۲ روش قابل انجام می باشد.
اولین روش ارسال به شکل فیزیکی می باشد.
این روش تا چند سال قبل تنها روش ارسال لیست مالیات حقوق محسوب میشد.
دومین روش که نسبت به روش اول جدیدتر است ارسال الکترونیکی لیست مالیات حقوق از به کمک سامانه عملیات الکترونیکی ارسال لیست حقوق می باشد.
این روش با ورود به سامانه مالیات بر حقوق و وارد نمودن نام کاربری و رمز عبور و ارسال فایل انجام می پذیرد.
برخی از پرسنل سازمان امور مالیاتی بابت تعلق یا عدم تعلق جریمه ماده ۱۹۷ قانون مالیاتهای مستقیم به شکل ارسال اینترنتی لیست مالیات حقوق شبهه داشته اند.
این موضوع سبب صدور بخشنامه ای با شماره ۲۳۰/۹۶/۱۳۲ شده است.
به این نکته توجه داشته باشید:
در هر ۲ حالت ارسال مودی موظف است کلیه اسناد و مدارک مثبته مرتبط با حقوق هر ماه را نگهداری کند.
نکته مهم:
ارسال نمودن لیست حقوق در زمان مقرر از طریق سامانه جامع مالیات بر درآمد حقوق، به معنی تسلیم لیست ذکر شده به سازمان امور مالیاتی محل، در اجرای قوانین موضوع ماده ۸۶ ق.م.م است.
در نتیجه مطالبه جریمه موضوع ماده ۱۹۷ قانون مورد نظر، به منظور عدم تسلیم فهرست مزبور به صورت فیزیکی از اشخاصی که در موعد مقرر، نسبت به ارسال و بارگذاری لیست حقوق کارکنان خود در سامانه مزبور اقدام نموده اند، هیچگونه موضوعیتی نخواهد داشت.
در حالت ارسال الکترونیکی باید شماره رسید و البته تاریخ ارسال لیست توسط سامانه اعلام گردد.
توجه داشته باشید:
دریافت شماره و تاریخ به منزله ارسال لیست است.
پس به یاد داشته باشید که :
صرف ارسال فایلهای لیست حقوق به سامانه به معنی ارسال نمی باشد.
جهت دریافت خدمات مالیاتی و مشاوره مالی رایگان تنها کافیست با همکاران ما در موسسه حسابداری رهنما تماس حاصل فرمایید.
این سوال بسیاری از مراجعه کنندگان به موسسه حسابداری رهنما می باشد.
در این مطلب قصد داریم بصورت مفید و مختصر به بررسی این موضوع مهم که یک سوال متداول است بپردازیم.
اما در ابتدا یک سوال از خود بپرسیم:
فاکتور و پیش فاکتور چه تفاوتی با هم دارند ؟
فاکتور را میتوانیم یک برگه تجاری بدانیم.
این برگه تجاری از طرف فروشنده صادر گردیده و اطلاعاتی شامل مشخصات فروشنده، خریدار , قیمت کل , تاریخ پرداخت و موارد دیگر… در آن درج گردیده است.
اما پیش فاکتور در حقیقت یک برگه می باشد که قبل از انجام پذیرفتن معامله توسط فروشنده کالا صادر می گردد.
در این برگه توافقات اولیه فی مابین فروشنده و خریدار ذکر می گردد.
موارد ذکر شده در پیش فاکتور شامل نام محصول , تعداد آن و قیمت آن می باشد.
در حقیقت پیش فاکتور یک پیشنهاد از سوی فروشنده است.
لازم است بدانید که پیش فاکتور هیچگونه تعهدی برای خریدار در قبال پرداخت مبلغ ذکر شده در آن ایجاد نمی کند.
پس نتیجه میگیریم:
یکی از مهم ترین تفاوت های بین پیش فاکتور و فاکتور این می باشد که صادر کردن فاکتور مسئولیتی را بر عهده خریدار و فروشنده قرار می دهد و شخص دارنده فاکتور فروش مکلف است مبلغی را از خریدار دریافت کند.
اما در پیش فاکتور هیچ مسئولیتی بر عهده خریدار و فروشنده ایجاد نمی شود .
پیش فاکتور دقیقاً چیست؟
ابتدا به تعریف پیش فاکتور می پردازیم تا این موضوع شفاف تر شود و هیچگونه جای ابهامی وجود نداشته باشد.
پیش فاکتور را می توان همان کاغذ یا برگه ای دانست که فروشنده کالا یا خدمات آن را به سبب تعیین و ارزش گذاری روی خدمات یا کالا با توضیحاتی کامل شامل مهلت اعتبار و شرایط فروش به درخواست خود خریدار به خریدار ارائه می نماید.
توجه داشته باشید که در پیش فاکتور حتماً اطلاعات کالا یا خدمات که قرار است توسط فروشنده ارائه شود ذکر می گردد.
اطلاعاتی مانند نام و تعداد و همچنین ارزش آن (قیمت) ثبت می گردد.
البته لازم به ذکر است در پیش فاکتور ها مهلت زمانی مقرر می گردد که با گذشت آن مورخ ، پیش فاکتور فاقد اعتبار حقوقی می گردد.
به یاد داشته باشید که پیش فاکتور قبل از اینکه فروش قطعی و نهایی گردد ، صادر می شود و در نهایت به دست خریدار می رسد.
البته دریافت پیش فاکتور توسط شخص خریدار به این معنا نیست که خریدار مکلف به پرداخت وجه و هزینه است.
همانطور که قبلاً گفتیم پیش فاکتور ها به عنوان یک پیشنهاد فروش از طرف فروشنده به خریدار ارائه می گردد.
خب حالا که به تعریف پیش فاکتور پرداختیم سر موضوع اصلی بر می گردیم.
مطابق با اعلام سازمان امور مالیاتی کل کشور، کلیه پیش فاکتورهایی که صادر شده اما به هیچگونه معامله تجاری ختم نمی گردند به هیچ وجه مشمول مالیات و ارزش افزوده نخواهند شد.
با استناد به بخشنامه اخیر سازمان مالیاتی کل کشور ، پیش فاکتورها که به معامله ختم نشده باشند، به این سبب که صرفاً جهت استعلام قیمت کالا و خدمات شده اند و در سبب به وجود آمدن هیچگونه معامله تجاری نشده اند مشمول مالیات افزوده نمی گردند.
در نتیجه تمامی مودیان چه حقیقی و چه حقوقی که اقدام به ارائه پیش فاکتور جهت عرضه کالا یا خدمات می کنند، تنها در شرایطی که با توافق طرفین معامله و البته با ارائه کردن اسناد معتبر، هیچ معامله تجاری صورت نگرفته باشد، نباید هیچگونه مطالبه مالیات و عوارض ارزش افزوده از فروشنده یا خریدار دریافت گردد.
لازم به ذکر است در شرایطی که اطلاعات مختص به این پیش فاکتورها در سامانه جامع مالیاتی به ثبت رسیده باشد، طرفین معامله مکلفند نسبت به اصلاح این پیش فاکتور ها در سامانه جامع معاملات فصلی اقدام نمایند.
پس پاسخ به سوال پیش فاکتور مشمول مالیات بر ارزش افزوده می باشد؟ خیر است
یکی از نکات مهمی که هر حسابدار، مدیر مالی یا مدیری باید با آن آشنایی کامل داشته باشد را میتوان موضوع مهم رسیدگی مالیات عملکرد دانست.
حتماً می دانید که وجه تمایز اصلی حسابدارها و مدیران ارشد مالی چگونگی نحوه عملکرد آنها در رسیدگی مالیاتی می باشد.
این وجه تمایز است که سطح واقعی و عیار اصلی عملکرد و دانش مالیاتی حسابداران را به نمایش می گذارد.
لازم به ذکر است که منظور ما از عبارت رسیدگی مالیاتی، رسیدگی در حوزه تخصصی مالیات عملکرد می باشد.
نخستین قدم جهت سربلندی در رسیدگی مالیاتی این می باشد که در زمان تعیین شده نسبت به ارسال اظهارنامه مالیاتی به اداره
مالیات که از پیش در آن تشکیل پرونده انجام شده اقدام کنیم.
لازم است بدانید که این زمان تعیین شده توسط قانونگذار در خصوص کلیه اشخاص حقیقی نهایتا تا پایان خرداد ماه هر سال و در
خصوص اشخاص حقیقی نهایتا تا پایان تیرماه سال بعد است.
توجه داشته باشید که اگر در این زمان مقرر قانونی اظهارنامه مالیات عملکرد خود را ارسال نکنید دیگر هیچ فضایی جهت دفاع از
عملکرد مالیاتی خود را ندارید.
در نتیجه مهم ترین موضوع جهت سربلندی در رسیدگی مالیاتی ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد در زمان مقرر تعیین شده توسط
قانونگذار می باشد.
اظهارنامه مالیاتی یعنی چه؟
همانطور که قبلا عنوان کردیم یکی از انواع رایج مالیات، مالیات بر درآمد می باشد.
تمامی شرکتها و تاجران حقیقی در انتهای هرسال مالی مکلف هستند تا میزان سود و زیان، هزینه، استهلاک و غیره را به اداره امورمالیاتی اعلام نمایند تا میزان مبلغ مالیات پرداختی آنها مشخص گردد.
کلیه تاجران مکلف هستند این اطلاعات را بصورت دقیق در اظهارنامه مالیاتی خود اعلام نمایند.
در شرایطی که اشخاص حقیقی یا حقوقی این مقدار مبالغ سود و زیان را به سازمان امور مالیاتی اعلام نکنند، میزان مبلغ مالیات توسط کارشناسان و ممیزین اداره امور مالیاتی مشخص می گردد.
بدیهی است که پرداخت این مبلغ توسط مودیان، ضروری است.
با توجه به اینکه معمولاً تاجران به هزینه ها و سود و زیان خود بیشتر از سایرین آگاه می باشند، توصیه میشود حتما در زمان مشخص شده توسط قانون گذار نسبت به تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی خود اقدام کنند.
در حقیقت اظهارنامه مالیاتی کارنامه مالی هر شخص می باشد که همه ساله، اشخاص حقیقی و حقوقی که مشمول مالیات هستند، به منظور محاسبه مالیات خود، به سازمان مالیاتی تقدیم می نمایند.
دقت داشته باشید که در زمان کنونی ، با خود اظهاری الکترونیکی، فرآیندها تحت سامانه متمرکز و اینترنت انجام می پذیرد.
دومین قدم در نظر گرفتن این مهم می باشد که کلیه اسناد حسابداری را به صورت صحیح و با نظم زیاد تنظیم کنیم.
تا از به وجود آمدن هرگونه به هم ریختگی و آشفتگی خود و البته ممیز مالیاتی جلوگیری نماییم.
به یاد داشته باشید که هرگونه بی نظمی و ایجاد آشفتگی در این خصوص یا کاستی مدارک سبب می شود ضربات سنگین و غیر
قابل جبرانی در جریان مراحل رسیدگی مالیاتی به کسب و کار شما وارد کند.
اجازه دهید در این قسمت از مطلب یک تجربه شخصی را با شما عزیزان به اشتراک بگذارم.
به نظر شخص یکی از اصلی ترین دلایلی که سبب موفقیت من در رسیدگی مالیاتی بوده همین تجربه شخصی است.
ای موضوع دقت بالا در هنگام جمع آوری و تنظیم اسناد حسابداری و موارد قابل رسیدگی مالیاتی می باشد.
من دقیقا به این موضوع مهم پی برده ام که هر چقدر میزان نظم و سلیقه شخص شما در خصوص جمع آوری کردن اسناد حسابداری بالاتر برود و کار را دقت بیشتری به انجام برسانید تاثیر بسیار مثبتی در نوع نگاه ممیزان و افرادی که وظیفه رسیدگی به پرونده مالیاتی شما را دارند خواهید گذاشت.
نظم بخشیدن به اسناد حسابداری هنگام رسیدگی مالیاتی یکی از تاکتیک ها بسیار اثر بخش و مثبتی می باشد که توصیه می کنم همیشه آن را به کار گیرید.
شما با این کاری امکانی فراهم می سازید تا از این یک وجه تمایز ویژه به نفع کسب و کار خود استفاده نمایید.
قدم سوم یکی از با اهمیت ترین اقدامات در هنگام رسیدگی مالیاتی برخوراد می باشد.
به یاد داشته باشید که یکی از الزامات در جریان سال این اقدام مهم را در زمان تعیین شده توسط قانونگذار به انجام برسانید.
دقت نمایید که هر نوع اختلاف و مغایرت در گزارش ارسالی توسط شما در صورت گزارش ارسال شده توسط طرف مقابل معامله شما
می تواند چالش بسیار عظیمی را برای کسب و کارتان ایجاد می کند .
در حالت روتین بدین شکل است که در زمان ارائه دعوتنامه ارائه اسناد رسیدگی، گزارشات مربوط به صورت معاملات فصلی که شخص مقابل برای شما در سامانه ثبت کرده باشد توسط مسئول رسیدگی پرونده مالیاتی به شما ارائه می گردد و در نهایت از شما درخواست می گردد تا روگرفت مدارک هر تراکنش اطلاعاتی را از اسناد حسابداری مجموعه خود پیوست نمایید و در برابر ردیف هر تراکنش معاملاتی هم شماره سند حسابداری، شماره فاکتور یا قرارداد و تاریخ آن را درج نمایید.
شما باید از این فرصت به نفع خود استفاده نمایید.
تا حد امکان و به شکل منظم این اقدام را انجام بدهید.
به یاد داشته باشید که در هیچ شرایطی اختلافی بین گزارشات طرف مقابل با گزارشی که شما در سامانه اعلام نموده اید وجود نداشته نباشد.
اگر تراکنشی به صورت اشتباه برای شما ئر نظر گرفته شد سریعاً با مجموعه گزارش کننده ارتباط حاصل کنید تا نسبت به اصلاح آن در سامانه صورت معاملات فصلی اقدام کنند.
این قدم را بسیار جدی گرفته و با وسواس بالا نسبت به انجام آن اقدام نمایید.
و پس از تکمیل آن کلیه اطلاعات، به همراه سایر اسناد رسیدگی به مسئول رسیدگی پرونده مالیات عملکرد خودتان در زمان مقرر تحویل دهید.
اگر احساس می کنید که علاوه بر ارائه مدارک و اسناد به ممیز مالیاتی نیاز به توضیح می باشد حتما بصورت شفاحی توضیحات را با احترام به ممیز مالیاتی خود ارائه کنید تا در جریات نمامی امور مالی کسب و کار شما قرار گیرد.
قدم چهارم دفاتر قانونی شما می باشد.
دفاتر قانونی کدامند؟
مطابق با ماده ۶ قانون تجارت کشور، دفاتر قانونی به شرح ذیل می باشند:
۱_{ دفتر روزنامه}.
۲_ {دفتر کل}.
۳_{ دفتر دارایی}.
۴_{ دفتر کپیه}.
نکته مهم:
در حال حاضر و زمان کنونی هیچگونه نیازی برای داشتن ( دفتر دارایی و دفتر کپیه) وجود ندارد و تنها دفاتر روزنامه و کل مورد استفاده قرار می گیرند.
این دفتر ها در حالت کلی به دو قسمت دفتر های رسمی و دفتر های غیررسمی تقسیم بندی می شوند:
۱_ (دفاتر قانونی و رسمی) : عبارتند از دفاتر روزنامه و کل (بر حسب کارکرد ۵۰ – ۱۰۰- ۱۵۰برگی )
۲_ (دفاتر غیررسمی / دفاتر کمکی) : دفتر معین ( این دفتر جزء دفاتر قانونی محسوب می شود اما غیررسمی است)
تعبیر ما از دفاتر پلمپ قانونی شما مانند پدر اسناد و مدارک حسابداری می باشد.
البته این موضوع که خیلی از حسابدار ها و مدیران مالی بر این باورند که دفاتر قانونی شما هنگام رسیدگی مالیاتی از اهمیت بالایی بر خوردار نیستند غیر قابل انکار است.
اما ما تاکید می کنم که از دقت بالایی به هنگام تحریر و ثبت دفاتر برخوردار باشید.
با توجه به استاندارد ها و آیین نامه های مربوطه دفاتر قانونی را تحریر کرده و ارائه نمایید.
به این نکته توجه داشته باشید که حتی یک اشتباه کوچک هم می تواند رسیدگی مالیاتی شما را دچار جالش کند.
قدم پنجم برای سربلندی هنگام رسیدگی مالیاتی جمع آوری مدارکی می باشد که در حین ارائه دعوتنامه اسناد از شما مطالبه شده و لازم است تا با دقت تمامی مدارک درخواستی را در یک یا نهایتاً چند زونکن بصورت مجزا به کمک دیوایدر به صورت منظم آماده سازی نمایید.
سعی کنید حتماً قبل از شروع جلسه رسیدگی مالیاتی یک بار هم که شده به صورت دقیق تمام مدارک لازم که از شما درخواست شده را مرور نمایید.
به شکلی که اگر برای هرکدام از مدارک از شما توضیحاتی خواسته شد بتوانید سریع و دقیق پاسخ را ارائه دهید و نحوه انجام ثبت ها و محاسبات و محل وجود اسناد و مدارک کافی را با حضور ذهن بالا بدانید.
همچنین لازم است این موضوع را در سایر زونکن های اطلاعاتی اسناد و مدارک حسابداری خود رعایت کنید.
آخرین قدم برای اینکه یک رسیدگی مالیاتی مطلوب داشته باشید نوع تعامل و ارتباط شما بعنوان مودی با مسئول ممیز مالیاتی شما می باشد.
شخصی که آن طرف میز نشسته و وظیفه رسیدگی به مالیات عملکرد شما را دارد را انسانی بدانید که در حال عمل کردن به وظیفه قانونی خودش می باشد.
این شخص مسئولیت سنگینی داشته و یک اشتباه کوچک می تواند به لحاظ شغلی برایش دردسر های متعددی ایجاد شود.
توصیه ما به شما مودیان عزیز این است که ممیز مالیاتی را از خود دانسته و سعی کرده به بهترین شکل با او ارتباط برقرار نمایید.
سعی کنید هر کمکی که از دستتان بر می آید جهت بهبود در فرایند رسیدگی مالیاتی به ایشان انجام دهید.
توضیحات شفافی را به او ارائه کرده و آمادگی پاسخگو بودن به سوالاتش را داشته باشید.
در زمان کنونی و با افزایش سهم مالیات از بودجه کل کشور، پرداخت کردن مالیات برای کسب و کارها نسبت به گذشته بسیار جدی تری می باشد.
مدیران و صاحبین کسب و کارها سعی بر این دارند تا جای ممکن نسبت به بهینه شدن مالیات خود اقدام نمایند.
که البته این کار بسیار منطقی است.
زیرا در بازار کنونی برای بهبود بخشیدن بوضعیت مالی تا جای ممکن باید هزینه های یک کسب و کار را کاهش داد.
از طرفی دیگر بسیاری از صاحبین کسب و کار ها، افراد حقیقی و حقوقی، به سوی دریافت خدمات مالیاتی حرکت می کنند.
ما در این مطلب سعی داریم تا شما مخاطب عزیز را با خدمات قابل ارائه مالیاتی آشنا نماییم و شما را با بهترین شرکت خدمات مالیاتی در گیلان آشنا سازیم.
خدمات مالیاتی چه خدماتی می باشد؟
یکی از اصلی ترین اقداماتی که قسمت حسابداری و مالی یک کسب و کار باید آن را انجام دهد، انجام اقداماتی می باشد که مربوط به مالیات است.
این اقدامات شامل انجام تکالیفی است که سازمان امور مالیاتی به عهده مودی گذاشته است.
از تنظیم نمودن استاندارد صورت های مالی گرفته تا تکمیل کردن اظهارنامه مالیاتی و دادرسی مالیاتی شامل این تکالیف است.
امروزه بسیاری از مدیران انجام این اقدامات را به سبب میزان حساسیت بالای آن و جلوگیری از هرگونه اشتباه احتمالی به یک شرکت متخصص خدمات مالیاتی واگذار می کنند.
زیرا انجام تکالیف مالیاتی آن هم به شکل درست نیازمند تخصص و تجربه در زمینه امور مالیاتی می باشد.
انجام تکالیف مالیاتی به کلیه این اقداماتی گفته میشود که در این پروسه به انجام می رسد.
لازم به ذکر است که در در کنار ارائه اظهارنامه مالیاتی، تنظیم و ارسال صورت معاملات فصلی(۱۶۹)، محاسبه کردن و انجام اقدامات مربوط به مالیات بر ارزش افزوده، مالیات حقوق و مهم تر از همه ارائه مشاوره تخصصی مالیاتی را میتوان از خدمات مهم مالیاتی دانست.
کلیه اقدامات لازم برای ارسال صحیح اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
در خصوص مالیات بر ارزش افزوده لازم است بدانید که این مالیاتی در طول چند سال اخیر به قوانین مالیاتی اضافه شده است.
حال مودیان موظف شده اند که این مالیات را به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت کنند .
توجه داشته باشید که مودیان این نوع مالیات در اصل تمامی مصرف کنندکان کالاها و خدمات هستند .
مصرف کننده ممکن است که مصرف کننده اولیه ، بینابین و یا اینکه مصرف کننده نهایی بوده باشد .
هر نوع کالا که به تولید می رسد در هر مرحله از تولید به ارزش آن نیز افزوده خواهد شد.
در زمان انتقال پیدا کردن به مصرف کننده بعدی باید مالیاتش توسط خریداران پرداخت شود.
فروشنده هم مکلف است تا در هر دوره سه ماهه اقدام به پرداخت نمودن این مالیات به سازمان امور مالیاتی کشور کند .
اراده کننده کالا یا خدمات در صورت عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده مشمول جرایم سنگینی خواهد شد علاوه بر آن فروشنده کالا یا خدمات موظف است که گزارش خرید و فروش خود را هم به همراه مبلغ ارزش افزوده تا پانزده روز بعد از پایان هر فصل به سازمان امور مالیاتی اعلام نماید.
تهیه و تنظیم نمودن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده نیازمند دقت بسیار بالایی می باشد تا مودی مشمول جریمه نگردد.
در صورت نیاز و ایجاد شدن هرگونه ابهام برای شما مودیان عزیز می توانید با کارشناسان موسسه حسابداری رهنما تماس حاصل فرمایید.
سپس نسبت به دریافت خدمات مالیاتی تخصصی اقدام نمایید.
اخذ گواهینامه مالیات بر ارزش افزوده یکی دیگر از خدمات مالیاتی قابل ارائه توسط موسسه حسابداری رهنما
این گواهینامه به گواهینامه ثبت نام ارزش افزوده هم معروف می باشد.
اشخاص دریافت کننده مالیات بر ارزش افزوده مکلفند نسبت به اخذ این گواهینامه اقدام کنند.
روش گرفتن این گواهینامه به شکلی می باشد.
بعد از ثبت نام نهایی و ارائه نمودن اظهارنامه ۳ ماهه ارزش افزوده مودی موظف است نامه ای به سازمان امور مالیاتی ارسال کرده و در آن درخواست اخذ گواهینامه مالیات بر ارزش افزوده کند.
اداره مالیات پس از بررسی نمودن کلیه اسناد، مدارک و نامه ارسال شده در صورتی که نقص مدارکی وجود نداشته باشد گواهینامه ۶ ماهه صادر نموده که مودی را موظف کرده بعد از پایان شش ماه دوباره نسبت به تمدید آن اقدام کند .
دقت داشته باشید که در صورت عدم برخورداری از گواهینامه مالیات بر ارزش افزوده دریافت کردن هر نوع مالیات بر ارزش افزوده غیر قانونی می باشد و بدیهی است که مشمول جریمه خواهد بود.
به همین سبب کلیه مودیان باید مراقب تمدید گواهینامه مالیات بر ارزش افزوده خود باشند.
زیرا هرگونه تاخیر در تمدید این گواهی می تواند تمامی فعالیت ها و مراودات مالی آنها را با اخلال مواجه کرده و سبب شکل گیری دردسرهایی برای آنها شود .
شرکت ارائه خدمات مالیاتی چه کارهایی می تواند انجام دهد؟
با توجه به مطالب ذکر شده ، یک شرکت خدمات مالیاتی کلیه اقدامات مرتبط به مالیات یک کسب و کار را بصورت تخصصی و حرفه ای به انجام می رساند.
البته این امکان وجود دارد که مدیریت یک شرکت یا کسب و کار به تنهایی یکی از خدمات مالیاتی را استفاده کند.
یا ممکن است تمامی امور مربوط به مالیات شرکت خود را بهطور کامل به یک شرکت خدمات مالیاتی بسپارد.
که البته این کار بسیار در میان شرکتها متداول است.
در کنار مواردی که در بالا گفته شد، نظارت و بررسی اسناد و صورتهای مالی، جهت نظم بخشیدن به آنها برای سازمان امور مالیاتی و کاهش هرگونه ابهامات و ریسک ، اقداماتی می باشد که یک شرکت خدمات مالیاتی انجام میدهد.
طبیعی است که تعرفه خدمات مالیاتی قابل ارائه شرکت های خدمات مالیاتی به هیچ عنوان ثابت نیست و هیچگونه تعرفه مشخصی ندارد.
هر شرکت خدمات مالیاتی برحسب تخصص، تجربه و روزومه کاری، نرخی را برای خدمات مالیاتی خود مشخص می نماید.
این تعرفه میتواند متناسب با حجم کاری کسب و کار درخواست کننده خدمات مالیاتی (به سبب بالا رفتن حجم کاری) تغیر نماید.
البته این نکته را در نظر داشته باشید که نرخ خدمات مالیاتی در واقع تابعی از خدمات دریافت شده می باشد.
به عنوان مثال تسلیم اظهارنامه مالیاتی نرخی جداگانه و دادرسی مالیاتی نرخی دیگر خواهد داشت.
طبیعی است که تعرفه این اقدامات بستگی به عوامل متغیر که قبلاً به آنها اشاره شده است دارد.
قراردادهای خدمات مالیاتی چگونه منعقد میشوند؟
یک قرارداد خدمات مالیاتی شامل بندهایی بوده که در آن خدمات درخواست شده مشتری به شکلی شفاف در آن قید میشود.
بسته به نوع خدمات درخواستی مشتری، نوع قرارداد خدمات مالیاتی نیز تغییر پیدا می کند.
برخی از خدمات مالیاتی نرخی مقطوع داشته و برخی تابع برخی فاکتورهای دیگر می باشند.
بدیهی است که بسته به میزان حجم کار و میزان شسته رفتگی پرونده تعرفه می تواند متغیر باشد.
به عنوان مثال قرارداد خدمات مالیاتی برای تنظیم و ارسال نمودن صورت معاملات فصلی(۱۶۹) تعرفه ای ثابت و مشخصی خواهد داشت.
ولی قرارداد خدمات مالیاتی برای دادرسی های مالیاتی تعرفه ای متأثر از وضعیت فعلی پرونده مالیاتی و میزان کم شدن مالیات پس از مراحل دادرسی مالیاتی را دارد.
به هر حال یعضی از شرکتهایی که خدمات مالیاتی ارائه می نمایند جهت دادرسی مالیاتی نیز نرخی ثابتی در نظر میگیرند.
برای دریافت خدمات مالیاتی در گیلان چه باید کرد؟
مراجعه به یکی از شرکتهای ارائه کننده خدمات مالیاتی در گیلان ابتدایی ترین اقدامی بوده که برای دریافت خدمات مالیاتی باید انجام دهید.
اما موضوع اینجاست که باوجود تعداد بالای شرکتهای ارائه کننده خدمات مالیاتی در گیلان، انتخاب سختی پیش روی شما خواهد بود.
با در نظر گرفتن این شرایط شما باید به سوی شرکتی بروید که تخصص و تجربه بالایی در زمینه ارائه خدمات مالیاتی در گیلان را داشته باشد.
تا این امکان را برای شما فراهم شود که با کمترین میزان ریسک اقدامات مالیاتی کسب و کار خود را به سرانجام برسانید.
کسب و کارها نیاز به مشاور و خدمات مالیاتی دارند به دلایل ذیل:
۱- پیچیدگی قوانین مالیاتی:
قوانین مالیاتی بسیار پیچیده و تغییرات زیادی دارند که برای کسب و کارها بسیار سخت است تا با آنها آشنا شوند.
مشاور مالیاتی میتواند به کسب و کارها در فهمیدن این قوانین و رعایت آنها کمک کند.
۲- کاهش هزینههای مالیاتی:
مشاور مالیاتی میتواند به کسب و کارها کمک کند تا هزینههای مالیاتی خود را کاهش دهند.
این شامل استفاده از تخفیفات مالیاتی، اعمال قوانین مالیاتی به درستی و ارائه نظرات و راهکارهای مالیاتی است.
۳- حفظ تمامیت مالی:
مشاور مالیاتی میتواند به کسب و کارها در حفظ تمامیت مالی خود کمک کند.
این شامل ارائه راهکارهایی برای پیشگیری از تقلب مالیاتی، رعایت قوانین و مقررات مالیاتی و ارائه مشاوره در خصوص ارزشگذاری داراییها و بدهیها است.
۴- ارائه مشاوره در خصوص برنامهریزی مالی:
مشاور مالیاتی میتواند به کسب و کارها در برنامهریزی مالی خود کمک کند.
این شامل برنامهریزی برای کاهش هزینههای مالیاتی، بهینهسازی ساختار مالی، بهبود نقدینگی و ارائه راهکارهای مالی برای رشد کسب و کار است.
۵- ارائه مشاوره در خصوص تعامل با مقامات مالیاتی:
مشاور مالیاتی میتواند به کسب و کارها در تعامل با مقامات مالیاتی کمک کند.
این شامل تعامل با مقامات مالیاتی برای حل اختلافات، تعامل با مقامات مالیاتی برای ارائه اطلاعات و ارائه راهکارهای مالیاتی به مقامات مالیاتی است.
به طور کلی، مشاور مالیاتی به کسب و کارها در تعامل با قوانین و مقررات مالیاتی، کاهش هزینههای مالیاتی، حفظ تمامیت مالی، برنامهریزی مالی و تعامل با مقامات مالیاتی کمک میکند.
چرا شرکت خدمات مالیاتی رهنما
خیلی از اوقات وقتی برای دریافت خدمات مالیاتی یا مشاوره مالیاتی به موسسه خدمات مالیاتی ما مراجعه می شود ،برخی از مدیران یا صاحبین کسب و کار از عملکرد برخی از موسسات یا شرکتهای حسابداری گله مند هستند.
البته پس از شنیدن صحبت های آنها گاهی لازم است به آنها حق دهیم.
متاسفانه یکی از مشکلات عمده ای که در سیستم ثبت شرکتها وجود دارد عدم نظارت در خصوص تاسیس و راه اندازی شرکت خدمات حسابداری می باشد.
بارها شاهد این موضوع بوده ایم که یک عده ای کم تجربه و بدون هرگونه اطلاع از قانون و مقررات مالیاتی اقدام به تاسیس موسسات یا شرکتهای ارائه کننده خدمات حسابداری می نمایند.
این افراد کم تجربه به خاطر انجام عملیات ناقص حسابداری ، سبب شکل گیری نارضایتی مدیران و صاحبین کسب و کار طرف قرارداد می شوند.
با تمام این موارد مزایای که عقد قرارداد با یک شرکت خدمات حسابداری می تواند برای هر کسب و کاری داشته باشد از چشم هیچ کس پوشیده نیست.
موسسه خدمات حسابداری رهنما ( رهنما محاسب کاسپین ) تمامی اهداف خود را معطوف به ارائه خدمات مالی و مالیاتی موثر و ارزش آفرین قرار داده است.
این موسسه منافع خود را در افزایش منافع کسب و کارهای طرف قرارداد خود می بیند.
موسسه خدمات حسابداری رهنما ( رهنما محاسب کاسپین ) جهت ارایه خدمات حسابداری و مالیاتی به شرکتهای متقاضی آمادگی خود را اعلام می دارد.
شرکت ارائه خدمات مالیاتی رهنما به پشتوانه سالها تجربه در زمینه ارائه خدمات مالیاتی در استان گیلان و حضور کارشناسان متخصص ، یکی از با تجربه ترین و مورد اعتمادترین شرکت های ارائه کننده خدمات مالیاتی در گیلان و ایران محسوب می گردد.
برای ارتباط با ما تنها کافیست همین حالا با همکاران ما تماس حاصل فرمایید تا مشاوره رایگان دریافت کنید.
در این مطلب قصد داریم بصورت مختصر و مفید برای شما عزیزان نحوه ثبت حسابداری فروش به خود را توضیح دهیم.
ثبت حسابداری سند خرید و فروش شامل موارد ذیل می باشد :
۱- حساب خرید :
وقتی شما کالایی را تنها به قصد فروش آن خریداری می نمایید، باید از این حساب استفاده نمایید و ماهیت حساب خرید، بدهکار و همیشه در سند حساب نیز بدهکار خواهد بود.
۲- حساب فروش کالا :
موقعی که کالایی که خریداری شده را بتوانید به فروش برسانید از قسمت حساب فروش کالا می توانید استفاده کنید ، که این حساب شامل فروش دارای ماهیت بستانکار می باشد و اصولاً در سند حسابداری بستانکار است.
سند حسابداری یعنی چه؟
کلیه مدارکی که اطلاعات حسابداری شرکت یا هر کسب و کاری در آن به ثبت می رسد و در نهایت به تایید مقامات بالادست شرکت می رسند.
مانند:
دفتر روزنامه، دفتر کل، دفتر دارایی، کلیه فاکتور های خرید و فروش و تمامی مدارکی که مرتبط با رویداد های مالی شرکت می باشند و قابل استناد هستند با نام سند حسابداری شناخته می شوند.
حسابداری فروش به چه معناست ؟
از اسم این موضوع به سادگی می توان حدس زد که، این قسمت از حسابداری به عنوان یکی از انواع حسابداری در ارتباط مستقیم با فروش می باشد.
در اصطلاحات تخصصی حسابداری، به تمامی عملیات حسابداری در ارتباط با فروش کالا و برگشت فروش کالا، که در طی آن عملیات، اسناد فروش و برگشت از فروش مرتبط، دسته بندی و در نهایت تبدیل به سند حسابداری می شوند، حسابداری فروش نیز گفته می شود.
به یاد داشته باشید که حسابداری فروش تنها با فروش در ارتباط است.
در واقع حسابداری فروش را میتوان مهمترین واحد در واحدهای تابعه حسابداری دانست.
با توجه به اهمیت بالای این بخش، در بسیاری از شرکت هایی که دارای خدمات بالای فروش کالا می باشند، واحدی تحت عنوان واحد حسابداری فروش مستقر می گردد.
دلیل این است که عملکرد درست این قسمت یعنی حسابداری فروش در ارائه نمودن صحیح گزارش سود و زیان بسیار حائر اهمیت می باشد.
در مجموع می توان گفت اطلاعات حسابداری فروش پنجاه درصد از گزارش یک سال مالی و گزارش سود و زیان را تکمیل می نماید.
در حسابداری فروش پنج رویداد مهم وجود دارد که به شرح موارد ذیل می باشند:
۱- درخواست فروش.
۲- پیش فاکتور فروش.
۳- قرارداد فروش.
۴- فاکتور فروش.
۵- فاکتور برگشت از فروش.
همانطور که مستحضر هستید بعضی از رویدادها در شرایطی خاص داری ثبت حسابداری می باشند و برخی هم نیز سند حسابداری نداشته و صرفا به عنوان اسناد مثبته نگهداری و باگانی می گردند.
به یاد داشته باشید که ثبت سند حسابداری فروش یکی از پرکاربرد ترین اسناد در حسابداری محسوب می شود.
در برخی سازمان ها که خدمات یا محصولی خاص عرضه می نمایند یک سند غالب است.
ثبت سند های حسابداری در تمامی کسب و کارها چه کوچک باشند و چه بزرگ از اهمیت زیادی برخوردار هستند.
حفظ و بایگانی درست این اسناد احتمال به وجود آمدن هرگونه مشکلات احتمالی در زمان های بعدی را به شکل قابل توجه ای کاهش می دهد.
لازم به ذکر است که ما می توانیم با ثبت درست اسناد حسابداری و رویداد های مالی کسب و کار خود نظم و انضباط را در محیط کار ایجاد کنیم.
از این طریق می توانیم امکان هرگونه تحریف در اسناد مالی کسب و کارمان را بصورت کامل از بین ببریم.
یکی دیگر از مزایای ثبت اسناد حسابداری قابل دسترس بودنشان در هر لحظه از زمان می باشد.
حتی اگر زمانی مشکلی برای یکی از اسناد به وجود بیاید و ما به آن دسترسی نداشته باشیم خیلی راحت میتوانیم سند مورد نظر را از نرم افزار حسابداری خود استخراج کنیم.
اما زمانی که این اسناد داخل سیستم حسابداری به ثبت نرسیده باشند زمان و انرژی زیادی باید صرف پیدا کردنش کنیم.
اگر حسابدار، مدیر مالی و یا صاحب کسب و کار هستید هیچ تفاوتی ندارد.
دانستن این ثبت می تواند برای شما بسیار کارآمد باشد.
که هر نوع برداشت محصول برای استفاده شغلی تحت عنوان دارایی، عرضه به خود شمرده شده است و طبیعتاً و شامل مالیات می باشد.
“تعریف مالیات بر ارزش افزوده:
مالیات بر ارزش افزوده مالیاتی است غیر مستقیم که بر تفاوت بین ارزش کالا و خدمات عرضه شده با ارزش کالا و خدمات خریداری یا تحصیل
شده در ۱ دوره معین وضع میگردد”
نکته مهم در خصوص ثبت حسابداری فروش به خود:
توجه داشته باشید که در اینجا منظور قانونگذار از عبارت عرضه به خود، به هیچ عنوان (فروش به خود) نمی باشد.
(زیرا عرضه، صرفاً فروش نمی باشد ).
در حقیقت زمانیکه تولید کننده خودرو، خودروی تولید شده توسط شخص خودش را به عنوان یک دارایی ثابت بر میدارد طبق تصریح قانون، مشمول اعمال
مالیات شده و عوارض موضوع قانون مالیات بر ارزش افزوده می شود.
ثبت زیر از طرفی یک نوع عرضه تلقی شده و از طرف دیگر تحت عنوان فروش هم ثبت نمیشود:
داراییهای ثابت ( بدهکار ).
موجودی مواد و کالا ( بستانکار ).
لازم به ذکر است که عرضه فوق مطابق با قانون، شامل اعمال مالیات و عوارض می باشد.
در نتیجه میبایست برای آن صورتحساب صادر شود.
سوال مهم و رایجی که می توان جواب خیلی راحتی به آن داد این است که در ماده ۱۲ قانون مالیات بر ارزش افزوده هم به آن اشاره شده است.
نکته:
منظور از قانون ازعرضه به خود، به هیچ عنوان «فروش به خود» نمی باشد (زیرا عرضه ، فقط فروش نیست)
آیا عرضه خدمات به خود هم شامل مالیات می گردد؟
در پاسخ به این سوال باید بگوییم خیر!.
زیرا در قانون مالیات بر ارزش افزوده انجام هرگونه خدمت تنها برای اشخاص دیگر در مقابل گرفتن مزد مشمول مالیات می گردد.
اجازه دهید برای شما یک مثال بزنم.
فرض کنید که ما صاحب یک صافکاری اتومبیل هستید.
اگر ماشین خود را صافکاری کنید از هر نوع مالیات معاف در نتیجه اگر شما تعمیرگاه دارید و خودتان کار تعمیرات برای خودتان انجام دهید معاف از پرداخت مالیات خواهید بود .
برای دریافت مشاوره و خدمات حسابداری تنها کافیست با همکاران ما در موسسه حسابداری رهنما تماس حاصل فرمایید.
اگر بخواهیم بصورت ساده توضیح دهیم باید بگوییم دفاعیه مالیاتی در حقیقت یک حرکت سودمند برای مودیان مالیاتی می باشد.
این حرکت به این سبب است که بعد از انجام حسابرسی مالیاتی مودی ها بتوانند از حق خود دفاع نمایند و مجبور نشوند که به دولت مالیات بیشتری پرداخت کنند.
آیا دفاع مالیاتی توسط هر شخصی امکانپذیر است؟
لازم است بدانید که دفاع مالیاتی باید توسط شخصی انجام بپذیرد که تسلط زیادی به قوانین و کلیه دستورالعمل های حسابداری، آشنایی کامل به دفاتر مالی، صدور گزارش و به صورت کلی تمامی تراکنش های مالی شرکت داشته باشد.
تنها در این حالت است که می توانیم بعنوان کارفرما خیال خود را بابت درست انجام شدن کارها و قانع شدن ممیزین مالیاتی آسوده کنیم.
لازم به ذکر می باشد که انجام این فرآیند بدون شک یکی از دشوار ترین مراحل واحد مالی می باشد.
تمامی کسب و کارها برای عدم ورود به این مرحله در تلاشند.
تا با ارائه مدارک محکمه پسند حسابرس مالیاتی را برای ثبت مالیات منصفانه یاری کنند.
اما خب گاهی اوقات باید آماده دفاع مالیاتی شد.
در این حالت تقریباً تمامی کسب و کارها نیاز به دریافت مشاوره مالیاتی از مشاورانی می باشند.
مشاوران مالیاتی باید تسلط بالایی نسبت به تنظیم یک لایحه دفاعیه مالیاتی را دارا باشد.
این کار به این دلیل صورت می گیرد تا بتوانیم از گزارش مالی که به اداره امور مالیاتی ارائه کردیم دفاع کنیم.
لازم می دانیم که این موضوع بسیار مهم را به شما مخاطبان و همراهان همیشگی موسسه حسابداری رهنما یاد آور شویم:
ببینید به عقیده ما دفاع مالیاتی دقیقاً مانند یک شمشیر دو لبه می باشد.
اگر کسی که دفاع مالیاتی یک مجموعه را به عهده گرفت از تخصص بالایی برخوردار نباشد می تواند باعث افزایش جرائم مالیاتی هم شود.
آن موقع است که دیگر کاری از دست هیچ شخصی بر نمی آید.
در نتیجه بهتر است در انتخاب مشاور مالیاتی که قرار است وظیفه دفاعیه مالیاتی را به عهده بگیرد بسیار با وسواس تصمیم بگیریم.
در این مطلب سعی داریم بصورت بسیار مختصر به شما همراهان همیشگی موسسه حسابداری رهنما نحوه تنظیم دفاعیه مالیاتی را آموزش دهیم.
پس با ما همراه باشید.
لایحه مالیاتی چه کاربردی در دفاع مالیاتی دارد؟
در مقالات گذشته در خصوص تعاریف لایحه مالیاتی صحبت کرده ایم.
اما سوال اینجاست که لایحه مالیاتی در دفاع مالیاتی چه نقشی می تواند داشته باشد؟
حتماً میدانید که لایحه به دفاعیات کتبی که طرفین دعوا ارائه می کنند گفته می شود.
در حقیقت لایحه مالیاتی به دفاعیات مکتوبی می گویند که مودی مالیاتی به مراجع رسیدگی به اختلاف مالیاتی میفرستد.
این حقیقت که نگارش لایحه مالیاتی نقش بسزایی در تعیین سرنوشت دعوا دارد غیر قابل انکار است.
اگر تصمیم گرفتید نسب به مالیات تعیین شده اعلام نارضایتی و نسبت به اعتراض به آن اقدام کنید صلاح در این است یک مشاور حقوقی خبره استخدام نمایید.
یک مشاور خوب برای شما لایحه مالیاتی را به شکل صحیح و محکمه پسند تحریر کرده سپس به مراجع تقدیم نماید.
البته به یاد داشته باشید که قبل از ارائه این لایحه مرجع رسمی تعیین مالیات مکلف است برگه هایی که بر اساس آن تصمیم به اخذ مالیات نموده را به مودی مالیاتی تقدیم نماید.
روند کار به این صورت است که:
مشاور حقوقی قبل از آغاز به تحریر لایحه مالیاتی ابتدا گزارش مالیاتی را مطالعه کرده و با قوانین مالیاتی جمهوری اسلامی ایران، آرا دیوان عدالت اداری، رای شورای عالی مالیاتی و دستور العمل اداره امور مالیاتی و دیگر قانون های مرتبط که در تشخیص مالیات تاثیر گذار هستند، مقایسه می نماید.
پس از انجام این مراحل اقدام به تنظیم لایحه مالیاتی می کند.
رعایت مواردی که برای تنظیم دفاعیه مالیاتی نیاز است
۱ ) با استناد به ماده ۲۳۷ ق.م.م ، گزارش تکمیل شده رسیدگی که اساس صدور برگ تشخیص می باشد را از اداره امور
مالیاتی مربوطه استعلام کنید.
با استناد به قانون ، اداره امور مالیاتی کشور موظف می باشد اطلاعات نامبرده را به مؤدی تحویل دهد.
۲) گزارش رسیدگی یاد شده را به شکل دقیق مورد بررسی قرار دهید.
۳)روش رسیدگی را با ق.م.م( قانون مالیات های مستقیم)، آیین نامه اجرایی، بخشنامه اداره امور مالیاتی، آرا شورای عالی مالیاتی و آرا دیوان عدالت مقایسه و سپس تمامی مغایرتهای احتمالی را در یک فهرست جمع آوری نمایید.
۴) برای لایحه دفاعیه مالیاتی خود را به وضوح با تمامی مغایرت های نحوه رسیدگی سازمان امور مالیاتی با قوانین و مقررات مراجع مذکور تنظیم کنید.
سعی کنید تنها به قوانینی که وجود خارجی دارند استناد کرده و از ذکر ادبیات بی ربط جداً خودداری نمایید.
۵) زمانی که به قوانین بصورت کامل اشراف ندارید، به هیچ عنوان ریسک نکنید.
شرکت هایی مانند ما هستند که به صورت تخصصی تنظیم دفاعیه مالیاتی را انجام می دهند.
بهتر است که از این شرکت ها مشاوره تخصصی و کاربردی دریافت نمایید.
در حالتی که یکی از نمایندگان ماده دویست و چهل و سه در جلسه رسیدگی هیأت حل اختلاف مالیات حضور نداشته باشند:
۱) به یاد داشته باشید که دفاعیات خود را حتما بصورت کتبی عنوان نمایید.
(در هر حالتی چه با حضور و یا غیبت نماینده، همیشه لایحه دفاعیه را در دفتر هیأتها ثبت کرده و حتماً رسید مکتوب دریافت نمایید)
۲ ) به این نکته توجه داشته باشید که حتما حضور نداشتن نماینده ای که غیبت دارد را بصورت کتبی در صورتجلسه رسیدگی
ذکر نمایید.
در ادامه با استناد به تبصره ۱ ماده ۲۴۴ موکدا عدم رسمیت جلسه را اعلام و درخواست تجدید دعوت بدهید.
۳ ) در شرایطی که نماینده ای که غیبت دارد، نماینده اتاق بازرگانی بود، مراتب را به همراه تصویر مناسب صورتجلسه
رسیدگی به اتاق بازرگانی اعلام و ارسال کنید.
آیا دفاعیه مالیاتی میتواند در کاهش مالیات نقش داشته باشد ؟
برخی از مواقع مودی مالیاتی در ثبت کردن اسناد حسابداری خود دچار مشکل می گردد.
این امکان وجود دارد که اسناد به شکل صحیح در دفاتر ثبت نگردیده باشند و این موضوع در مالیات تعیین شده از طرف ممیز تاثیر گذاشته باشد.
در این حالت اگر چنین اشتباهی سبب تعیین مالیات بیشتر از اندازه برای کسب و کار شما شده باشد بهتر است به دنبال یک مشاور یا متخصص حقوقی مناسب باشید.
مشاور یا متخصص امور حقوقی اگر از تخصص لازم برخوردار باشد می تواند لایحه مناسبی را برای شما تحریر نماید.
زیرا این تحریر میتواند بیشترین میزان تاثیر در روند رسیدگی به شکایت شما را داشته باشد.
در قدم اول شما باید کلیه مدراک و مستندات را در اختیار مشاورین حقوقی خود قرار دهید.
مشاور مالی یا حقوقی شما مجموعه کاملی از اسناد را آماده کرده و جهت مراجع ارسال می نماید.
اگر تمام گروه در دفاع مالیاتی کار خود را به درستی انجام دهند و مستندات و لایحه مالیاتی را به درستی تنظیم کرده باشید امکان بخشودگی مالیات و یا کاهش میزان مالیات تعیین شده برای شما بسیار افزایش می یابد.
در ادامه برای روش شدن موضوع یک فایل قابل ویرایش دفاعیه مالیاتی برای شما مخاطبین عزیز وب سایت موسسه حسابداری رهنما قرار داده ایم.
موسسه حسابداری رهنما با اعزام مشاور مالیاتی به کسب و کارتان، مجموعه شما را در خصوص تنظیم نمودن لایحه مالیاتی و همچنین دفاع مالیاتی می تواند کمک شایانی به شما کند.
لازم به ذکر است که موسسه حسابداری رهنما امکانی برای مودیان عزیز فراهم ساخته تا با برگزاری دوره های آموزشی بتوانند عملکرد خود را در انجام تکالیف مالیاتی تا حد زیادی ارتقاء ببخشند.
همچنین شما می توانید در صورت نیاز جهت مشاوره و حضور کارشناسان ما یا تنظیم دفاعیه مالیاتی با موسسه خدمات حسابداری رهنما تماس حاصل فرمایید.
یکی از مهمترین اقداماتی که بخش حسابداری و مالی یک شرکت باید انجام دهد، انجام اقدامات بوده که مربوط به مالیات می گردد.
این اقدامات شامل موارد زیادی می گردد.
از تنظیم کردن استاندارد صورت های مالی گرفته تا پر کردن اظهارنامه های مالیاتی و دادرسی های مالیاتی.
امروزه بسیاری از مدیران انجام امور مالیاتی را به سبب حساسیت زیادی که دارند و آسوده شدن خیالشان از خطر ناشی از اشتباهات احتمالی ، به یک شرکت خدمات مالیاتی برون سپاری می کنند.
خدمات مالیاتی به تمام اقداماتی گفته می شود که در این پروسه انجام میگیرد.
البته لازم به ذکر است که در کنار مواردی مهم همچون اظهارنامه مالیاتی، تنظیم و ارسال صورت معاملات فصلی، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات حقوق، مشاوره مالیاتی ازجمله خدمات مهم مالیاتی می باشد.
یک شرکت خدمات مالیاتی چه کارهایی می تواند انجام دهد؟
قبلاً به این مهم اشاره نموه ایم که یک شرکت خدمات مالیاتی این تخصص را دارد تا تمام امور مهم مربوط به مالیات یک شرکت را انجام میدهد.
البته این امکان وجود دارد که مدیر مجموعه فقط یکی از خدمات مالیاتی را مورد استفاده قرار دهد.
یا برعکس این امکان هم وجود دارد که کلیه اقداماتی که لازم است انجام شود و مربوط به مالیات شرکتش می باشد را به طور به یک شرکت خدمات مالیاتی برون سپاری نماید.
علاوه بر مواردی که در ابتدای این مطلب به آن اشاره نمودیم ، نظارت کردن و بررسی دقیق اسناد صورتهای مالی جهت نظم بخشیدن و استاندارد سازی آن برای اداره مالیاتجهت کاهش کلیه ابهامات را میتوان ازجمله اقداماتی دانست که یک شرکت خدمات مالیاتی قادر به انجام دادن بدون نقص آن است.
تعرفه خدمات تخصصی مالیاتی به چه شکل می باشد؟
تعرفه خدمات مالیاتی قابل ارائه توسط شرکتها و موسسات خدمات مالیاتی به هیچ عنوان ثابت نمی باشد و هیچ نرخ مشخصی ندارد.
اینجاست که تجربه و کیفیت خدماتی که هر شرکت یا موسسه خدمات مالیاتی ارائه می کند تعیین کننده تعرفه خدمات مالیاتی قابل ارائه اش می باشد.
البته لازم به توضیح است که حجم کاری که به یک شرکت خدمات مالیاتی واگذار میکنیم میتواند بسیار در مزد آنها تاثیر گذار باشد.
تعرفه خدمت مالیاتی تابعی از خدمات دریافت شده می باشد.
به عنوان مثال تکمیل کردن اظهارنامه های مالیاتی نرخ جداگانه داشته و دادرسی مالیاتی نرخ دیگری را دارا می باشد.
البته نرخ این امور نیز بستگی به عوامل مختلفی که قبلاً به آنها اشاره نمودیم دارد..
چگونه یک قرارداد خدمات مالیاتی منعقد میگردد؟
در یک قرارداد خدمات مالیاتی بندهایی ذکر شده که اشاره مستقیم به خدمات درخواست شده مشتری می کند.
بسته به نوع خدمات درخواستی، نوع قرارداد خدمات مالیاتی نیز میتواند تغییر یابد.
البته برخی از خدمات مالیاتی نرخ مقطوع داشته و برخی دیگر هم تابع فاکتورهای دیگری می باشند.
به عنوان مثال:
یک قرارداد خدمات مالیاتی برای تهیه، تنظیم و ارسال صورت معاملات فصلی یک تعرفه ثابت وجود دارد.
ولی یک قرارداد برای دادرسی مالیاتی نرخی متأثر از وضعیت فعلی پرونده مالیاتی و مقدار کاهش مالیات بعد از مراحل دادرسی مالیاتی دارد.
با در نظر گرتن تمامی این موارد شرکتهای خدمات مالیاتی هم وجود دارند که برای دادرسی مالیاتی یک تعرفه ثابت در نظر میگیرند.
در ابتدای کار مراجعه کردن به یک شرکت متخصص ارائه کننده خدمات مالیاتی ابتدایی ترین کار است .
اما یک نکته مهم در این موضوع وجود دارد.
وجود تعداد بالایی از شرکتهای ارائه کننده خدمات مالیاتی که البته خیلی از آنها در کار خود متخصص نیستند کار شما را بسیار مشکل خواهد کرد.
برای حل این مشکل شما بعنوان یک کارفرما باید سراغ شرکتی بروید که یک رزومه خوب و تجربه کاربردی در عرصه ارائه خدمات مالیاتی داشته باشد.
این شرکت خدمات مالیاتی باید این توان را داشته باشد تا با کمترین ریسک ممکن امور مالیاتی کسب و کار شمارا به سرانجام رساند.
برون سپاری خدمات مالی و مالیاتی یعنی چه؟
در زمان کنونی برون سپاری خدمات مالیاتی در بسیاری از کشورهای در حال توسعه و یا توسعه یافته یک موضوع رایج و مقرون به صرفه به محسوب می گردد.
بسیاری از صاحبین کسب و کار به سبب اینکه این امکان را داشته باشند تا از تجربیات حسابداران خبره با تجربه در انجام امور تخصصی مالیاتی کسب و کار خود استفاده نمایند، ترجیح بر این می دهند که از خدمات مالیاتی موسسات و یا شرکت هایی استفاده نمایند که در زمینه خدمات مالیاتی و حسابداری فعالیت تخصص دارند.
لازم به ذکر است که این موسسات خدمات مالی از توانایی بسیار بالایی در انجام امور حسابداری و انجام تکالیف مالیاتی برخوردار می باشند.
در زمان کنونی در تجارت جهانی شرکت هایی در زمینه ارائه خدمات حسابداری و حسابرسی بصورت تخصصی فعالیت می کنند.
بعضی از این شرکت ها دارای بیش از ۲۰۰۰۰۰ نفر پرسنل هستند.
برخی از این شرکت ها بصورت بین المللی فعالیت می کنند و دارای بیش از ۱۳۰ شعبه در سراسر دنیا هستند.
وجود این نوع شرکتهای قدرتمند، با چنین حجم فعالیت وسیعی در دنیا فقط بیان کننده یک مهم است.
آن هم این است که برون سپاری خدمات مالیاتی می تواند چقدر مفید و مقرون به صرفه باشد.
شرکت خدمات مالیاتی رهنما با داشتن تجربه کاربردی در ارائه خدمات مالیاتی به کسب و کارها و پشتیبانی گروهی از کارشناسان خبره این امکان را برای شما فراهم می سازد تا با خیالی آسوده کلیه امور مالیاتی خود را برون سپاری نمایید.
برای شروع همکاری با موسسه حسابداری رهنما کافیست همین حالا با ما تماس حاصل نمایید و از شرایط همکاری با ما آگاه شوید.
موسسه حسابداری رهنما
گیلان، رشت، خیابان فلسطین، روبروی فروشگاه اتکا، ساختمان محمد رسول الله
مالیات بر درآمد، درآمدى می باشد که شخص حقیقى در خدمت شخص دیگر چه حقیقی و چه حقوقی به ازای تسلیم نمودن نیروى کار خود بابت اشتغال در جمهوری اسلامی ایران برحسب زمان یا کارهای انجام شده به صورت نقد و یا غیرنقد تحصیل می نماید مشمول مالیات بر درآمد حقوق می باشد.
(مطابق ماده ۸۲ ق.م.م)
انواع مالیات بر درآمد در ایران به چند دسته تقسیم می شوند ؟
جمهوری اسلامی ایران مانند تمامی کشور های دیگر قوانین مالیاتی مختص به خود را دارد.
مالیات بر درآمد هم از این موضوع مستثنی نیست.
انواع مالیات بر درآمد به شرح ذیل تقسیم بندی می شوند.
۱ -مالیات بر درآمد مشاغل.
مالیات بر درآمد مشاغل یعنی چه؟
درآمد مشاغل، درآمدی می باشد که افرادی که به انواع فعالیت تجاری، خدماتی و پزشکی مشغول می باشند کسب می نمایند.
این مالیات با کمک خود اظهاری شناسایی می شود.
در شرایطی که با کمک مستندات و مدارک مشخص گردد فرد میزان درآمد واقعی خود را به درستی اعلام نکرده، سازمان امور مالیاتی مسئولیت تعیین کردن میزان درآمد افراد را به عهده می گیرد.
در شرایطی که اشخص نسبت به تکمیل خوداظهاری اقدام نکنند و آن را در بازی زمان مقرر ارسال نکنند ، سازمان امور مالیاتی اظهارنامه را تهیه می کند و با تخمین درآمد آنها، میزان مالیاتشان را مشخص می نماید.
لازم به ذکر است که در اکثر موارد شخص مشمول جریمه مالیاتی نیز می گردد.
۲ -مالیات بر درآمد اجاره املاک.
مالیات بر درآمد املاک یعنی چه ؟
دآمد حاصل از اجاره املاک نیز مشمول پرداخت مالیات است.
مطابق با قانون، هر نوع املاکی که به عنوان اجاره واگذار می گردد، بعد از کسر ۲۵ درصد از مبلغ کل اجاره تحت عنوان هزینه و استهلاکات، مشمول مالیات بر درآمد املاک می گردد.
یک نکته مهم که در خصوص مالیات بر درآمد املاک وجود دارد که متاسفانه بارها دیده شده به آن توجه ای نمی شود شرایط معافیت مالیات بر درآمد املاک است.
به این موضوع دقت داشته باشید که اگر فقط درآمد اشخاص حقیقی از اجاره دادن ملک باشد، تا میزان مبلغی که قانونگذار هر ساله از مالیات بر درآمد حقوق معاف می نماید، از مالیات معاف خواهد بود و مازاد آن درآمد مشمول مالیات می باشد.
توجه داشته باشید که جدای از اجاره، بر نقل و انتقال املاک هم نیز مالیات تعلق می گیرد.
۳-مالیات بر درآمد وکلای دادگستری یا حق الوکاله.
مطابق ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم:
تمامی وکلای دادگستری و کسانی که در محاکم اختصاصی وکالت می نمایند موظف هستند در وکالت نامههای خود رقم مالیات حق الوکاله ها را قید کنند.
آنها مکلفند معادل پنج درصد (۵%) آن بابت علیالحساب مالیاتی را روی وکالت نامه تمبر الصاق و ابطال نمایند.
۴-مالیات بر درآمد حق تمبر.
در خصوص مالیات بر حق تمبر باید بدانید که از مالیات هایی دریافتی توسط دولت است.
مالیات بر حق تمبر به صورت کاملاً مستقیم، از متقاضی برای اسناد اوراق بهادار به وسیله باطل کردن تمبر اخذ می گردد.
این کار برای رسمیت اسناد کارایی دارد.
یکی از مهم ترین موارد مالیات بر دارایی پرداخت حق تمبر است.
این مالیات به این شکل است که به محض صادر شدن برخی از اسناد مثل اوراق و مدارک صادر کننده توسط بانک مبلغی تحت عنوان حق تمبر از متقاضی اخذ می گردد.
۵ -مالیات بر درامد کشاورزی.
مطابق با قانون مالیات مستقیم ، درآمد بدست آمده از تمامی فعالیت های کشاورزی و همچنین فعالیت هایی که به آن وابسته است به از پرداخت هر نوع مالیات معاف می باشد.
با استنداب به ای موضوع فصل مالیات بردرآمد کشاورزی، در قانون مالیات های مستقیم بطور کلی تنها دارای یک ماده است
دولت در ماده ۸۱ ق.م.م در باب مالیات بر در آمد کشاورزی به شرح ذیل عنوان کرده است:
{درآمد حاصله از کلیه فعالیت های کشاورزی، دامپروری، دامداری، پرورش ماهی و زنبور عسل و پرورش طیور، صیادی و ماهیگیری، نوغان داری، احیای مراتع و جنگل ها، باغات اشجار از هر قبیل و نخیلات از پرداخت مالیات معاف می باشد.}
۶ -مالیات بر درآمد اتفاقی.
بطور کلی مالیات اتفاقی را باید انطور توصیف کنیم:
اگر فردی وجهی را به صورت بلاعوض به فرد دیگری هدیه دهد.
یا مالی را به ازای دریافت چیزی، به فردی دیگر واگذار کند.
اگر شخصی در قرعه کشی خرید کالا، جایزه ای نصیبش شود.
شخص منتفع مشمول مالیات بر درآمد اتفاقی می باشد.
چه درآمدی مشمول مالیات بر درآمد مشاغل است؟
با استناد به ماده ۹۴ ق.م.م :
درآمد مشمول مالیات مودیان موضوع این فصل شامل کل فروش کالاها و البته خدمات به اضافه مابقی درآمدهای آنها که مشمول مالیات فصول دیگر شناخته نشده بعد از کسر هزینه ها و استهلاکات مربوط طبق مقررات فصل هزینه های قابل قبول و استهلاکات.
سازمان مالیاتی کشور بر چه اساس میزان درآمد اشخاص را تعیین می نماید؟
با استناد به ماده ۹۷ ق.م.م :
درآمد مشمول مالیات اشخاص حقیقی موضوع این قانون که موظف به تسلیم کردن اظهارنامه مالیاتی هستند، با استناد به اظهارنامه مالیاتی ارسال شده توسط مودی که با رعایت مقررات مربوطه تهیه و تنظیم و ارائه شده و مورد پذیرش سازمان امور مالیاتی قرار گرفته باشد می باشد.
سازمان مالیاتی کشور این اختیار را دارد که اظهارنامه های مالیاتی دریافت شده را بدون رسیدگی مورد قبول قرار دهد.
تنها تعدادی از اظهارنامه های مالیاتی را بر مطابق با معیار ها و شاخص های تعیین شده خودش و یا به طور نمونه انتخاب کرده و برابر مقررات مورد رسیدگی قرار دهد.
در شرایطی که مودی از ارائه اظهارنامه مالیاتی در مدت زمان قانونی سر باززند چه می شود؟
سازمان امور مالیاتی می تواند نسبت به تهیه نمودن اظهارنامه برآوردی با در نظر گرفتن فعالیت واطلاعات اقتصادی کسب شده مودیان از طرح جامع مالیاتی و مطالبه مالیات متعلق به موجب برگ تشخیص مالیات اقدام نماید.
در صورت که مودی اقدام به اعتراض کند چه اتفاقی رخ می دهد؟
اگر ظرف مدت زمان ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص مالیات ، نسبت به ارائه اظهارنامه مالیاتی مطابق مقررات مربوط اقدام نماید ، اعتراض مودی مطابق با مقررات این قانون مورد رسیدگی قرار خواهد گرفت.
نکته:
لازم به ذکر است که این حکم مانع از هرگونه تعلق جریمه ها و اعمال مجازات عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در مدت زمان مقرر قانونی نمی باشد.
تمام اشخاص حقیقی و حقوقی که پرداخت مالیات شامل حالشان می شود موظف هستند تا لیست مالیات حقوق و دستمزد پرسنل مجموعه خود را از طریق وب سایت مالیات بر درآمد حقوق و دستمزد به سامانه مخصوص ارسال نمایند.
این یک تکلیف مالیاتی است و باید در زمان مقرر انجام گردد.
لازم است بدانید:
به برکت وجود اینترنت ارسال مالیات حقوق به سامانه مالیات حقوق می تواند توسط عموم مردم انجام شود و نیاز به هیچگونه مراجعه حضوری نمی باشد.
می توان گفت در زمان کنونی بسیاری از کارهای مالیاتی توسط آدرس www.salary.tax.gov.ir یعنی سامانه پرداخت مالیات بر حقوق قابل انجام می باشد.
ما در اینجا برای شما همراهان عزیز موسسه حسابداری رهنما جدول محاسبه مالیات بر درآمد حقوق سال ۱۴۰۰ را آماده کرده ایم.
مقدمه ای بر حسابداری مالیاتی: زمان زیادی نمی گذرد که در کشور ما حسابداری به یک علم و حرفه کاربردی در کسب و کارهای کوچک و بزرگ تبدیل شده.
در حقیقت زمان زیادی سپری شد تا این موضوع که کسب و کارهای بسیار کوچک و حتی مغازه ها نیز به این فکر افتادند که از خدمات تخصصی حسابداری در
کسب و کارهای خود استفاده کنند.
در زمان کنونی شاهد این مهم هستیم که حسابداری در تمامی کسب و کارها به عنوان یکی از مهمترین شاخه ها شناخته می شود.
البته در کسب و کارهای بزرگتر گروه های هماهنگ حسابداری را می بینیم که هر کدام از اعضای این گروه یک وظیفه را به عهده دارند.
مثلاً برای شخصی در گروه حسابداری امور حقوق و دستمزد پرسنل را به عهده دارد و شخص دیگر حسابداری مالیاتی را مجموعه را به عهده دارد.
لازم به ذکر است که امروزه بسیاری از مباحث حسابداری به شرکت هایی که خدمات حسابداری ارائه میکنند برون سپاری میشود.
ما در این مطلب سعی داریو بصورت مختصر و مفید در خصوص حسابداری مالیاتی نکات مهمی را به شما مخاطبان عزیز ارائه کنیم.
مالیات چیست و چه کسانی مشمول مالیات میشوند؟
بهتر است قبل از اینکه در خصوص حسابداری مالیاتی صحت کنیم، ابتدا توضیح کوتاهی درباره اینکه اصلاً مالیات چیست و چرا باید پرداخت گردد صحبت کنیم.
مالیات در حقیقت نوعی هزینه اجتماعی می باشد.
ملتها جوامع در ازای بهره برداری از امکانات و منابع یک کشور هزینه ای پرداخت میکنند تا آن منابع و امکانات مورد استفاده جایگزین گردند.
مالیات میتواند به اشخاص حقیقی یا حقوقی تعلق بگیرد.
البته لازم به ذکر است که با توجه به میزان درآمد اشخاص میتواند مالیات متفاوت باشد.
در مقابل تعدادی از سازمانها و نهادها وجود دارند که مالیات پرداخت نمیکنند.
بعنوان مثال وزراتخانهها و مؤسسات دولتی، دستگاههایی که بودجه آنها توسط دولت تعیین میشود و شهرداری مشمول پرداخت مالیات نیستند.
حسابداری مالیاتی دقیقا چیست و چرا از اهمیت زیادی برخوردار است ؟
حسابداری مالیاتی یک تخصص رسمی شناخته میشود.
این تخصص دارای قوانین واضحی است و تمرکز این شاخه از حسابداری روی مباحث مالیات و حسابداری امور مالیاتی می باشد که کسب و کارها ملزم به رعایت آنها هستند.
چه نکته سبب شده است که حسابداری در بخش مالیاتی یک تخصص مهم و حساس باشد؟
اگر بخواهیم پاسخ این سوال را کوتاه و مختصر عنوان کنیم میگوییم اهمیت بسیار بالای امور مالیاتی.
اما اگر بخواهیم برای شما کامل توضیح دهیم باید بگوییم.
با توجه به اهمیت فراوان امور مالیاتی در کسب و کارها رسیدگی و حسابداری بدون نقص بخش مالی یک کسب و کار میتواند به حد زیادی از جریمه های مالیاتی آن مجموعه جلوگیری نماید.
بارها شاهید این موضوع بوده ایم که به خاطر عدم داشتن دانش فنی حسابداران مالیاتی کسب و کارهای زیادی با مشکلات جدی مالیاتی روبروی شده اند.
به همین دلیل است که شرکتهای بزرگ همیشه از کارشناسان و مشاوران مالیاتی بهره می گیرند.
حسابدار مالیاتی چه شخصی است؟ این شخص دارای چه توانایی هایی است؟
حسابدار مالیاتی که به آن مشاور مالیاتی هم نیز گفته می شود.
یک حسابدار با تجربه و فعال بوده که از دانش فنی بالا، آشنایی کامل به قوانین مالیاتی کشور و اشراف به مسائل حقوق دارد.
توصیه ما این است که به هیچ وجه برای مبحث مشاوره مالیاتی از یک حسابدار تازه کار استفاده نکنید.
زیرا نداشتن دانش فنی حسابداران تازه کار می تواند ضرر های سنگینی به کسب و کار شما وارد نماید.
پیشنهاد ما به کسب و کارهایی که بزرگ نیستند و تکالیف مالیاتی زیادی ندارد بهره گیری از خدمات مالیاتی شرکت های حسابداری است.
این کار بسیار بسیار سنجیده تر و مقرون به صرفه تر از استفاده از یک حسابدار تازه کار بعنوان یک حسابدار مالیاتی است.
شغل حسابداری مالیاتی برای چه افرادی مناسب می باشد؟
حرفه حسابداری مالیاتی برای آن دسته از اشخاصی مناسب می باشد که با دقت و نسبت به قوانین کشور وفادار هستند.
به تخصص و حرفه خود عشق می ورزند و برای آن ارزش قائل هستند.
اشخاصی که برای برپایی عدالت از هیچ تلاشی دریغ نمیکنند و میتوانند در مقابل انواع وسوسه ها و ارائه کردن گزارشهای مالی نادرست ایستادگی کنند و گزارشهای مستند و با اعتبار ارائه نمایند.
حرفه حسابداری مالیاتی، میتواند یک دوره بسیار مهم و مناسب باشد که علاوه بر افزایش دانشهای عمومی از بروز بسیاری از مشکلات جلوگیری نماید.
اصلی ترین هدف از حسابداری مالیاتی را می توان نظارت و حسابداری وجوه نقد و غیر نقدی دانست که به سازمان وارد و یا از آن خارج می شود که با نهادهای مختلف ارتباط دارد.
از دیگر هدف های حسابداری می توان به رسیدگی به موضوع مالیات بر درآمد، پیگیری های معافیت مالیاتی، محاسبه کلیه هزینه های قابل قبول مالیاتی و استهلاک، قرائن و ضرایب مالیاتی، تشویقی ها و جریمه های مالیاتی اشاره نمود.
اگر بخواهیم این موضوع را ساده تر برای شما بیان کنیم.
هدف اصلی حسابداری مالیاتی جلوگیری کردن از بروز جرائم مالیاتی زیاد و بهره مند ساختن واحدهای اقتصادی از کلیه معافیت های مالیاتی و تشویقی های مالیاتی می باشد.
شرکت های حسابداری چه خدمات مالیاتی ارائه می کنند؟
در مقاله های قبلی هم به این موضوع اشاره کرده ایم که یک شرکت خدمات حسابداریاین امکان را دارد تا خدمات مالیاتی تخصصی به ما ارائه نماید.
شرکتهای حسابداری در زمینه ارائه خدمات مالیاتی تخصص و تجربه زیادی داشته و میتوانند خیال کارفرما را در خصوص اداره مالیات راحت سازند.
اگر بخواهیم برای شما مخاطب عزیز این موضوع را خلاصه کنیم، یک شرکت حسابداری میتواند خدمات ذیل را بصورت حرفه ای به کسب و کارهای کوچک و بزرگ ارائه نماید.
۱ ) برنامه ریزی به جهت ساماندهی مالیات کلیه شرکتها، موسسات و مشاغل و ارائه مشاوره تخصصی مالیاتی بر اساس فعالیت های تجاری کسب و کار. ۲ ) تهیه و نگارش کلیه دفاتر قانونی ( روزنامه و کل ).
۳) تهیه و نظم بخشیدن و ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد کلیه شرکتها و موسسات.
۴ ) تهیه وتنظیم و ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی.
۵ ) تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیات برارزش افزوده و اجرای کلیه عملیات حسابداری و رسیدگی مالیاتی.
۶ )تهیه، تنظیم و ارسال اظهارنامه املاک یا مالیات بر درآمد اجاره.
۷) تهیه ، تنظیم و ارسال اظهارنامه انحلال شرکتها و موسسات.
۸)محاسبات کلیه مالیات حقوق کارکنان، تهیه، تنظیم و ارسال لیست مالیات حقوق و ارسال به سامان امور مالیاتی.
۱۰) تهیه، تنظیم و ارسال صورت معاملات فصلی ۱۶۹.
۱۱)پی گیری نمودن و استرداد اضافه پرداختی ها به اداره امور مالیاتی.
۱۲) آماده سازی و نظم بخشیدن به تمامی مدارک برای رسیدگی مالیاتی.
۱۳)حضور درمراحل رسیدگی مالیاتی به اظهارنامه های مالیاتی تا اخذ برگ تشخیص مالیاتی.
۱۴) تنظیم نمودن تخصصی انواع لایحه مالیاتی جهت دفع از پرونده های مالیاتی.
۱۵)تشکیل پرونده های مالیاتی و گرفتن کد اقتصادی برای شرکتهایی که به تازگی تاسیس شده اند.
۱۶) ارائه کلیه خدمات مالیاتی برای تمامی شرکتهایی با زمینه کاری تولیدی، بازرگانی ،خدماتی و البته پیمانکاری.
۱۷ ) ارائه کلیه خدمات حسابداری بازرگانی و مالیاتی برای شرکتهایی که خارج از کشورمان ثبت شده اند و مستقر هستند.
۱۸) خدمات حسابداری مالیاتی در خصوص ارزش افزوده ، حقوق و سایر موارد.
و بسیاری از خدمات دیگر که می توان به آنها برون سپاری نمود
برون سپاری حسابداری و حسابداری مالیاتی مناسب شماست اگر:
اگر وقت و تسلط کافی به زمینه هایی که در بالا ذکر کردیم ندارید.
در شرایطی که ترجیح می دهید به جای اینکه انرژی خود را صرف بروکراسی های اداری کنید صرف پیشبرد اهداف اصلی شرکت کنید.
اگر می خواهید در هزینه های کسب و کارتان صرف جویی کنید.
وقتی فضای کافی برای مستقر نمودن یک حسابدار در محل کارتان را ندارید.
اگر میخواهید کارتان را یک گروه متخصص حسابداری انجام دهند.
و بسیاری از دلایل دیگر که برای دانستن آنها تنها کافیست از طریق تماس تلفنی با کارشناسان موسسه حسابداری رهنما ارتباط برقرار کنید.
تعداد زیادی از موسسات و شرکت های حسابداری از جمله موسسه خدمات مالیاتی رهنما، امکانی برای مدیران و صاحبین کسب و کار فراهم کرده اند که با استفاده از امکانات و خدمات تخصصی پیشرفته تمامی چالش های مالیاتی خود را با موفقیت پشت سر بگذارند.
پیش از پرداختن به موضوع رسیدگی به تراکنش بانکی بهتر است نخست با مفهوم تراکنش بانکی آشنا شویم.
تراکنش بانکی چیست؟
هر تراکنشی که پول به موجب آن جا به جا گردد، تراکنش بانکی و مالی محسوب می شود.
از جمله مهم ترین انواع تراکنش بانکی می توان به انتقال وجه، پرداخت قبوض، خرید شارژ، خرید بسته های اینترنت، پرداخت خریدهای اینترنتی و… اشاره کرد.
شاید شما هم در حین انجام تراکنش های بانکی با پیغام ” تراکنش ناموفق” مواجه شده باشید.
لازم به ذکر است که تراکنش های بانکی به دو دسته تراکنش های موفق و تراکنش های ناموفق تقسیم می شوند.
هر تراکنش متشکل از دو سمت مشتری و سرویس دهنده می باشد.
در طی این فرآیند درخواستی از جانب مشتری به خدمت دهنده ارسال می گردد. هنگامی که تمامی مراحل درخواست از سوی مشتری به طور صحیح و
کامل صورت بپذیرد، خدمت دهنده با ارائه رسید به مشتری وی را از موفقیت آمیز بودن پروسه مطلع می کند.
اما گاهی این فرآیند به درستی طی نشده و مشتری با دریافت پیغام تراکنش ناموفق از این موضوع باخبر می شود.
جالب و در عین حال لازم است بدانید که اغلب تراکنش های ناموفق به دلیل نامعتبر بودن رمز کارت، کافی نبودن موجودی، نامعتبر بودن رمز دوم، عدم ورود تاریخ انقضا صحیح و… رخ می دهند.
انواع تراکنش بانکی:
۱-تراکنش خرید
تراکنش خرید فرآیندی است که در طی آن وجه به وسیله ابزار پذیرش همچون کارتخوان های سیار ( دستگاه پوز) یا پایانه های فروشگاهی از حساب خریدار کم شده و به حساب پذیرنده یا فروشنده واریز می شود.
۲-تراکنش موجودی
در طی این فرآیند صاحب کارت از طریق ابزارهای پذیرش نظیر دستگاه های خودپرداز، پایانه های فروشگاهی، کارتخوان سیار و… به کنترل موجودی حساب خود می پردازد.
۳-تراکنش پرداخت قبض
در طی این فرآیند صاحب کارت به واسطه ابزارهای پذیرش همچون دستگاه های خودپرداز نسبت به پرداخت قبوض خدماتی یا سایر قبض ها اقدام می نماید.
۴-مغایرت بانکی
مغایرت بانکی عمدتا زمانی رخ می دهد که در طول انجام عملیات پرداخت الکترونیک میان سرویس دهندگان و سرویس گیرندگان اختلاف داده پیش بیاید.
در چنین شرایطی پول از حساب خریدار کم می شود، اما به حساب فروشنده واریز نمی گردد.
این دسته از مغایرت ها در یک بازه زمانی ۷۲ ساعته رفع می شوند.
۵-تراکنش ناموفق
در صورتی که تراکنش های بانکی به هر دلیلی با موفقیت انجام نشده و رسید موفقیت به کاربر تحویل داده نشود، کاربر با پیغام تراکنش ناموفق مواجه می
شود.
لازم به ذکر است که خطاهای تراکنشی در انواع متعدد و متنوعی همچون خطای پذیرندگی، خطای صادرکنندگی، خطای کسب وکار و خطای شاپرکی
موجود می باشند.
عمده ترین دلیل بروز تراکنش های ناموفق خطای کاربری همچون فراموشی رمز یا کمبود موجودی می باشد.
محدودیت تراکنش بانکی
سقف انجام تراکنش خرید در طول یک شبانه روز ۵۰ میلیون تومان است.
لازم به ذکر است که امکان این سقف از خرید تنها از طریق کانال درگاه پرداخت اینترنتی و دستگاه های پوز میسر بوده و دیگر ابزارهای انتقال و دریافت وجه
سقف تراکنش خرید را محدودتر می کنند.
برای مثال:
حداکثر میزان وجه دریافتی از دستگاه های خودپرداز در طول یک شبانه روز ۲۰۰ هزار تومان می باشد.
اپلیکیشن های پرداخت نیز امکان انتقال حداکثر ۶ میلیون تومان وجه را در طی یک شبانه روز برای کاربران خود فراهم می سازند.
آشنایی با تراکنش های مشکوک
اگرچه به صورت عام چیزی تحت عنوان تراکنش مشکوک وجود ندارد.
اما با در نظر گرفتن آئین نامه هایی که سازمان امور مالیاتی در رابطه با رسیدگی
تراکنش بانکی اظهار داشته است، می توان اصطلاح تراکنش مشکوک را تعریف کرد.
در این اظهارنامه آمده است:
از آن جا که ممکن است تراکنش های بانکی ای که صورت می پذیرند، حاصل معاملات مشکوک به پولشویی باشند، لازم و ضروری است که مفاد
دستورالعمل کشف معاملات و عملیات های مشکوک رعایت شده و گزارشات به دسته آمده به صورت محرمانه به مراجع مربوطه اعلام گردد.
بر اساس آنچه در قانون مالیات های مستقیم در رابطه با رسیدگی تراکنش بانکی آمده است، می توان گفت تراکنش هایی که از شرایط زیر برخوردار باشند، جزء تراکنش های بانکی مشکوک به شمار نیامده و شامل قانون رسیدگی تراکنش بانکی نمی شوند.
این شرایط عبارتند از:
تراکنش بانکی بین بانکی یک فرد
اگر فردی مبلغی را از یک حساب خود برداشت نموده و به حساب دیگر خود در یک بانک دیگر منتقل سازد، تراکنش وی تراکنش مشکوک محاسبه نشده و شامل قانون رسیدگی به تراکنش بانکی توسط سازمان امور مالیاتی کشور نخواهد بود.
اگر مبلغی به عنوان وام و تسهیلات به حساب شخصی واریز گردد، تراکنش مذکور جزء تراکنش های مشکوک محسوب نشده و نیازی به رسیدگی تراکنش بانکی از جانب سازمان امور مالیاتی نخواهد بود.
تراکنش بانکی مرتبط با دریافت طلب و یا پرداخت بدهی
این دسته از تراکنش های بانکی نیز مشکوک نبوده و نیازی به رسیدگی تراکنش بانکی از سوی سازمان امور مالیاتی کشور نخواهد بود.
تراکنش های بانکی مربوط به دریافت یا پرداخت دستمزد، اجاره و یا منابع درآمدی دیگر
در صورتی که گردش حساب شما ناشی از پرداخت و یا دریافت دستمزد، اجاره و دیگر منابع درآمدی باشد، رسیدگی تراکنش بانکی از سوی سازمان امور
مالیاتی به دلیل عدم تشخیص تراکنش مشکوک صورت نمی پذیرد.
تراکنش های بانکی ناشی از درآمدهای به دست آمده از کشاورزی
زمانی که مبلغ واریز شده به حساب شخصی درآمد حاصل از کشاورزی باشد، سازمان امور مالیاتی به رسیدگی تراکنش بانکی نمی پردازد.
تراکنش های بانکی ناشی از ارث، وقف، نذر و حبس
وقتی که که تراکنش بانکی ناشی از موارد فوق الذکر باشد، سازمان امور مالیاتی این مورد را مشکوک تشخیص نداده و و رسیدگی تراکنش بانکی را در دستور کار خود قرار نمی دهد.
تراکنش های به وجود آمده از درآمد معاف از مالیات
در صورتی که سازمان امور مالیاتی تشخیص دهد که تراکنش بانکی از درآمد معاف از مالیات حاصل شده است، آن را مشکوک ندانسته و رسیدگی تراکنش بانکی را لازم نمی داند.
تمام تراکنش هایی که شامل موارد فوق الذکر نباشند، به عنوان تراکنش بانکی مشکوک شناسایی شده و از سوی سازمان امور مالیاتی کشور رسیدگی مالیاتی می شوند.
جالب و در عین حال لازم است بدانید که شرکت های ارائه دهنده خدمات پرداخت و بانک ها به منظور شناسایی تراکنش های مشکوکی که قصد فرار از رسیدگی تراکنش بانکی دارند، سیستم های کشف تقلب را مورد استفاده قرار می دهند.
بدین ترتیب تراکنش های مشکوک شناسایی شده و رسیدگی تراکنش بانکی در دستور کار سازمان امور مالیاتی قرار می گیرد.
ترس از رسیدگی به تراکنش بانکی؛ نگرانی اصلی صاحبان حساب
همانگونه که می دانید:
اصطلاح مالیات بر حساب های بانکی زمینه ایجاد ترس و نگرانی را در میان صاحبان حساب های بانکی و مودیان مالیاتی تشدید کرده است.
اصلی ترین دلیل نگرانی صاحبان حساب های بانکی این است که حساب بانکی بیشتر این افراد گردش پولی قابل توجهی را در طول یک سال تجربه می کند
که اکثر این گردش ها ماهیت درآمدی برای صاحب حساب ندارد.
اما سازمان امور مالیاتی با رسیدگی تراکنش بانکی این دسته از تراکنش های ناشی از معاملات را به عنوان درآمد شخص تشخیص می دهد.
در مواردی نیز دیده شده است که مودیان مالیاتی حساب هایی را به نام خویشاوندان و بستگان خود افتتاح نموده و با استفاده از این حساب ها به انجام
تراکنش های بانکی خود پرداخته و تکلیف قانونی مالیاتی آن ها را روشن نکرده است.
در چنین شرایطی سازمان امور مالیاتی با رسیدگی تراکنش بانکی این مورد را مشکوک و مجاب به پرداخت مالیات تشخیص می دهد.
حال شاید این سوال ذهنتان را به خود درگیر کرده باشد که آیا سازمان امور مالیاتی کشور به طور قانونی مجوز بررسی حساب بانکی اشخاص و رسیدگی تراکنش بانکی را دارا می باشد؟!
در پاسخ به سوال شکل گرفته در ذهنتان باید بگوییم بله!
بر اساس تبصره ماده ۲۳۱ قانون مالیات های مستقیم و ماده ۳۰ قانون مالیات بر ارزش افزوده، قانونگذار و مجلس شورای اسلامی اجازه رسیدگی تراکنش
بانکی و بررسی حساب های بانکی اشخاص را برای سازمان امور مالیاتی کشور صادر نموده است.
بر اساس مواد ذکر شده بانک ها و موسسات مالی نیز موظف به ارائه اطلاعات درآمدی حساب های بانکی اشخاص به این سازمان هستند.
رسیدگی تراکنش بانکی شامل چه حساب هایی می شود؟
آیا می دانید که از کدام گردش حساب ها مالیات اخذ می گردد؟
لازم است بدانید که هر گردش حسابی که برای صاحب حساب ماهیت درآمدی داشته باشد، شامل رسیدگی تراکنش بانکی و پرداخت مالیات می شود.
حال شاید از خودتان بپرسید که منظور از ماهیت درآمدی چیست؟
منظور از ماهیت درآمدی گردش حساب پولی است که به واسطه انجام یک معامله تجاری و خرید و فروش از طریق حساب بانکی فرد دریافت و یا پرداخت شده است.
بدون این که صاحب حساب این منبع درآمدی را در اظهارنامه های مالیاتی به سازمان امور مالیاتی کشور گزارش داده باشد.
علاوه بر مواردی که پیش تر به عنوان تراکنش مشکوک مطرح نمودیم، موارد زیر نیز جزء گردش های حساب مشکوک با ماهیت درآمدی نبوده و بنابراین افرادی
با شرایط زیر معاف از پرداخت مالیات و بررسی تراکنش بانکی هستند:
تراکنش های بانکی مرتبط به اعضای هیئت مدیره و سهامداران اشخاص حقوقی که شخص حقوقی مورد نظر آن را تایید کرده است.
مبلغ دریافت شده و پرداخت شده مربوط به حق شارژ.
مبالغ انتقالی بین حساب های شرکایی که به طور مشارکتی کار می کنند.
تنخواه هایی که توسط کارفرما به حساب بانکی افراد واریز می گردد.
( به شرط داشتن نامه با مهر و سربرگ شرکت که مبالغ واریزی از شرکت به حساب تنخواه دار جهت انجام امور شرکت می باشد)
وجوه دریافتی و پرداختی افراد به عنوان واسط با توجه به شغل آن ها.
اگر به هیچ یک از موارد مذکور تعلق ندارید، شامل رسیدگی تراکنش بانکی از سوی سازمان مالیات کشور خواهید بود.
سقف رسیدگی تراکنش بانکی
لازم به ذکر است که سقف رسیدگی تراکنش بانکی ۵ میلیارد تومان می باشد.
بنابراین اگر گردش حساب شما در طول سال کمتر از این مقدار است، مورد رسیدگی تراکنش بانکی از سوی سازمان امور مالیاتی کشور قرار نخواهید گرفت.
سوالات متداول در خصوص مالیات تراکنش بانکی
حساب بانکی تجاری چه حسابی می باشد؟
به این نکته توجه داشته باشید که بصورت کلی در مقولههای مالیاتی منظور از گردش حساب، حساب بانکی رسمی یا تجاری می باشد که جهت انجام امور تجاری مورد استفاده قرار میگیرد.
دقت داشته باشید که حساب رسمی حسابی جداگانه از حساب شخصی می باشد.
یعنی تنها تراکنشهای تجاری در آن انجام می پذیرد و تنها همین حساب باید به اداره مالیات معرفی شود.
اگر گردش حساب ما بالاتر از حد مجاز باشد چه اتفاقی رخ می دهد؟
اگر گردش حساب شما از سقف مجاز عبور کند، در اولین مرحله بانک از طریق پیامک و تماس تلفنی به شما اطلاع رسانی میکند.
شخص حقیقی یا حقوقی باید ظرف یک ماه مستندات مربوط به تراکنش های بانکی صورت گرفته را به بانک ارائه دهد.
به یاد داشته باشید که در این حالت اگر هیچ اقدامی توسط شما صورت نگیرد حساب بانکی شما که از حد مجاز تراکنش بانکی عبور کرده مسدود خواهد شد.
روش محاسبه کردن مالیات بر گردش حساب به چه شکل می باشد؟
دقت داشته باشید که مالیات بردرآمد کلیه اشخاص حقیقی و یا مالیات بردرآمد اتفاقی برای اشخاص حقیقی و حقوقی مطابق با ماده ۱۱۹ قانون مالیات های مستقیم بر اساس نرخ مصوب ماده ۱۳۱ ق.م.م محاسبه می گردد.
اما مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی در شرایطی که تراکنشهای بانکی در حکم درآمد حاصل از فعالیت اقتصادی باشد.
مطابق با نرخ ماده ۱۰۵ ق.م.م و با فرمول (درآمد مشمول مالیات*۲۵%) محاسبه و دریافت می گردد.
همان طور که از نام این نوع مالیات پیداست مالیات تکلیفی بخشی از مالیات بر درآمد اشخاص می باشد.
تمامی افراد اعم از حقیقی و حقوقی به نوبه خود مکلف به پرداخت کردن مالیات هستند، اما این به این معنی نمی باشد که در حال پرداخت کردن مالیات تکلیفی اند.
در حقیقت مالیات تکلیفی نوعی شیوه اخذ مالیات می باشد که استفاده از کلمه {تکلیفی} در آن بسیاری را در تعریف آن دچار مشکل می نماید.
تکلیف کسر و پرداخت کردن این نوع از مالیات بر طبق حکم های قانونی مربوطه در بعضی منابع مالیات بر درآمد به عهده پرداخت کنندگان وجوه است.
در واقع مالیات تکلیفی نوعی از مالیات است که پرداخت آن بر عهده شخصی که باید مالیات بدهد نمی باشد.
به عبارتی دیگر یک شخص حقیقی یا حقوقی یا نهاد دیگری مالیات را از فرد مورد نظر دریافت و به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت می نماید.
مالیات تکلیفی به چند دسته تقسیم می شود
لازم است بدانید که تهیه نمودن یک لیست کامل از تمامی مالیات تکلیفی کار ساده ای نیست.
ولی با توجه به همان قاعده اصلی مالیات تکلیفی تا بخش زیادی میتوان به یک لیست کلی از انواع مالیات تکلیفی دسترسی پیدا کرد.
مالیات تکلیفی مالیاتی منی باشد که از طرف شخصی غیر از پرداخت کننده به سازمان امور مالیاتی پرداخت میشود.
در ادامه مقاله برای شما عزیزان لیست رایج ترین انواع مالیات تکلیفی را برای شما آماده نموده ایم:
انواع مالیات تکلیفی به شرح ذیل می باشد:
۱_(مالیات بر درآمد حقوق).
۲_(مالیات بر درآمد اجاره).
۳_(مالیات بر درآمد حقالوکاله).
۴_(مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی خارج از کشور ایران).
۵_(مالیات بر نقلوانتقال سهام)
۶_(مالیات بر ارزش افزوده)
لازم به ذکر است که در این لیست به سادگی میتوان انواع دیگری از مالیاتها را اضافه کنیم.
اما دقت داشته باشید که لیست تهیه شده ما که در بالا عنوان کردیم بدون شک معروفترین انواع مالیات تکلیفی می باشند.
برای روشن شدن بیشتر اجازه دهید مثالی بزنیم:
فرض کنید شخصی در یک سازمان مشغول به کار می باشد.
این شخص مشمول پرداخت مالیات است.
در این حالت کارفرما باید نسبت به کسر مالیات تکلیفی از حقوق کارگر و پرداخت آن به سازمان مالیاتی کشور اقدام نماید.
می توانیم بگوییم مالیات تکلیفی به این شکل می باشد که وظیفه کسر کردن و پرداخت آن به عهده پرداخت کننده آن است که شخصی غیر از فرد مشمول مالیات است.
حال اگر شخصی دریافت کننده خدمات باشد مثل کارفرما، این تکلیف بر عهده اوست که مالیات تکلیفی را حقوق کارگرانی که با آنها قرارداد بسته کسر نماید و به سازمان مالیاتی کشور پداخت کند.
از طرف دیگر شخص ارائه دهنده خدمت باید مطلع باشد.
که آیا قسمتی از درآمدش جهت مالیات تکلیفی از سوی کارفرما کم می گردد و به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت میشود یا خیر.
مالیات عملکرد چیست؟
همانطور که می دانید معنای مالیات عملکرد از ظاهر آن نیز پیدا می باشد.
این مالیات باید برابر بیست و پنج درصد رقم سود خالص شرکت تحت عنوان مالیات بر عملکرد محاسبه و ثبت گردد.
حتما میدانید که هر کسب و کاری چه حقیقی و چه حقوقی به دلیل کسب درآمد و دریافت سود است که فعالیت خود را ادامه می دهد.
سودآوری کسب و کارها باید به توسعه و آبادانی کشور و تمامی زیرساختهای مربوطه هم منجر گردد.
در نظر داشته باشید که صاحب یک کسب و کار هستید که در زمینه حمل و نقل مشغول به فعالیت است.
یکی از مهم ترین مواردی که در ارائه خدمات با کیفیت کسب و کار شما تاثیر مستقیم دارد و منجر به کسب درآمد بیشتر شما هم منجر می گردد، وجود جاده ها و آزاد راه های هموار و بدون هرگونه ایرادات زیربنایی می باشد.
معنی و کاربرد اظهارنامه مالیات بر عملکرد چیست ؟
اظهار نامه مالیات عملکرد شرکت اصول و قواعد خاص خودش را دارد.
هنگام تنظیم اظهارنامه مالیات بر عملکرد باید به موارد ذیل توجه کنیم:
۱- کلیه دارایی ها، بدهی ها، هزینه ها، مجموع سرمایه، بخصوص درآمدی که مشمول مالیات باشد.
۲- در اظهارنامه مربوط به مالیاتی عملکرد، تمامی اطلاعات مربوط به هویت صاحب شغل و شخص حقوقی حتماً باید مشخص گردد.
۳- توجه داشته باشید که اظهارنامه مالیاتی با توجه به نوع فعالیت مجموعه و مقدارحجم فعالیتی که دارد از سوی سازمان امور مالیاتی به شخص حقوقی اعلام می گردد.
این کار برای این انجام می شود تا مبنای محاسبه شفاف و معین باشد.
۴- هیچگاه از یاد نبرید که از اظهارنامه مالیاتی برای مشخص شدن مبلغ سود و زیان ناشی از عملکرد مجموعه در یک دوره مالی مشخص شده استفاده می شود.
در نتیجه به اطلاعاتی که در اظهارنامه ذکر میکنید دقت داشته باشید.
بخش زیادی از بودجه مورد نیاز این کار، از طرف مالیات هایی است شرکتهای مختلف پرداخت میکنند، تأمین می گردد.
در نتیجه یک کسب و کار با زمینه فعالیت حمل و نقل برای کسب موفقیت در زمینه تخصصی خود مکلف به پرداخت مالیات می باشد.
یکی از انواع این مالیات، مالیات عملکرد نام دارد که خود از نوع مالیات بر درآمد محسوب می شود.
تمامی مؤدیان عزیز باید توجه کنند که در مالیات تکلیفی اگر دریافت کننده خدمات باشند موظف هستند در قرارداد با تمامی اشخاص ثالث، از شخص یا شرکت ارائه کننده خدمت که کسب کننده درآمد است مالیات را کسر کرده و به اداره امور دارایی واریز کنند.
چنانچه شخصی ارائه دهنده خدمات یعنی پیمانکار باشد، کارفرما مکلف است از شخص یا شرکت ارائه کننده خدمات مالیات را کسر کرده و به اداره امور دارایی پرداخت کند؛ اما در مالیات عملکرد شرکت یا کسب و کار شما همیشه خودش پرداخت کننده مالیات است.
خود اظهاری مالیات عملکرد چگونه محاسبه می شود؟
این موضوع که یک مودی مالیاتی بهتر از هر شخص دیگری از مقدار درآمد، دارایی و البته بدهی خود اطلاع دارد غیر قابل انکار است.
در نتیجه تنها مودیان هستند که بهترین افراد برای محاسبه مالیات خود می باشند.
لازم به ذکر است که خود اظهاری بهترین روش برای محاسبه مالیات می باشد.
با خود اظهاری مالیاتی است که میتوان همکاری بسیار گسترده ای با سازمان امور مالیاتی بعمل آورد و روند پیشرفت کارها را
سرعت بخشید.
با همکاری مودیان محاسبه مالیات بسیار ساده تر انجام می گردد.
با خوداظهاری مالیاتی است که، کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی مکلفند عملکردهای مالی خود را که نتیجه سود و زیان سالانه است اعلام کنند.
زمانی که اظهارنامه بصورت خوداظهاری انجام می شود محاسبه مالیات بدون هرگونه دخالت کارشناسان تنها و توسط خود مودی باید انجام شود.
اظهارنامه مالیاتی باید به شکلی کاملاً شفاف و بدون ابهام باشد.
نباید در اظهارنامه به هیچ عنوان هرگونه ابهام و نقطه تاریکی وجود داشته باشد.
در نظر داشته باشید که بعد از ارسال نمودن مدارک خود اظهاری، ممیزان مالیاتی مدارک را از جهت صحت و سقم بررسی نموده و پس از تایید صحت آن و احراز عدم تخلف، مالیات اظهار شده را پذیرا می باشند.
لازم به ذکر است که با پذیرفتن مالیات خوداظهاری توسط سازمان امور مالیاتی کشور، همان مبلغ اعلام شده بعنوان مالیات باید پرداخت گردد.
عدم ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد چه مشکلاتی برای ما به وجود می آورد؟
کلیه مودیان مالیاتی شامل شرکتها، کسب و کارهای کوچک و بزرگ، مجموعه های تجاری و یا اشخاص حقیقی در تمامی شرایط مکلف به ارسال کردن اظهارنامه می باشند.
لازم به ذکر است اگر تا تاریخی ذکر شده، یعنی سی و یک خرداد هر سال، برای ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد اقدام نکنند؛ این امر علاوه بر جرایم که به صورت نقدی لحاظ می شود، تبعات قانونی برای کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی به همراه دارد..
جریمه نقدی عدم ارسال اظهارنامه عملکرد برابر است با ۳۰ درصد نسبت به مالیات متعلقه و لازم است بدانید که کاملاً غیر قابل بخشش می باشد.
از سوی دیگر هم اگر برای فرار از مالیات عملکرد، ۳ سال پشت سر هم این عدم ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد تکرار شود، علاوه بر پرداخت جریمه سنگین نقدی، تمامی معافیت ها و بخشودگیهای مالیاتی قانونی که در طی این سه سال بدست آمده است به مودی تعلق نمی گیرد.
در این شرایط مالیات با احتساب این موارد از مودیان متخلف اخذ خواهد شد.
سوال متداول:
اگر مودی قصد اعتراض درخصوص اظهارنامه مالیاتی و مالیات تکلیفی داشته باشد، جریمه تا چه تاریخی قابل مطالبه است؟
با استناد به تبصره ۲ ماده۱۹۰ ق.م.م ، اگر فاصله مابین اعتراض نسبت به برگه تشخیص تا زمان قطعی شدن مالیات، بیشتر از ۱۲ ماهشود، جریمه فقط طی ۱۲ ماه، قابل مطالبه است.
برای پاسخ به سوالات حسابداری و ابهامات خود تنها کافیست از طریق بخش ارتباط با ما با کارشناسان موسسه حسابداری رهنما تماس حاصل فرمایید.
در این مطلب قصد داریم به سوالات متداول مالیاتی که طی تماس های تلفنی و مراجعات حضوری از موسسه حسابداری رهنما پرسیده میشود پاسخ دهیم.
اگر حسابدار هستید یا به حرفه حسابداری علاقه مند هستید با ما همراه باشید زیرا به احتمال زیاد این سوالات برای شما هم پیش می آید.
مقدمه ای از مقاله سوالاتی که در مالیات متداول هستند
اگر شما هم آن دسته از افراد هستید که در واحد حسابداری یک شرکت مشغول به فعالیت هستید یا مدیریت عامل یک شرکت را بر عهده داشته باشید، بدون تعارف مبحث مالیات یکی از مهمترین مباحثی است که توجه ویژه شما رو به خود می طلبد.
با توجه با اهمیت بالایی که در بحث مالیات بخصوص در سال های اخیر شاهد آن بوده ایم مطالب زیادی در وب سایت موسسه حسابداری رهنما انتشار یافته است که از شما دعوت می کنیم در قسمت مالیاتی وبلاگ موسسه حسابداری ما به مطالعه آنها بپردازید.
ما در مقاله سوالات متداول مالیاتی بصورت دقیق به برخی از سوالات رایج شما مودیان، مدیران عامل و حسابداران عزیز پاسخ داده ایم.
درست است که در مقالات گذشته به تعریف مالیات پرداخته ایم اما بد نیست مرور دوباره بر تعریف مالیات از یه زاویه دیگر داشته باشیم.
مالیات را میتوانیم یک نوع هزینه اجتمتاعی برایب تمامی افرادی که در جامعه حضور دارند بدانیم.
تمامی افراد جامعه برای آبادانی و پیشبرد اهداف یک ملت به سوی پیشرفت هرچه بیشتر مکلف به پرداخت مالیات با توجه به میزان درآمد و دارایی که دارند هستند.
به عبارتی دیگر مالیات یعنی اتقال بخشی از سود حاصل از دارایی و درآمد افراد جامعه که از طریق فعالیت های اقتصادی در کشور به حساب دولت بدست آورده اند و مکلفند تا با حساب دولت پرداخت کنند.
صاحب نظران و اقتصاد دانان اصولاً و بصورت معمول از مالیات بر مصرف در مقابل مالیات بر درآمد حمایت میکنند.
مثلاً سیگار را میتوانیم از جمله کالاهایی بدانیم که دولت جهت جلوگیری از مصرف آن مالیات سنگینی بر آن وضع نموده است.
یا مالیات بر مصرف گازوئیل.
با استناد به گزارشی که بنیاد خیریه بلومبرگ جدیداً توسط رویترز منتشر نموده، صنعت تنباکو ۱۰ درصد از درآمد مالیاتی کشورچین را به خود اختصاص داده است، شرکتهایی با زمینه فعالیت دخانیات مثل فیلیپ موریس حدود ۶ میلیون اندونزیایی را تحت استخدام مجموعه خود دارند.
این غول صنعتی به تنهایی بیش از ۶ میلیارد دلار مالیات غیرمستقیم به صندوق دولت پرداخت می کند.
برای ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکت نهایتا چه میزان زمان داریم؟
پاسخ: برای ارسال اطهارنامه مالیاتی شرکت پس از پایان هر سال مالی نهایتاً ۴ ماه زمان داریم.
اظهارنامه مالیاتی دفترچه ای می باشد که کارنامه مالی شخص حقوقی یا حقیقی که مشمول پرداخت کردن مالیات باشد را مشخص می نماید.
در این دفترچه، تمامی رویدادهای مالی به ترتیب وقوع، مستند بر ادله قانونی، ذکر شده است.
در زمان کنونی با راه اندازی نمودن سامانه سازمان امور مالیاتی، اظهارنامه مالیاتی بصورت آنلاین، جایگزین نسخه چاپی شده است.
این سامانه از طریق یک لینک در وب سایت TAX.GOV.IRدر دسترس مودیان قرار گرفته است.
لازم به ذکر است که اگر هنگام وارد کردن اطلاعات در این سامانه جامع با ابهامی روبرو شدید، حسابداران موسسه حسابداری رهنما در ساعات اداری، پاسخگو شما هستند.
سوال مالیاتی دوم:
برای ارسال اظهارنامه ارزش افزوده چه مقدار زمان در اختیار داریم؟
پاسخ: اظهارنامه ارزش افزوده یکی از مهم ترین اظهارنامه های مالیاتی می باشد که برای ارسال آن بعد از پایان هر فصل نهایتا ۱۵ روز زمان داریم.
لازم است بدانید که یکی از مهم ترین منابع درآمد بسیاری از دولتها، درآمدهایی است که از مالیات بر ارزش افزوده نشات می میگیرد.
دولت با دریافت کردن مالیات آن هم به صورت مستمر میتواند خدمات مهم و ضروری برای جامعه را با برنامه ریزی درست ارائه کند.
در حقیقت اجرای قانون مالیات ارزش افزوده در سالهای گذشته در کشورهای زیادی صورت گرفته است.
تجربه نشان دهنده این است که نظام مالیاتی می تواند یک منبع درآمد بسیار قابل اتکا برای دولت باشد.
اگر بخواهیم به مزیت مالیات بر ارزش افزوده اشاره کنیم باید بگوییم سادگی وصول آن برای دولت نسبت به انواع دیگر مالیات بسیار چشمگیر است.
این مزیتی سبب شده تا به مالیات بر ارزش افزوده بعنوان رایج ترین نوع مالیات شناخته شود.
البته مالیات بر ارزش افزوده به سبب مزایای دیگری مانند درآمد زایی بالا و البته مهمترین آن که کم کردن وابستگی درآمد دولت به نفت می باشد نزد دولت ها بسیار محبوب است.
سوال مالیاتی سوم:
پاسخ: نهایت فرصتی که جهت ارسال صورت معاملات فصلی در اختیار ما قرار داده می شود چقدر است؟
نهایت زمانی که به مودی مهلت داده می شود بعد از پایان هر فصل ۴۵ روز است.
کلیه بنگاه های اقتصادی، مطابق ماده صد و شصت و نه قانون مالیاتهای مستقیم مکلف هستند تا گزارش خرید و فروش فصلی را در یک بازه زمانی مشخص از طریق سامانه جامع معاملات فصلی بصورت الکترونیکی ارسال نمایند.
این مالیات با استناد به گزارش های خرید و فروش فصلی یا به عبارتی معاملات فصلی خرید و فروش در بازه زمانی مشخص تعیین می گردد.
سازمان مالیاتی کشور بر اساس گزارشات و معاملات فصلی است که می تواند، فرار مالیاتی و کتمان کردن مالیات توسط مودی را متوجه شود.
سوال مالیاتی چهارم:
حداکثر مهلت ارسال لیست مالیات بر حقوق چه میزان است؟
پاسخ: برای ارسال لیست مالیات بر حقوق ۳۰ روز زمان در اختیار شما قرار خواهد داده شد.
همانطور که قبلاً هم گفتیم پرداخت کردن مالیات یکی از بارزترین اهداف در تئوری های مالیاتی می باشد.
این تئوری در نهایت منجر به توزیع شدن عادلانه درآمد می شود.
حتماً بر این موضوع واقف هستید که در نظام مالیاتی ما ، مالیات بر حقوق بخشی از مالیات بردرآمد می باشد.
لازم به ذکر می باشد که مالیات بر حقوق در ردیف مالیات های مستقیم قرار می گیرد.
این مالیات با نسبت خاصی از درآمد شخص تعیین می گردد.
ابتدا جهت دریافت گواهی نامه ارزش افزوده باید بعد از تشکیل پرونده مالیات بر ارزش افزوده به وب سایت ارزش افزوده ورود کنیم.
سپس درخواست خود مبنی بر صدور گواهی ارزش افزوده را ارائه کنید.
بعد از گذشت مقدار زمانی روتین اداری این گواهی برای شما از طریق سرویس پست ارسال می گردد.
مطابق با قانون، تنها افراد و شرکتهایی به دریافت مالیات ارزش افزوده هستند که مجوز لازم برای این کار را دریافت کرده باشند.
در حقیقت این مجوز همان گواهی مالیات بر ارزش افزوده می باشد.
جهت دریافت کردن گواهی مالیات بر ارزش افزوده باید از تمامی مراحل ثبت نام و تکمیل کردن پرونده مالیات بر ارزش افزوده عبور کرده باشید.
لازم است بدانید که گواهی مالیات بر ارزش افزوده یکی از اصلی ترین عناصر تشکیل دهنده نظام مالیاتی می باشد.
کلیه واحدهای اقتصادی که مشغول به تولید و یا توزیع کالا هستند باید این مجوز را دریافت نمایند.
در شرایطی که این کسب وکارها مجوز لازم یا همان گواهی مالیات بر ارزش افزوده را اخذ نکرده باشند، اما با این حال اقدام به مالیات نمایند مرتکب کاری خلاق قانون شده اند.